建筑企業財稅處理的策略探析

高瑞

摘要：近幾年來，隨著社會經濟的快速發展，企業開始認識到加強財稅管理的重要性，這直接關乎經濟利潤和社會收益。本身財稅管理所涉及的內容就比較多，我們更加需要采取有效的方式方法來促進工作順利展開，進一步提高綜合管理水平。但目前建筑行業財稅管理水平不高，管理中仍舊面臨著很多問題，所以文章結合問題總結出幾點可行對策，希望能夠促進行業財稅管理工作有序展開，進而提高其經濟利潤和社會收益。

關鍵詞：建筑企業;財稅;處理

隨著科學信息技術水平的不斷提升，為行業發展帶來了諸多的便捷，特別是在進行財稅管理過程中，能夠提高整個工作的質量，但是，由于財稅管理所涉及的內容比較多，在實際管理中仍舊面臨著很多問題，致使最終的管理效果差強人意。因此筆者站在可持續發展的角度上，針對建筑企業財稅管理問題進行深入分析，針對問題也尋找出了相應的對策，目的就是為了彌補傳統管理上的不足，如此一來，全方位提高企業財稅管理實效性。

一、建筑企業財務管理問題

（一）財務管理意識低下

建筑企業財務管理面臨很多問題，其中財務管理意識較為低下問題比較突出，很多人員并不注重財務管理，普遍現象是，認為財務管理與自身并無較大的關系，財務管理是財務人員的工作范疇，鑒于思想意識較低，將制約整個管理工作的正常進度，也不利于綜合實力的提升。同時，部分建筑行業在實際財務管理過程中，針對內部問題也沒有采取有效措施去處理，再加上各級工作人員缺乏創新意識，致使財務管理工作停留于表面層次，這樣就會拉低企業綜合市場競爭力，使其難以在變幻莫測的市場行業競爭中占據一席之地。

（二）財務管理制度缺失

當前，建筑企業在實際財務管理過程中面臨著問題，其中財務管理制度缺失問題比較突出，而制度的確立目的是為了約束各級人員行為舉止，使他們能夠恪盡職守做好分內事，進而在最大限度上提高財務管理水平。但是，由于管理人員忽視管理制度確立的重要性，致使整個財務管理工作水平能力難以得到提高。建筑行業本身所涉及的內容就比較多，生產周期相對來講也比較長，更加需要建立管理制度來確保各個生產作業能夠有序展開，但是，鑒于管理制度缺失，致使各個生產環節出現很多問題。此外，制度內容上也存在著一些問題，致使財務審核不夠清楚或者是信息傳遞不及時，且信息傳遞存在遺漏等問題。

（三）不夠重視成本管理

成本管理作為財務管理工作中的重要組成部分，我們還應當加強成本管理，這樣才能夠提高行業經濟利潤和收益。當前，建筑企業在財務管理過程中沒有將成本管控擺在財務管理工作中的核心位置，造成大量的經濟浪費，也難以實現降低成本支出的目的。本身建筑企業各個生產環節所涉及的內容就比較多，生產作業過程中勢必需要消耗大量的資金，更加需要加強成本管控力度，以此來避免資金浪費等問題的出現，以及確保資金流動效益最大化，但是鑒于領導人員忽視成本管控，對于內部資金也沒有加強管理，無形之中就加大了成本支出，也難以實現提高財務管理水平的目的，甚至還會制約自身可持續發展進程。

二、建筑企業稅收管理問題

（一）會計核算不夠規范

稅收管理水平高低關乎行業發展，我們應采取有效的措施加強管理，以此來提高經濟利潤和社會收益。但是建筑企業在實際稅收管理過程中，相應的會計核算方法不夠規范，致使賬目核算不實，甚至存在偷稅、漏稅等問題。同時也存在著其他問題，如：營業收入申報不真實，無形之中，也加大了財務工作管理難度系數。其次，建筑企業領導人員在財務管理過程中，由于會計核算不夠規范，致使整個成本支出隨意性比較大，而成本支出也包含很多方面，比如：人工費、廣告費等內容，然而由于會計核算不規范影響稅收管理工作進度。

（二）收入結轉風險

建筑企業在發展過程中，會受到政策調控的影響，部分建設單位在施工過程中，通常不會以條款的規定履行職責，因此，會出現進度滯后的情況，且沒有以合同約定或工程實際進度進行結轉確認，這也會存在稅務風險。同時，本身企業隨著經營規模的不斷擴大，內部所經營的項目種類也在發生了變化，而在實際稅收收入構成中相應的各項稅收占據比例相對來講也比較大，這樣就會使得個人所得稅監管不到位，且致使很多問題的出現。如：逃稅、避稅等現象，這不僅會為企業發展造成不良影響，也會影響其他經濟活動的發展速度。其次，建筑企業在實際承包工程過程中，往往會以個人開具材料發票來抵帳，而這種行為舉止都是個人所得稅監管不到位所產生的。

（三）缺乏納稅意識

企業運營的終極目的在于創造更大的社會價值和經濟價值，在納稅過程中，部分建筑施工企業抱有一定的僥幸心理，如：稅金申報不足、逃稅、漏稅、延遲報收入、不上報項目信息、無票入成本等，這都是由企業缺乏納稅意識導致的，這樣就會致使很多問題的出現，更會影響整個稅收管理水平和質量的提升，而行業要想蓬勃發展必須要重視并加強稅收管理。

（四）營改增后稅收風險增加

營改增是指將傳統層面的納稅轉變為繳納增值稅，以此確保減少充分征稅，也可以保證整個抵扣鏈條的完整性，有助于企業降低稅負。但是，結合建筑行業進行分析，由于行業本身具有特殊性質，會存在大筆的支出，包括人工費及材料費，且建筑企業進項不足，所以營改增后稅負反而加大。同時，隨著建筑企業綜合市場競爭力的提升，征收難度系數也逐漸加量，比如，相關稅收政策規定不夠明確，這樣將致使很多問題的出現，如，稅款交付拖欠問題頻繁的出現，鑒于此問題的存在，不僅不利于稅收征管工作順利展開，也會為稅收管理工作造成諸多不便，嚴重影響了建筑企業稅收管理水平的提升。

三、建筑企業財稅處理的有效對策

（一）提高人員財務管理意識

隨著社會經濟的快速發展，建筑行業綜合市場競爭力也得到大幅度的提高，同時隱藏在財務管理中的問題也逐漸顯露出來，所以為了健康可持續發展，首先，工作人員要認識到財務管理工作的重要性，其是行業發展的重要內容，而領導人員也要以身作則，積極參與財務管理工作并樹立正確管理意識，也要根據實際狀況進行資金管理，針對財務管理中的問題要及時采取措施解決，進而降低資金不足、資金閑置等問題的出現，且促進各項施工作業能夠順利有序的展開。其次，也要加強內部人員技能培訓，不斷提高財務工作人員業務能力，這都是降低財務風險、提高經濟利潤的一個有效舉措，需要各級人員予以高度重視。本身建筑企業生產環節過程中所涉及的內容就比較多，對提高財務管理意識具有現實意義。

（二）健全相應財務管理制度

健全財務管理制度是提高建筑企業財稅管理水平的一個重要內容。領導人員應根據財務管理過程中所存在的問題制定相應的管理制度，比如：針對各種操作不規范、不合理的問題，應制定一個可行的管理制度，并引導各級人員嚴格執行制度內容，必要的前提下，也要設立相應的懲處制度，并將制度與員工薪資相掛鉤，這有助于在最大限度上調動員工工作積極性，進而讓其主動參與到財務管理工作中來，不斷提高管理水平和質量，最重要的是能夠發揮所設立的財務管理制度價值。此外，為了有效防止財務漏洞，相關管理人員也要規范指導預算模式，必要的前提下，我們還應建立分級財務管理模式，現如今，分級管理也是現在行業發展中的重要組成部分，這能夠起到增強預算編制能力、提高資金利用率的目的。再者也可以通過金蝶軟件對企業財務進行統一化管理，并通過久其報表系統進行財務編報，而在控制工程業財融合層面，初步擬定可以使用遠光軟件來進行，進而為建筑企業財稅管理水平的提高提供幫助，并朝著現代化方向快速發展。

（三）加大企業成本管控力度

成本管理是財務管理中的重要組成部分，我們應當重視并采取有效措施加強管理，這樣不僅能夠帶來更大的經濟利潤和社會收益，也能夠提高自身綜合市場競爭力。首先，領導人員要加強對內部資金的管理，以此來提高資金使用效率，因為資金也是自身可持續發展的重要內容，倘若資金存在不充足問題，會為其他經濟活動的順利展開帶來不便，所以，我們必須要通過加強成本控制來保障資金流動效益的最大化。其次，相關財務人員也要對每一筆資金進行全方位的監督與管理，切合實際的將成本管理工作落到實處。在進行具體落實的過程中，包括企業的資金管理、固定資產管理、利潤上交管理等，企業的資金管理需要通過統一的賬戶進行綜合性收入和支出的管理，也應設立賬戶最大資金余額，對于超出的部分應進行上劃處理。固定資產管理主要針對購買、使用、處置、保管、報廢等方面的管理，并均需進行上報審批。在利潤上交管理方面，需要每月在固定時間向上級單位繳納本階段剩余利潤。同時，財務部門也要積極與其他部門工作人員互動交流，這有助于促進信息的傳遞，進一步掌握企業當前成本控制的實際狀況，隨后制定出可行方案加強成本管理，有效降低安全事故或者是合同違約等問題的出現，促進財稅管理工作得以順利展開，且實現提高財務管理工作實效性的目標。

（四）完善企業稅源監控機制

要想提高稅收管理水平，還應當完善稅源監控機制，這是規范稅收管理工作的重要內容，需要予以高度重視。本身稅收管理所涉及的內容就比較多，必須要確保整個管理流程以及管理內容的科學性與合理性，進一步提高納稅申報的準確性。因此，建筑企業應與施工單位共同來到稅務機關辦理相應的稅收項目登記手續，這有助于確保雙方的利益。同時也要細致化管理納稅申報，這也需要二者相互配合才能完成，并分別向項目所在地稅收征收分局等機構進行申報納稅，只有這樣才能夠為后續工程建設創造良好的條件。此外，也要對工程進度、付款情況等內容有一個詳細的了解，隨后再進行分項目申報并建立代征稅款臺賬，進而提高納稅申報準確性，且促進建筑企業納稅管理工作有序展開。

（五）明確各級人員崗位職責

以往企業在納稅處理過程中面臨著很多問題，所以，為了促進建筑企業蓬勃發展，我們需要有機協調工作局面。首先，要明確各級人員崗位職責，使他們能夠認識到自身應當承擔的責任和義務，進而為后續項目建設工作的順利展開奠定夯實基礎。同時，也要將相應的稅收信息及時傳遞給機構所在地稅收征收分局，更要對工程項目進度實時的情況進行監督，也要對財務核算、稅收繳納加強管理，這樣才能夠確保信息的準確性和一致性。其次，也要實現動態化控制和相互制約，并做到及時發現問題，及時采取措施解決問題，進一步推動財稅管理工作順利展開，以及實現提高稅收管理效能的愿望。

（六）擴大稅收監督管理范圍

為進一步促進建筑企業蓬勃發展，在實際財稅處理過程中，我們還應當擴大稅收監督管理范圍，這直接關乎財稅管理水平的高低，需要予以高度重視，這就要從以下做起。首先，應積極拓充稅源信息渠道，這樣能夠確保相應的稅源信息準確真實且可靠，當然，我們也要做好稅源監控與管理工作，并將項目管理有效的落實和貫徹下去，更要嚴格把控各個施工環節。其次，在項目竣工之前，相關領導人員也要做好項目竣工驗收手續工作，以及健全相應的信息交換與聯系制度，這都是擴大稅收監督管理范圍的一個有效途徑。再者，在進行納稅籌劃工作的過程中，也應注意與當地的稅收優惠政策進行有機結合，并注意在稅務管理機構繳納稅款、領用發票。同時，對于企業的派出機構，需要由企業總部統一對發票領用事項進行辦理，并向各下屬部門進行分發處理。對于增值稅的管理問題，需要有各部門在當地進行預交處理，并在一個稅務結算周期向企業總部進行統一匯交。個人所得稅部分的繳納，需要由各下屬部門進行分別繳納匯算，并由企業總部進行統一化清交。

四、結語

綜上所述，當前建筑企業財稅處理中面臨著很多問題，致使自身經濟利潤受到了一定的影響，因此要想提高財稅管理水平應加大管理力度，這樣才能彌補傳統管理上的不足，讓其在可持續發展道路上走得更遠且更好，并獲得做大化的經濟效益。

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（作者單位：榆林市電力建設有限公司）