銀行財務管理工作的常見問題及對策

王俊川

（永拓會計師事務所（特殊普通合伙）內蒙古分所，內蒙古 呼和浩特 010010）

外部環境的不斷變化，諸多銀行機構在迎來新的發展機會同時，也面臨各種考驗，風險發生率隨之提高，大部分銀行機構通過加強內控管理，增強管理人員專業水平和綜合素養，抵制外界環境變化引發的風險。其中，財務管理作為銀行經營管理中重要內容，其決定銀行內部管理水平和效率。當前，銀行中傳統的管理模式已經無法滿足新會計準則要求，需要加強財務管理模式改革創新，協助銀行穩健發展。

一、加強商業銀行財務管理的必要性

對于商業銀行來說，在本質上和央行及投資銀行比較，有著明顯差別，其以盈利為目標，所以，商業銀行在財務管理上，需要根據各項投資業務實施情況進行調查和管控，其中包含預算、評估和成本控制等。

在當前社會快速發展環境，銀行面臨的風險因素增多，這些風險主要來源于同行業競爭和市場環境變化。所以，通過優化財股管理模式，實現對各項風險的把控。受到外界環境因素影響，再加上國家政策的調整，諸多銀行在快速發展的同時，也面臨嚴重市場競爭壓力。為了抵御這些風險，銀行應通過加強財務管理的方式來避免。

二、銀行財務管理工作的常見問題

（一）財務管理模式不合理

結合當前情況來說，大部分商業銀行采取的財務管理模式比較冗余，具體展現在以下幾個方面。首先，財務管理缺少針對性；其次，財務管理層級多。對于針對性缺失問題而言，也就是指商業銀行的分行通常會因為業務活動開展需要深入到縣市或者鄉鎮，每個分支行業務工作重點各不相同，但是會采取統一的財務管理方式，導致業務核算管理針對性不強，無法結合區域經濟發展需求和業務特點，對財務管理方式進行優化調整，影響財務管理效果。對于管理層級多而言，一方面因為國有企業歷史因素導致，另一方面因為商業銀行總行和分行之間管理體系不完善，或者管理比較集中，或者管理比較松懈，管理職責分配不合理，或者權責分配交叉，使得商業銀行在財務管理效率上有待提升，容易造成銀行資源的消耗，無法獲取理想的工作效果。

（二）內部控制不深入

在商業銀行財務管理中，財務管理效果通常會通過切實執行來實現。所以，商業銀行財務管理最終效果將會受到具體執行情況的影響。當前大部分商業銀行在內部控制體系上有所缺失，相應的工作機制不完善，使得其在執行過程中，執行效果不明確。商業銀行財務管理方面的內部控制不深入具體展現在兩個方面。首先，因為商業銀行業務拓展導致應對不及時，使得財務管理全面性不強。其次，因為商業銀行普遍存在常態化發展狀況，容易勉勵應對不及時的問題，導致其在財務管理中執行性不強。

（三）缺乏完善的共享機制

部分商業銀行在開展財務管理工作時，只是把其停留在財務層級上，導致自身管理統籌功能無法充分發揮。并且，因為財務管理工作的實施，需要得到充足數據的支持，但是因為部分商業銀行沒有制定完善的數據共享機制，導致其在相關數據使用上受到阻礙，無法形成良好的數據共享格局，導致數據真實性和有效性無法保證，影響財務管理工作的實效性。在此過程中需要注意的是，商業銀行通常具備從總行到分行的管理體系，這給信息傳遞和共享提出新的考驗和要求。商業銀行內部將會出現因為自身局部利益而損害整體利益的狀況，存在不當競爭，給商業銀行整體利益造成影響。

三、銀行財務管理工作中常見問題的處理對策

（一）創新財務管理模式

商業銀行在開展財務管理工作時，為了提高財務管理水平，應結合新會計準則要求，對現有財務管理模式改革創新。對于銀行組織者，應建立財務管理初步分析模型，采取集中或者放權管理模式，保證財務管理工作落實到位。對于商業銀行而言，應該對財務管理要求有充分的了解，確定最終財務管理模式，不僅僅停留在總行，還是得到各分行的支持，達到由上至下的管理效果，總行科學部署，制定專業的管理流程，并且各分行結合實際情況，在管理框架上細化工作要求，完全按照總行財務管理格局來落實，有效提高財務管理水平。在資管新政下，給商業銀行資產管理工作帶來一定影響，所以商業銀行財務管理不可僅停留在財務業務上，還要從業務方面入手，重視業務中“斷裂”現象給商業銀行帶來的影響，分析潛在風險。財務安全在某種程度上依賴于業務的拓展，而資管新政對于資產管理業務重塑性影響，使得銀行業務無法在延續發展，這給其財務管理提出嚴格要求。以某商業銀行為例，為了迎合時代發展，該銀行要求財務部門根據當前金融市場環境，對現有財務管理模式進行改革優化，在夯實管理基礎的情況下，同業務等部門協商配合，制定詳細的工作計劃，加強業務活動預測與分析，保證銀行財務活動的科學性和規范性，從根源上減少不必要財務問題出現。例如，對于部分研發能力薄弱的中小商業銀行，面對資管新政的影響，積極收縮甚至退出資產管理員隊伍范疇，讓其陷入“死局”。在這種情況下，商業銀行不如將精力放在其他業務上。中小商業銀行應對業務結構重新梳理和規劃，為財務管理工作開展奠定基礎。

（二）加強內部控制管理

嚴格意義上，商業銀行財務管理作為內部控制中的一部分，是保證商業銀行穩定經營的重要因素。而內部控制體系是否完善，將會給商業銀行財務管理效率和效果帶來直接影響。所以，為了順利完成商業銀行財務管理目標，應加強內部控制管理，提高財務管理能力。在此過程中，商業銀行應對現有內控機制進行改革，在財務管理層面上，完善內部控制機制，引導財務管理工作落實到位，規范財務行為，減少財務風險問題出現。在強化內控執行上，隨著新會計準則的發布，給各個商業銀行經營發展提出新的要求，提高財務執行效率成為其發展的重要選擇。以某商業銀行為例，該銀行要求結合資管新政實施要求，適當調整財務工作計劃，增加一些新的業務規范要求，保證各項業務活動的規范性，獲取理想的效益。在實際操作中，應積極響應新政策要求，科學編制財務工作計劃，合理分配財務工作職責，讓每個部門及人員對自身工作任務有充分了解，將其落實到位。在日常活動中，該銀行要求制定完善的獎罰制度，規范激勵體系，對各級人員工作情況進行考核，根據考核結果，發布相應的獎罰對策，以規范各級人員工作行為，減少工作失誤，有效提高銀行財務管理水平，順利完成工作目標。

（三）構建完善的共享機制

根據上述問題得知，信息共享機制在商業銀行財務管理活動中發揮著重要作用，尤其是致力于建立大規模財務管理體系的商業銀行，應科學構建信息共享機制，引導財務管理活動的有序進行。隨著資管新政的發布，不但促使商業銀行調整業務結構，同時也給其財務管理改革發展提供了良好機遇。在資管新政的背景下，商業銀行尤其是一些小規模的商業銀行，在業務發展上呈現出過度發展趨勢，業務結構需要及時調整。以某商業銀行為例，在開展財務管理工作時，該銀行要求結合時代發展，對組織結構適當調整，從宏觀角度出發，統籌規劃，制定詳細的發展計劃，加強信息化系統建設，完善信息共享機制，便于各部門之間信息傳遞，嚴格按照總行財務要求進行工作，保證財務活動的規范性，從根源上減少財務風險問題出現。

四、結束語

總而言之，完善的財務管理體系，對商業銀行風險防范、實現股東自身價值，及應對市場環境變化有著重要影響。但是在實際中，我國商業銀行在落實財務管理工作時，受到資管新政等因素影響，管理問題頻繁出現。為了改善商業銀行財務管理格局，應對當前銀行財務管理問題深入探究，根據問題產生原因，采取相應的處理措施，及時防范并規避財務風險問題，提高商業銀行財務管理水平。在實際工作中，商業銀行應強化財務管理意識，明確財務管理對銀行發展的意義，根據財務管理要求，制定詳細的工作計劃，調整財務管理方案，創新財務管理模式，建立完善的信息共享機制，給商業銀行財務管理工作順利進行奠定基礎，提高商業銀行財務管理水平，給商業銀行健康發展保駕護航。