論零售業內部控制管理的問題及對策

王可

（吉林市華生交電有限公司，吉林 吉林 132001）

我國近年來實現的強有力發展，在一定程度上是基于國內行業發展所實現的，而面對行業在發展中帶給國家整體發展的助力，需著重強化各行業發展，明確社會發展目標，借此來促進社會經濟的和諧發展。但考慮到行業在當前所呈現出的市場擴大化這一現象［1］，同時針對外資企業不斷進駐國內這一現狀，需要幫助國內各企業具備強大的發展動力。從企業實際的發展角度來看，企業內部控制作為企業實現發展的根本，企業應當積極在企業內部開展高質量的內部控制管理工作，從而提高企業整體工作效率，讓企業能夠有效抵抗經營風險，具備充足的市場競爭力，從而為行業的進一步發展提供助力。

一、零售業內部控制管理的必要性

在行業經濟發展過程中，行業內工作人員的流動性也是影響企業發展的重要因素，在謀求行業的發展前，注重對于行業人才的培養與保留非常關鍵。零售業作為人員密度較大的密集型行業，對于人才的需求量更為龐大，而內部控制作為能夠有效提升企業工作效率，規范企業運作的重要管理措施之一，當內部控制在零售業內實現全面落實開展，那么零售業內企業可以有效降低面對經營風險的概率，為零售業的蓬勃發展提供助力。［2］

圍繞于內部控制管理在零售業內的落實情況進行分析，當內部控制落實在零售業內部中時，零售企業首先需要規范企業的整體運作流程，通過對于崗位職責、定崗定責、強化崗位間聯系等多種方式，以提高企業的整體工作效率。此外，因企業定崗定責的落實及強化崗位間聯系，讓企業內相關工作人員在做到提高工作效率的同時，意識到團隊協作的重要性，進而讓企業內各個崗位、各項工作可以有序開展，從而起到強化各項工作開展質量的作用。其次面對企業發展需要穩定資金供應這一特點，需考慮到企業所面對的財務風險帶來的運營威脅，若零售業想做到整體的發展，那么需要強化企業財務管理工作，挺好企業運營管理水平。財務管理工作作為內部控制管理工作的重要組成部分，當財務管理工作有效落實于企業內部之后，［3］企業也可以有效抵抗財務風險。而預算管理、財務審計作為企業財務管理的重點內容，內部控制管理工作在得以科學應用的同時，也需要讓此類工作在企業內部進行全方位開展，從而在提高企業資金利用率的同時，讓企業準確地找出潛在風險，幫助企業領導者做出更加科學的決策來。最后零售業因門店、銷售渠道眾多，讓零售業呈現出人員結構復雜、人員數量龐大等特征，若零售業內部管理出現問題，那么極為容易出現滾雪球效應，進而干擾到企業的整體發展，導致零售業的整體發展出現問題。

二、零售業內部控制管理存在的問題

（一）缺乏內部控制管理意識

隨著國內社會主義市場經濟的快速發展，現國內各行業正迎來十分重要的發展機遇及經營挑戰。而企業穩定運行及可持續發展工作的順利推進，離不開完善的內部控制體系，因此需要對企業做好引導工作，從而提升企業經濟運行狀態的穩定性，強化企業的整體運營效率。就現階段部分企業對于內部控制管理的實際運用情況來看，目前部分企業領導者還未意識到企業內部控制管理工作的重要性，使得整個零售業處在缺乏行之有效的內部控制管理辦法的階段當中，又因行業整體處于該階段，導致業內不少企業內部存在內部控制管理制度不完善，企業內部控制管理意識等嚴重問題。［4］

（二）缺乏有效的預算管理工作

現階段，國內各企業在逐漸意識到內部控制管理工作重要性的同時，也意識到開展預算管控工作的重要性，預算管理工作質量也將直接影響到企業經濟發展過程的穩定性。從實際應用情況來看，需要對企業發展時的經濟發展要求進行梳理，確定企業預算管理目標，并以此為基礎展開內部控制工作，以營造良好的企業發展環境。而企業想做到內部控制管理工作在內部的有效開展，那么也需要積極進行相關問題的探索，同時努力滿足預算管理工作在企業內實現有效開展的各項要求。就部分企業來看，現階段仍有部分零售企業對預算管理工作沒有提出足夠的重視，錯誤地認為預算管理工作僅為財務部門應當履行的職責。但因企業預算管理工作的開展面向企業整體，同時預算管理工作的開展范圍涵蓋企業內所有部門，因此企業調動起企業內所有部門，參與到預算管理工作當中，充分發揮各部分在企業管理中的作用，以營造良好的內控管理環境。

（三）缺乏有效的內部審計

就現階段國內部分零售企業的實際經營情況來看，可以發現在現階段仍有不少零售企業還未意識到開展有效的內部審計的重要性，這也讓這類企業因缺乏內部審計導致相關管理制度與管理工作的開展在很大程度上處于流于形式的情況，這將會對企業的可持續發展造成不利影響。圍繞于體現企業沒有意識到開展有效內部審計的重要性的特征進行分析，這類企業往往沒有在企業內部構建起一套較為完善的內部審計機制，同時也沒有在企業內部進行企業審計部門的創設，面對于企業財務管理，也僅做到了要求企業財務管理部門對企業項目進行審核，審核內容的片面性較強，很難為企業管理提供參考，沒有發揮出其應有的作用。

（四）缺乏職業素養

社會各界人士若想從事零售行業，并不需要面對較高的門檻，也正是因此使得零售業內的相關從業者在一定程度上存在人員素質良莠不齊的情況。針對于此情況，著眼于零售企業參與內控管理工作的相關工作人員可以發現，伴隨著零售企業的不斷發展，企業內部控制管理工作對相關工作人員提出的綜合素質、技能掌握水平等均產生了更高層次的要求，但因相關工作人員個人因素所限，導致相關工作人員無法滿足內控管理工作對相關工作人員所提出的更高要求，這一情況的存在容易導致內部控制管理工作無法得到有效的落實，令零售企業因缺乏完善的、全面的內部控制管理工作而在經營與發展過程中面對更大的風險。

三、零售業內部控制管理的優化對策

（一）提升內部控制管理的意識

從零售企業領導層出發，按要求有序提高內部控制管理水平，充分發揮體系在企業內開展價值，加深零售企業領導層對于內部控制管理的認識，將作為企業發展過程的首要目標。而為了結合于行之有效的措施加深零售企業領導層對于內部控制管理的認識，通過開展必要的培訓活動來做好引導認識工作，進而基于此轉變企業的內部控制管理環境，也是發展中需要著重關注的內容。當企業領導層對于內部控制管理工作有了更深的認識以后，［5］企業領導者應當針對零售企業所具備有的特點做到簡化不必要的審核過程，進而以此在做到提高零售企業各項工作開展效率的同時，也讓企業的日常運營得到有效的保障。

（二）加強預算管理工作

為從有效的預算管理工作出發奠定零售企業穩定運營，實現可持續發展的基礎，那么首先需要做到讓零售企業內各級工作人員，能夠充分意識到預算管理工作的重要性，從而讓預算管理工作擺脫停留于企業財務部門內部這一困境。其次，預算管理工作因面向整個企業，同時涵蓋了企業內所有部門，因此預算管理工作將是一項非常繁瑣且復雜的工作。而為了從制度層面出發，為零售企業預算管理工作的高質量開展奠定堅實基礎，零售企業應當在企業內部構建起一套較為完善的內部控制管理機制來，進而結合于較為全面的內部控制管理工作的開展，來帶動企業預算管理工作整體質量的提升。

（三）提高審計獨立性及效能

因審計工作在整個零售企業內部控制管理中有著不可替代的作用，因此零售企業應當積極做好審計工作，借由高質量審計工作來提升企業內部各項管理工作的開展質量。而零售企業若想積極做好審計工作在企業內部發展中的作用，那么可以從以下兩個方面著手：首先，為確保審計工作在企業內部的開展不受任何領導權威的影響，企業要在內部創設起具備較高獨立性的審計部門，立足于審計部門的管理職責，圍繞各大管理工作、企業賬目核算工作積極展開審計工作，從而讓企業能夠借助審計工作的開展剔除企業內部 不合理問題，引導企業實現積極向上的發展；其次，因審計工作對從事審計工作的相關人員有著較高的綜合素質、專業水平的要求，且考慮到工作人員是開展企業內部審計工作的主力軍，零售企業應當積極進行審計專業人員的培養與招聘，進而通過在企業內部組建起一支專業的審計人員隊伍，為企業內部審計工作的開展奠定堅實的基礎。

（四）提升內部控制管理人員職業素養

零售企業對于管理工作有著更高的要求，因此零售企業要做好外部管理與內部管理的區分工作。而內部控制管理作為零售企業整個管理工作的重要組成部分之一，面對零售企業對于管理工作有著較高需求這一特點，零售企業定要做好內部控制管理人員職業素養的提升工作。另外，零售企業在開展內部控制管理工作時，也要做好對于非常規事項的積極處理工作，當發現非常規事項之時，也需要從下自上展開深入調查工作，從而快速確定事項的責任主體，結合于獎懲制度對此進行處理。考慮到不斷強化企業工作人員對于內部控制管理工作的認識，這也是零售企業內部控制管理工作得到高質量開展的重點之一，企業要定期開展培訓演講活動，從思想認知上引導企業內部工作人員自覺參與企業內部控制工作當中來。

四、結束語

以上便是本文的全部內容，針對內部控制管理工作在零售企業內實現有效開展后所帶給企業發展的助力作用，零售企業應當在謀求企業發展的過程中，不但強化內部控制管理工作，促進其在企業內的有序開展，同時通過加強內部控制管理工作，使其在實際應用過程當中可以對出現問題進行監督，從而讓內部控制管理工作的作用得到最大化發揮。