基于財務分析視角的保險企業財務風險管理

賀貞

（恒大人壽保險有限公司重慶分公司，重慶 400000）

目前，保險企業面臨的風險管理問題，特別是財務風險的識別、預防和控制，必須成為企業管理的核心。我們要高度重視投資風險的識別和防范，保險公司的財務風險管理應該建立和完善風險管理體系，加強內部財務控制，完善財務風險預警體系，努力促進保險資金的使用。

一、保險公司財務風險管理的主要特點

（一）資金來源廣泛

保險公司的主要資金來源是保險資金和保費，未來，保險資金的集中會帶來不確定的風險，因此，負債占保險公司資金來源的很大一部分。

（二）會計負債的不確定性

保險公司是一種責任組織，其責任主要體現在各種儲備上，它的許多保險基金是短期債務基金。由于保險風險發生時間的不確定性和還款資金的不確定性，使得保險公司在承擔責任和還款資金的時間上存在不確定性，增加了保險公司的風險。

（三）投資變現容易

保險的基本功能是經濟補償和風險分擔，當風險發生時，資金流動性是否充足，是否能保證被保險人面臨的風險能夠及時得到補償，幫助被保險人在災后重建，更有效地提高保險公司在社會中的作用。

二、保險公司財務風險的表現

（一）償付能力不足

一些小保險公司在開展業務時只能照搬行業慣例，管理水平低，難以與大型保險公司競爭，導致外資流失。在這種情況下，由于缺乏適當的賠償標準和有效的監管，保險公司經常違反規定，導致企業償付能力差，造成損失甚至破產風險。

（二）資產負債不一致

保險公司的債務主要來源于支付客戶的保險費，其特點是：1.期限不同，期限結構不同；2.流動性高，保險公司必須保證有足夠的現金支付能力，并按時支付；3.債務是一種成本，一種預先確定的利率。如果資產負債不匹配，短期資產負債率過高，大量短期資產的運行會受到市場利率波動的影響，債權表中因不穩定交易和長期負債而造成的長期資產無形損失，如果資產與負債平衡，資產的流動性就會很低，這可能會導致現金支付能力不足，導致大量客戶撤資，造成資金風險。

（三）責任準備金不足，資本結構不合理

責任準備金是指保險公司為支付未到期債務而預先準備的資金，根據有關規定，該準備金不能視為公司的營業收入，我國目前的資本結構不合理，資本分配存在諸多問題，如果出現問題，保險公司不能立即做出反應，給公司造成經濟損失。

三、防范和控制財務風險對保險公司的重要性

保險公司的財務狀況直接取決于其整體業務和發展狀況，財務風險防控的目標是有效地控制和預防企業的財務問題和未來的財務風險，保證保險業的穩定發展，保證保險業的安全。

（一）不斷提高保險的經濟效益

建立和完善保險公司財務風險防控體系，可以明確財務人員的具體職責，協調財務風險防控的具體程序。降低財務風險防控的強度，進一步提高了風險防控的有效性。因此，保險公司可以根據實際情況提高防范和管理風險的能力。

（二）提高保險業競爭力

為了避免和控制金融風險，保險公司應充分考慮企業的實際情況，利用先進的科學技術手段，充分利用信息技術和網絡，建立和完善科學的風險預防和控制系統，并實現內部信息的共享和集成和相應的資源。同時，建立風險防控體系，對企業財務工作進行監控，建立綜合防控體系，加強預防，進一步完善保險業財務管理，提高保險業市場競爭力。

（三）有助于公司戰略目標的順利實現

保險公司所制定的戰略目標，就是在一定的時間段內實現公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現出公司的發展前景和設想。保險公司所經營的業務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業務，還包含一些投資和融資方面的業務。通過對其經營的業務進行分析和探討，能夠發現一個共同的特點，這些業務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩定發展與進步，有助于保險公司戰略目標的順利實現。

四、防范保險公司財務管理風險的有效措施

（一）提高對財務風險控制的認識

保險公司財務管理風險產生的主要原因是缺乏防范意識，企業內部沒有有效的控制體系，因此，管理者應該注意風險控制，明確分工，提高勞動分工，最大程度避免風險，讓基層員工認識到風險控制制度的重要性，在工作中發揮積極作用，識別風險，并采取有效措施，防止風險[1]。

新形勢下，保險公司的發展機遇與挑戰并存，缺乏健全的財務管理體系將嚴重影響保險公司的競爭力，這就是為什么管理者要了解保險公司的發展現狀，制定風險管理措施，形成財務戰略和計劃。要重視預算管理、市場管理和監控，及時糾正預算執行中的差異，并結合內部和外部行動對企業土地進行監控和管理。此外，在風險管理機制的引導下，還可能存在其他問題。

（二）優化公司資本結構

目前，應根據保險公司財務管理的現狀，減少事故造成的損失。調整資本和債務資本，或多元化融資方式，從而優化和調整企業的資本結構，適應宏觀經濟發展的趨勢，這為企業的可持續發展和更好的應對未來潛在的風險提供了堅實的財務基礎。

（三）積極建立風險預警體系

保險業不同于其他行業，是一個以資本為中心的經濟實體。內部控制可以協調企業內部各子系統之間的資金管理和資金使用，從而保證投資更加科學合理。在發展過程中，保險公司應積極實施內部控制和審計，建立減少人為因素對審計結果影響的制度，定期進行內部審計，并根據審計結果，實施內審人員問責制，確保審計活動的公正性和客觀性。

（四）確保財務數據的真實性

為了保證企業財務數據的真實性，有必要明確企業財務數據不準確結果的標準和處罰措施，保險公司應重視專業精算師的發展，完善保險準備金的股權計量，確保準備金定價過程的公開性，避免人為操縱準備金的可能性，確保準備金的實現。

（五）加強信息系統建設

引導企業積極開發和運用預算管理制度，控制預算編制、執行、調整和評估的全過程，并實現嚴格的技術約束。通過對系統功能模塊的設計，定期對數據進行分析，及時處理各核心業務實體的預算執行問題，準確識別風險[2]。還必須加強系統集成，將現有業務系統、財務系統、收款系統充分集成到預算管理系統中，將預算管理要求集成到所有系統中，完善整個業務流程，并自動上報支出異常變更風險，及時調整資源配置方式，解決潛在的風險。

1.加快對財務的合理化建設

嚴格控制收支管理，根據收支管理制度，加強收費與業務的結合，從而提高收費質量。此外，要加強財務支付的集中管理，確保發票和賬戶的一致性，進一步優化支付流程，嚴格落實審批責任，簡化上下級部門的合作，提高交易效率和支付方式。此外，還需要建立和完善收費制度，采取轉移支付模式，建立收支管理模式。

2.加強日常財務管理與控制

為了加強金融保險公司的日常財務管理，我們應該從以下幾點入手。第一，金融保險公司要制定《保險費征收管理辦法》，對財務風險進行管理，系統禁止保險費征收，同時，嚴禁向不合格的個人和單位支付費用，積極配合發票的支付和轉讓，當地稅務機關必須就如何將資金存入賬戶達成一致；第二，增強風險意識和敏感性，嚴格管理公司財務數據和活動的真實性，特別是對不符合要求的財務風險的管理，如虛假債權人權益、虛假支出、虛假準備金等[3]；第三，建立和完善內部控制制度，審計、稅務和管理單位的實力逐漸增強，財務管理過程中的違法行為越來越多，使得企業合規管理的風險越來越嚴重。因此，在管理過程中，必須建立和完善內部控制制度，以提高保險公司的合規管理；最后，加強全面預算管理，通過制定預算指標來控制運營過程，保證財務管理措施的正確實施，利用預算的執行來糾正和調整差異。

五、保險公司財務風險控制措施

（一）保險與投資組合

在資金交易中，公司可以按比例收取存款和投資資金的溢價，盡可能保證投資的流動性，盡量選擇流動性高但風險低的投資項目，避免資金流動的大量抵消。企業財務人員在投資前一定要對投資項目進行科學的分析，避免企業資金在投資過程中出現失敗。

（二）財務預算管理

財務預算可以直接反映企業未來的財務狀況和預期的經營成果，這對控制保險公司的財務風險非常重要，因此，企業必須單獨實施財務預算管理，并設立財務預算專業人員對風險進行評估和驗證。

六、我國保險公司財務風險管理的啟示

（一）建立和完善風險管理體系

建立企業風險管理體系是促進保險公司穩定經營和可持續發展的手段之一，通過制定企業風險管理戰略，營造風險管理文化環境，建立企業風險管理程序，可以進一步加強制度建設。

（二）加強內部財務管理

為了保持充足的現金流，不僅需要完善財務風險預警系統，還需要完善財務內部控制[4]。

（三）建立和完善財務風險預警體系

健全的財務風險預警系統更有利于保險企業及早識別現金流量風險，從而降低經營風險。建立和完善保險企業風險預警體系，以滿足金融一體化的戰略需求、保險資金的股權投資標準和上市公司再融資的要求。

七、結束語

總之，改革開放以來，我國保險業發展迅速，在維護社會穩定方面發揮了非常重要的作用。但同時，我們在發展過程中也必須注意許多問題，如制度不完善導致的財務管理風險、盲目投資等。因此，在管理發展的過程中，保險公司應該提出正確的思想和觀念，充分認識到財務管理的重要性，減少風險，并采取合理的措施來調整和優化內部控制和審計，更好地發揮保險公司的整體社會效益和經濟效益。