制造企業資金管理優化對策研究

（保定橡六膠帶有限公司，河北 保定 071400）

一、引言

在新經濟環境下，制造企業之間的競爭日趨激烈，如何有效管理企業資金，使其保值及增值，得到最大效率的利用，是每家制造企業都需要解決的問題。良好的資金管理能夠提高企業資金的使用效率，并節約相關成本，為制造企業創造更大的經濟效益。當前，制造企業資金管理優化的重要性主要體現在兩方面。

（一）能使企業的運營資金發揮最大的作用

企業不能無節制地盲目使用資金，要對運營資金進行合理規劃，并且嚴格落實要求。因此制造企業的留存資金量要適當，不能過多，以免失去投資機會，導致企業資金不能發揮最大作用；但同時企業的留存資金量也不能太少，這樣不利于資金周轉。如果企業的留存資金太少，那么企業可能由于資金問題與機會失之交臂，在無形當蒙受損失，因此企業留存資金的量要合適。與此同時，制造企業還需要采取合理的措施優化資金管理工作，使企業資金發揮最大作用。

（二）能使企業的日常管理工作規范化及制度化

企業的經濟行為與企業的資金管理工作密切相連，隨著社會的發展，越來越多的制造企業開始重視資金管理工作，但是其在資金管理方面依然存在諸多問題，導致日常經營活動的經濟效益低下、經營效率不高，很多制造企業的財務管理人員甚至并未按照企業的規章制度開展崗位工作，違反了職業道德，出現了挪用資金等不良行為。優化企業的資金管理工作，有利于引導企業在日常經營活動中，制定完善的內部控制制度，提高資金管理效率，使資金使用正規化及制度化，避免人為原因導致的資金損失［1］。

二、制造企業資金管理存在的問題

（一）企業對資金管理的重視度不夠

隨著社會的發展，企業領導者的管理意識越來越強，資金管理工作作為企業生產經營活動的重要內容逐漸得到重視，在企業的日常經營活動中發揮正面作用，有效提高了企業的經濟效益。但是部分制造企業的資金管理者并不重視資金管理工作，不具備相應的資金管理能力。例如，很多制造企業的領導者沒有資金時間價值觀念，甚至缺乏現金流量風險管理意識，未對企業資金進行合理規劃，未確立相應制度，也未采取合理的財務分析方法進行企業資金管理［2］。目前，大多數制造企業在財務工作方面，缺乏完善的內部會計控制制度，對企業的資金管理工作造成了很大的負面影響。有的制造企業雖然建立了內部控制制度，但并沒有向企業全體員工普及內部控制制度的重要性，出現了上緊下松的執行狀態，導致內部控制制度未在企業的財務管理工作中發揮應有的作用。

（二）缺少及時準確的信息作為財務資金管理工作的參考依據

目前，我國很多制造企業的經營信息存在不透明、不準確及不真實的現象。在制造企業中，很多管理部門僅僅考慮部門的利益，沒有向財務部門提供及時準確的相關信息，致使企業的領導者難以獲取相對準確的財務信息。有的部門甚至向財務部門提供虛假信息，甚至出現截留信息的行為，致使財務部門制定的會計報表信息失真，會計核算工作效率低下，影響了企業領導者對子公司實際運營活動的了解。據調查，我國多數制造企業都存在會計管理工作效率低下、會計核算信息失真的情況，這不利于企業領導者作出科學合理的決策［3］。

（三）企業的運營資金缺乏有效管理

很多制造企業為了日常經營活動能夠高效率地開展，設立了多個銀行賬戶，并在每個銀行賬戶上存留一定的資金以供日常經營活動支出，但是支付活動結束后，賬戶上的預留資金會處于閑置狀態。如果企業對賬戶上的閑置資金進行合理利用，則能獲取很高的經濟收益。然而制造企業沒有對銀行賬戶上的資金收支活動進行合理規劃，甚至未對銀行賬戶資金持有量進行合理控制，導致日常收支活動能對企業銀行賬戶上的貨幣資金進行任意支配。制造企業銀行賬戶上的資金收支活動結束后，銀行賬戶上的貨幣資金不被企業財務管理工作重視，往往處于閑置狀態，沒有投入日常經營活動中實現增值，沒有發揮最大的作用。制造企業往往利用銀行賬戶上的資金被動應付日常經營活動，對賬戶貨幣資金不足的問題，采取拖欠或借款的方式予以解決。

三、優化制造企業資金管理的對策

（一）建立合理的資金管理制度，讓企業資金在健康的秩序中運轉

想要提高資金管理工作的質量，需要做好基礎性工作，首先對銀行的日記賬和現金日記賬要做到日清和月清，及時與銀行開展對賬工作。如果銀行賬戶資金未到賬，那么就需要督促及時入賬，制造企業的領導者及財務管理工作者要了解銀行賬戶當中的存款余額及企業近期在銀行賬戶的收支活動。其次，需要建立完善的資金管理制度。制造企業的領導者及全體員工需要明白企業的資金管理工作并不是只是財務部門的事情，財務部門只是企業資金管理工作的引導者，企業的資金管理工作需要企業各部門的共同參與。因為各個部門的日常經營活動都離不開企業的資金運轉，因此需要全員加入企業資金管理工作，提高企業的資金管理工作質量，這樣才能夠保證企業日常經營活動的收支信息透明化，保障企業的運轉資金得到合理利用。同時，企業需要對籌集的資金進行合理利用，不能將運營資金放在同一個項目上，因為一旦項目失敗，企業會蒙受巨大的資金損失，嚴重時甚至會阻礙企業的正常經營活動。企業利用資金時，要合理使用風險分散策略，將運營資金投入多個項目，這樣能夠在增加收益的同時，降低企業的運營風險。最后，企業要創建良好的內部控制活動，保證資金正常運轉，使財務運轉秩序健康，最大限度地降低運營風險。

（二）對企業資金實施集中管理，合理分析企業現金流量

制造企業需要將貨幣資金由分散管理變為統一管理，因此，應該在企業內部建立資金結算中心，并且統一開戶，撤銷企業各部門的銀行賬戶，對資金實施統一管理。而企業內部設立的資金結算中心需要及時有效地對各部門的貨幣資金來往動態進行掌握，對各部門的收支狀況進行合理規劃，使企業的閑散資金得到合理利用，保障資金在日常運營中發揮最大的作用。同時，企業還需要重視對現金流量的監控及管理，將現金流量的監控工作作為資金管理工作的重點，進一步對現金流量進行分析及預測，及時了解經營動向，控制經營活動。

（三）做好企業資金的預算管理工作

在企業的管理工作中，財務管理工作是重要環節，而在財務管理工作中，資金管理工作是核心內容。因此，財務管理部門在日常管理工作中，需要做好企業資金預算管理工作，這對提高企業的管理水平具有至關重要的作用。企業需要建立預算管理制度，并且嚴格按照預算管理制度落實預算管理工作，有效引導日常經營活動有序開展，保障企業資金有序運轉。企業開展資金預算管理工作時，要制定合理的預算目標，并且按照資金預算目標引導日常生產活動。如果不按照資金預算目標指導企業經營活動，制造企業的資金預算管理工作會流于形式，難以發揮應有的作用。而企業的預算管理工作是一項內容繁雜且系統化的工作，需要企業各部門的共同參與，以便企業的財務部門及時了解各部門的生產經營狀況，提高企業的預算管理工作質量，使企業的預算管理工作能合理制定目標并順利實施。

四、結語

資金管理工作關乎企業的生死存亡，提高企業的資金管理效率，不僅能夠有效指導企業的經營活動，也能使企業的資金得到最大限度的利用，保障企業的有效運轉。因此，制造企業的領導者需要意識到資金管理工作的重要性，有效指導企業的資金管理工作，建立合理的資金管理工作制度，做好資金預算，使企業的日常經營活動有序開展，使企業走上可持續發展道路。