基于風險導向的制造企業營運資金管理

林玉珊

（福建省三福古典家具有限公司，福建 莆田 351200）

紅木家具是我國家具市場中不可或缺的一部分，是中國家居文化的瑰寶，需要得到人們的弘揚與傳承。在傳統紅木家具中，生產重點為古典紅木家具，其特點在于工藝古老，以仿古家具為主，外觀優美典雅，得到了國內外群眾的認可。當前，紅木家具產業發展逐漸形成一條完整的產業鏈，近幾年，紅木家具企業數量不斷增多，競爭激烈，市場快速進入調整階段，市場競爭壓力的升高，使得企業經濟效益受到影響。基于此，紅木家具企業需要從內部經營角度出發，以風險防范控制為重點，加強營運資金管理，以促進企業更好發展。

一、營運企業管理的目的

營運資金管理，提高資金效益，是當前紅木家具企業由管理到效益的主要方式，企業營運資金種類繁多，無論是實物形態還是數量，都發生巨大改變。并且，隨著企業經營活動的改變，其占有形式也發生明顯變化，所以給營運資金管理工作開展增添難度[1]。紅木家具企業在經營發展中，核心目標在于實現經濟效益最大化，因此對于營運資金管理，其最終目的在于給企業經營發展提供服務，而盈利能力提高重點就是資金是否高效應用，如何解決營運資金流動性和盈利性之間的矛盾。

二、案例概述

S紅木家具企業發端于1996年，是一家集設計、研發、生產、銷售和高端定制、家裝設計服務為一體的專業古典家具企業，目前有員工近兩千人人，公司始終把產品質量視為企業的根本，注重古典工藝傳承并不斷加以整合創新，是中國紅木家具行業領軍企業。

在近幾年市場發展中，紅木家具產業在其中保持著良好的競爭優勢，由最初的東南沿海城市逐漸朝著西南內陸城市發展，產業規模不斷擴大，當前我國紅木家具企業數量已經超過20000萬家，市場競爭比較激烈。

紅木家具企業為了實現穩定發展，需要結合時代發展要求，及時調整經營理念，從內部控制角度出發，以風險防控為重點，科學建立完善的營運資金管理機制，經過全面改革，獲取理想的管理效果，讓企業在市場競爭中穩定發展[2]。

三、基于風險導向的營運資金管理體系構建

（一）貨幣資金風險管理

1.事前防范

針對s企業來說，為了防范資金風險，需要強化各級人員思想意識，由上至下，對所有員工貫徹資金風險防范理念，讓每個人員都能對資金管理給予新的認識。例如，加強現金預算編制，通過對現金預算科學編制，給企業管理者日常經營管理活動開展提供數據參考，幫助其制定合理的管理決策，保證企業各項生產經營活動順利進行，增強企業償債能力。對于s企業來說，需要在各部門的配合下，成立專業的預算管理團隊，根據企業經營發展狀況，采取合理的預算管理方式，對各項資金進行科學預算，確定資金預算額度[3]。并且，保證將預算工作落實到位，時刻關注預算執行情況，一旦發現問題及時處理。

2.事中控制

事中控制也就是對貨幣資金使用情況進行監控。貨幣資金在使用中，容易出現私自占用、挪用等風險。而導致該現象出現的主要原因就是企業內部控制體系缺失，監督管理不嚴，職位分配不科學，職權不合理。S企業通過創建良好的內控環境，完善資金內控管理體系，防范資金風險。在具體操作中，首先，實施權責分離機制。要求貨幣資金管理和賬務記錄做到充分分離，經管現金的出納人員不可負責收入管理、賬簿記錄等工作，形成一套相互制約的管理體系，避免現金占用或者挪用。其次，加強賬實盤點控制。也就是對庫存現金、票據等及時盤點，成立審計機構，對現金管理情況進行檢查，如果發現問題，督促管理部門及時整改，從根源上避免不規范操作現象出現，真正做到賬實相符[4]。

3.事后監督

事后監督非常重要，是內部控制管理活動中重要部分，S企業需要成立獨立的內部審核部門，明確工作職責，保證審核工作的獨立性和威嚴性，不會受到上級部門的影響，對企業各項活動進行追蹤和審核，保證審核工作的公開性和客觀性。對于工作中發展的問題，要求各部門積極配合，及時溝通，對于問題追究相關部門和人員職責，根據企業制定的規章制度進行處罰。

（二）物資采購資金的風險管理

1.采購風險評估

對于采購人員來說，應具備一定的敏銳度和洞察力，也就是采取各種方式收集和風險管理的信息，擴充信息獲取渠道，保證信息流動的通暢性。對于獲取的信息及時處理，尋找有價值的部分，給企業制定合理的采購決策提供數據參考。S企業需要在內部建立完善的內部控制管理體系，加強員工思想教育，提高員工綜合素養，規范內部控制管理流程，要求各級人員嚴格按照要求工作，從根源上減少人為風險[5]。

2.采購過程的管理和監督審查

要想對采購各個環節科學監管，應制定詳細的工作計劃，完善物資采購方案。方案是否滿足企業經營發展要求，編制是否合理，都會給采購成本和效果帶來直接影響。所以，在采購過程中，應加強過程監督和審查，預測訂單完成度，如果存在問題，及時治理并處罰。

3.建立穩定的供應渠道

八是以扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動為重點，全面加強隊伍建設。認真學習貫徹黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面落實中央“八項規定”。按照中央統一部署和部黨組的總體安排，深入扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動，緊扣“四風”主題，認真對照檢查，抓好整改落實，形成長效機制。以“三會一課”為重要載體，強化民主集中制，加強班子建設和隊伍建設，建設學習型、服務型、創新型基層黨組織，不斷增強凝聚力和戰斗力。落實黨風廉政建設責任制，認真履行“一崗雙責”，構建懲防體系，筑牢反腐倡廉防線。

站在供應鏈管理角度來說，應從中選擇專業的供應商，與其建立良好的合作關系，實現共贏。在供應商選擇前，應對供應商整體情況進行考察，如供應商信譽、產品質量等，安排人員實地考察，和供應商建立合作關系，防范市場風險，實現共贏目標。

4.建立健全風險控制系統

在風險控制過程中，一方面建設風險預警系統，通過對風險等級確定預警線，重點監測，一旦預警及時防范。例如，對材料庫存設置庫存線，在低于庫存時，應及時補充。另一方面建立應急系統，如果在出現風險問題，應及時啟動應急措施。

（三）家具制造階段的資金控制

1.產品投產前的控制

產品投產之前控制作為一種事前控制方式，控制內容包含產品設計成本、加工成本、材料采購成本、生產成本等，企業應有計劃制定成本控制體系，通過優化產品設計，控制生產成本，減少資金投放量。

2.制造過程中的控制

因為紅木生長時間比較長，容易面臨材料短缺問題，部分國家甚至發布一些關于嚴禁出口瀕危木材的相關政策。所以，紅木家具材料成本在總成本較大比例，在紅木家具企業中，材料成本占比比較高，這也是企業實施成本控制的核心。在采購方式上，因為受到報關等因素影響，大部分企業通常會采取海外物資開料方式，在采購完成以后，材料使用應嚴格按照制定的工作計劃進行，不可隨意更換材料，避免資源閑置或者浪費。針對紅木家具企業來說，材料分配部門在成本控制中發揮著重要性作用，紅木家具企業物料流通部門需要結合生產要求，實時觀察材料分配情況，并結合當天生產要求和規模對材料使用量進行計算，記錄各部門材料應用情況，便于企業上級部門統一管理和成本控制。在材料應用中，需要強化節約意識，在生產中，對員工材料使用情況進行監控和管理，從根源上控制材料消耗量，提高材料使用效率。

（2）工資費用控制

從紅木家具自身角度來說，人工成本占比比較高，部分生產需要利用手工形式完成，生產過程質量將會給銷售價格帶來一定影響，所以加強勞動成本控制，是提高企業經濟效益的重要因素。對于一線工作人員，需要按照其工作勞動進行工資分配，結合時代發展，對其進行培訓和教育，提高其專業水平和技能，在自己工作崗位發揮潛能。

（四）銷售與收款過程中的資金管控

在紅木家具企業中，結算風險主要是指企業在和其他企業產生采購、銷售等業務往來時，在貨款結算上將會面臨一定風險。風險控制對策如下：

1.程序要受法律保護

首先，根據國家發布的銀行結算相關要求，不可隨意使用不符合國家標準的結算方法，如以物易物、非法結算等，反之將會出現諸多經營風險。其次，做好購銷合同管理工作，在合同簽署之前，應對客戶償債能力、信譽情況等進行調查，減少風險出現[6]。

2.加強賬款的管理

賬款管理方式包含收集、入檔和追蹤調查等。首先，企業應對客戶信用情況進行調查，建立客戶資信檔案，之后選擇現款支付模式，結合客戶實際情況和信譽等級，設定賒銷額度。其次，企業應制定詳細的收款計劃，也就是根據實際情況具體分析，延期短的客戶，應委婉提醒；延期長的客戶，可以通過寫信或者嚴厲措辭進行催款，保證企業賬款及時回收。

3.結算方式的多樣化

S企業可以采取多種結算方式，如通過第三方支付平臺，防止在結算過程中受到人為因素影響，極大限度地減少資金在各個環節中的滯留時間。并且，通過采取短期融資財務杠桿形式，提高資金使用率。

四、結束語

總而言之，結合當前企業在營運資金管理上存在的問題，紅木家具企業應給予高度重視，從風險防控角度出發，制定詳細的管理計劃，加強各環節風險防范與管理，做好成本控制工作，關注影響資金運行的各種因素，并采取有效的管理對策，將營運資金管理工作落實到位，科學應對，在保證紅木家具企業自身利益的同時，促進紅木家具企業更好發展。