企業在財稅改革背景下的稅務風險管理

（重慶廣播電視集團〔總臺〕，重慶 401147）

一、引言

企業的經營和運作過程比較復雜，不能忽略稅務風險管理工作。企業需要積極提高控制能力和管理水平，著眼于風險管理工作的全過程和核心要求，加強與各個部門之間的協調配合和靈活組織，管理策略、管理方法、管理人員和制度體系的控制最為關鍵，只有促進這幾大環節工作的有效改革及創新，才能獲得更多的發展優勢和主動權。在開展稅務風險管理工作之前，管理層需要積極識別稅務風險，提升自身的預警能力和管理能力，靈活控制各種風險管理工作成本。只有這樣，才能確保內部管理工作的有效改革及創新，有效規避市場經濟快速發展以及改革所帶來的負面影響。

二、財稅改革背景下稅務風險管理現狀

稅務風險管理工作的難度偏高，對于企業的管理層來說是一個較大的挑戰，在推進財稅改革的過程中，企業面臨的外部環境發生了明顯的變動。稅務風險管理工作越來越復雜，有一部分企業沒有意識到稅務風險管理工作的重點和難點，在這個方面投入的時間不足，沒有著眼于內部管理與機制改革創新的實際要求調整稅務風險管理策略及手段，導致整體的管理質量和效率與預期目標存在明顯的差距。

（一）組織框架結構不完善

與其他的管理工作相比，稅務風險管理工作的綜合性和實踐性比較強。在稅務改革工作大力落實的今天，企業開展稅務風險管理工作的難度越來越高，這一工作所包含的細節影響要求較為復雜。對于比較簡單的部分征收項目來說，稅務管理不再以抵扣處理為工作中心，而應結合各項管理工作的創新要求進行相應的調整，傳統的風險管理框架無法滿足項目改革的實質需求。有的企業沒有著眼于這一工作變革的現實條件，重新設計和規劃風險管理結構，整體的技術應用率有待提升，難以及時地發現各種風險，技術工作人員無法有效地識別具體的風險類別。這嚴重影響了稅務風險管理工作的創新性及改革的有效性，前期的優化工作也無從談起。有的企業管理人員沒有結合各項管理工作要求的調整以及現狀的規范，積極加強對進項稅抵扣等工作的有效調整。因此，企業面臨的稅務風險越來越復雜多元，后期的稅費補交工作也遇到阻礙，如果情況比較嚴重，很有可能會導致許多的罰息行為。從宏觀的角度來看，這些問題的出現直接增加了企業的稅費繳納成本，后期的風險控制工作難度越來越高，整體的工作質量和工作效率大打折扣。

（二）未樹立風險防范意識

良好的風險防范意識有助于后期風險管理工作的有效落實，確保工作思路和工作手段的一致性及統一性。財稅風險管理工作直接影響著企業的內部管理體制改革，稅務籌劃人員的風險意識和工作能力對企業風險管理工作的影響非常深遠和直接。工作人員需要從不同的角度深入了解各項因素對風險的具體影響，在全面系統分析的過程中有效控制風險管理工作的成本。但是從目前來看，有一部分工作人員在開展日常管理工作時沒有意識到稅務風險控制工作的管理要求，這一工作所占有的比重相對偏低。

從另一方面來看，稅務籌劃人員對風險管理工作的認知和理解還不夠全面，未樹立良好的風險管理意識，企業也忽略了對人員的培訓和教育，整體工作人員的風險意識相對偏弱，沒有充分加強對稅務風險的有效控制及協調管理。有的工作人員的稅務風險識別水平不符合前期的工作要求，嚴重影響了企業的經濟利益。較弱的管理意識和管理能力使得稅務風險的受重視程度不足，在開展各項管理工作的過程中容易出現互相推諉等問題。

（三）風險預警管理機制不夠科學

在控制各類風險的過程中，風險預警管理工作的重要性不言而喻。稅務風險預警管理工作的難度較高，與風險控制工作存在密切的聯系，管理人員需要著眼于企業業務風險管理工作的現實條件，深入剖析具體問題，積極調整及規范具體的管理工作形式和內容，靈活運用先進的管理策略和管理手段構建完善的制度體系，確保企業稅務風險管理工作的全面改革及落實，進一步提升風險預警管理能力。

三、企業在財稅改革背景下的稅務風險管理策略

為有效避免上文提到的各類問題和矛盾，企業需要結合自身實際情況，抓住當前財稅改革工作的現實條件和具體要求，了解稅務風險管理工作的新變動，找準管理工作的改革思路和方向，確保稅務風險管理工作得到落實，真正實現管理資源的合理配置及利用。

（一）構建完善的組織框架結構

稅務風險管理工作包含的工作要求和工作環節較為多元，對企業和管理工作人員是一個較大的挑戰。為了更好地避免各項管理工作的遺漏和偏差，管理層需要注重理論分析與實踐研究之間的緊密配合，抓住細節影響要素，有效優化企業稅務管理組織框架結構，著眼于經濟發展現狀，始終堅持實事求是的工作原則。企業稅務管理組織框架結構的調整過程比較漫長，而組織框架設計和稅收管理體系的優化升級則最為關鍵。企業管理人員需要著眼于自身稅務風險管理的工作經驗和具體條件，積極完善稅務管理組織框架，確保各項管理思路和管理方案的有效性和有序性。管理工作人員還需要堅持實事求是的工作理念，積極調整管理方法，確保稅務管理工作的穩定落實，更好地體現企業稅收風險控制工作的實質條件及具體要求。企業的財務管理部門需要深入了解稅收制度改革背景下各項管理工作的具體變化，結合新的稅收政策的實踐策略，進行自上而下的改革和調整，真正體現綜合管理工作的實質要求。

（二）始終堅持風險防范意識

企業的風險管理與控制工作比較復雜，員工風險防范意識的樹立直接影響著整個工作的有效落實，在這個過程中，工作人員的自主性和積極性不可忽略。管理人員需要注重不斷學習和提升，積極抓住稅務風險管理工作的重點、難點，以良好的服務態度和防范意識識別各類風險，找準風險管理工作的切入點和突破口，有效地控制稅務管理工作成本。參與人員需要提升自身的風險識別能力，掌握恰當可行的管理策略和技巧，加強對稅務管理成本的有效控制。相關管理部門需要積極培訓管理工作人員，促進企業統籌工作的改革和有效創新，進一步提升稅務人員的專業素質和能力，為各項稅務風險管理工作的穩定開展打下扎實的智力基礎。稅務管理人員自身還需要積極提升財務風險管理能力，了解各項管理工作的開展要求，調整工作思路和工作方向，并主動借鑒同行的優秀做法和經驗，在科學的風險防范意識的指導下為風險管理工作的穩定開展建言獻策。

（三）優化風險預警管理機制

管理人員需要積極強化過程管理和結果管理，找到問題的根源，發現稅務風險早期的預警信號，建立完善的風險預警機制。了解稅務風險預警管理機制的構建要求，運用定量和定性分析相結合的辦法，盡早地識別稅務風險問題的類別、程度、產生原因及發展趨勢，并針對性地采取處理措施，及時防范、控制和化解稅務風險，實現對涉稅科目的科學有效管理。其中制度的改革創新是一個長期的過程，很難在短時間內取得明顯成效。企業管理層需要結合風險運行和風險管理工作的相關要求，加強對風險的預估，充分彰顯風險預警管理機制的有效性和指導價值。

四、結語

在推進財稅改革的過程中，企業面臨的稅務風險越來越復雜多元，稅務風險管理工作的優化升級勢在必行。企業需要意識到這一管理工作改革創新的重要要求，既要保證企業已經出現的稅務風險損失能及時得到消化和化解，又要提高企業防范稅務風險的能力和水平，實現長期生存和可持續發展。