航天科研企業績效評價指標體系構建策略

張莎莎

（北京空間機電研究所，北京 100094）

一、引言

績效評價是企業進行績效體系管理和建設的關鍵環節，航天科研企業開展的績效評價工作是在經營權和所有權相互分離的背景下，現代企業治理體系中的重要組成部分，同時也是科研企業在市場變化發展中的保障機制。另外，本文著重研究的國有體制下的航天科研企業，其非市場化的銷售模式和單一化的產權構成決定了航天科研企業的績效評價體系不能照搬國內其他企業和國外的軍工企業。為滿足市場需求和相關利益者的切身權益，有必要對現有的績效評價標準作出適應性調整，以達到牽引實現企業戰略目標的目的。

二、行業背景概述

（一）行業背景、特征

航天技術產業是世界上匯集著最高精尖技術含量的高科技領域產業，它是國家的戰略技術產業。20世紀初期，航天技術產業在全球范圍內迅速形成以數學物理為基礎的，多角度、全方位知識技術相融合的復合型產業體系，航天技術對我國交通運輸、地理地貌勘測、導航通信、地震檢測和氣象預告等諸多方面都產生了重要影響，為國民經濟發展提供了先進的數據支撐，為社會進步做出了突出貢獻。

目前我國航天科研企業開展實施的科研項目保障了國防科研和技術應用產業發展的需求，這些項目通常通過國家直接投資和企業自行籌措進行資金的籌集，以保障科研項目的建設和實施。因其體制的特殊性，其在發展過程中和其他市場經濟主體有很多不同，企業在業務開展的進程中具有以下幾個獨有的特征：一是具有政策導向性，航天研制項目是以國家的戰略發展目標為生產導向的，具有極強的政策導向和戰略需求；二是不具備完全市場性，航天產品和科研項目受國家政策和國外形勢的直接引導和影響，對國家安全有著舉足輕重的作用，但是產品無法被市場預測，因此不能完全按照市場規律進行，不具備完全的市場性；三是具有保密性，航天科研項目是關乎國家穩定和國防安全的重要國家項目，具備嚴苛的保密性、長期隱蔽性等特征，對于這類科研項目來說，無法在一段時間內對其進行全面的評估和測評。

（二）績效評價研究的意義

開展航天科研企業的績效評價研究的意義在于，有助于進一步明確企業的發展戰略規劃。現行的國資委下發的各行業業績指標評價體系雖具備普適性但不具備專用性，因此無法科學合理地對本行業進行評價，而深入全面地梳理航天科研企業的績效評價體系能讓本行業的相關利益者明確績效評價體系對單位發展的重要性，有助于航天企業制定戰略發展規劃；同時還能幫助航天企業實現更深層次的社會化，可以加速軍工高新技術的民用化轉變，通過建立一套開放共贏的體系，推進全社會相關科技水平的進步。與此同時，進行績效評價機制的完善還能幫助科研企業增強決策機制的科學合理性，推動其由傳統、單一的發展管理模式向統籌兼顧、全面協調的綜合發展模式轉變。除此以外，還能幫助企業建立有效的監督體系，開展管理機制的改革創新，幫助企業進行企業文化認知的推廣，幫助員工凝聚企業文化精神［1］。

三、科研企業績效考核現狀

（一）國資委現行評價考核體系的目標、原則和現有評價指標

外部現行的財務績效評價體系主要是國資委作為出資人代表行使股東權力對企業進行業績考核，考核標準參見《中央企業綜合業績評價管理暫行辦法》（國務院國資委令第14號）。

國資委構建現有的績效評價體系的目的是制定完備的評價體系，推動所有中央企業落實國有資產增值保值責任、提高經濟效益、提升發展質量。高質量發展對航天企業堅持和完善績效考核辦法提出了新的要求，要求其在考核導向、指標設置、分類處理、工作機制等方面進行不斷完善，力爭在企業建立市場化的機制上實現新突破。積極對整個行業的發展狀況進行評估，從而及時解決績效管理中存在的問題，為績效評價工作奠定基礎。

國資委現有評價體系原則包括全面性、客觀性、效益性、發展性。其中，全面性原則是指中央企業在進行綜合績效評價管理時，要建立起服務于單位的綜合指標體系，對于會影響單位績效評價水平的各種因素進行多方面、多層次、多角度的分析和判斷；客觀性原則是指中央企業在進行綜合績效評價時要對當前企業所處的市場競爭環境特征進行充分體現，根據統一測算過的、同一期間的國際行業標準規范和國內行業標準對企業的經營成果和綜合管理水平進行客觀且公正的評判；效益性原則是指單位進行綜合績效評價過程中，應將投資回報水平定為考察重點，運用投入產出法，真實反映單位的資產運營效率和資本保值增值水平；發展性原則是指在對單位進行綜合績效評價時，應該在真實反映單位年度財務狀況和經營成果的基礎上客觀分析單位各個年度之間的增長情況、發展水平，對企業未來發展能力進行科學預測。

現階段，企業在構建績效評價指標體系時需要注意定性指標與定量指標的平衡性。從財務角度來看，定量評價指標可以細化為優秀、良好、平均、較低、較差這五個層次，需要參考企業所處的外部環境、行業境況、規模標準等測算財務定量指標。從管理角度來看，一般由行業和專家結合企業管理績效相關因素制定定性的評價標準，并確定分值。例如，對任職期間的管理人員要基于定量評價指標確定其經濟責任審計結構和任期財務績效評價分數。

（二）科研企業的績效考核現狀

1.政策引導考評改革。在2018年1月15日召開的中央企業、地方國資委負責人年度工作會議上，國資委首次提出央企考核“一利四率”的標準體系，以保證高質量發展的“指揮棒”能夠有效運轉，同時提出要努力推動國企效益穩步增長，國有資本保值增值率、回報率進一步提升，企業流動資產周轉率進一步提高，資產負債率進一步下降。預計相關專家將在后續的央企績效考核中突出對“一利四率”的“四升一降”績效考核。

2.內部績效評價未全面覆蓋。完善的科學績效考核指標應涵蓋具體績效評價數據、績效評價反饋、績效評價成果展示等多個方面的指標，以確保績效評價的全面和科學，對各個環節的績效評價都不應有遺漏。但是目前在進行績效評價的過程中，績效管理體系覆蓋了績效評價的基礎評價指標和核心部門的業務活動，其他業務部門和生產部門沒有設置相應的績效考核指標，也沒有對績效評價結果進行及時反饋。

3.評價指標體系有待完善。現有的外部績效考核指標的設置存在“一刀切”的現象，不同企業和職能部門考核指標同化，沒有差異性，績效考核的導向性功能被削弱。在設置考核指標時，對計劃的完成率過于看重，對目前的市場趨勢、技術創新和財務管理模式變化等方面卻未給予足夠的關注和考量。同時，在進行績效考核的過程中缺乏對員工成長和職業發展的關懷，部分員工工作積極性低下，認同感低，導致部分高級人才流失。同時，企業績效考核的指標中定量指標數量較少，定性指標數量過多，導致績效評價過多地受到考評人員主觀判斷的影響，缺乏客觀性科學性［2］。

四、績效評價指標體系的構建

（一）基于平衡計分卡開展績效考核的必要性和可行性

平衡計分卡是一種綜合考量企業多種業績增長方面的績效考核管理體系，同時也是將企業經營目標和經營成功因素融合，從而以動態的方式實現企業整體戰略目標的管理系統。它彌補了過去管理系統中系統性流程的缺乏，能夠高效、系統性地完成長期宏觀目標和計劃。

采用平衡計分卡的重要性在于其摒棄了過去只關注財務指標的評價模式，從財務、業務流程、學習與成長、顧客四個方面將企業的戰略規劃和績效評價聯系了起來，從多個角度進行平衡的績效評價，促進企業的長遠發展，推動戰略目標的實現。從財務角度來看，平衡計分卡中的財務指標可以評判當前經營策略下運營水平的高低，可以幫助企業定位期望業績的期望目標值；其客戶層面的指標則可以幫企業明確市場定位，明晰市場戰略，贏得高財務回報。平衡計分卡能提高企業的經營生產能力，提高企業的管理效率和競爭力；能為企業長期發展戰略的實施和具化打好基礎，避免企業短視行為；能讓企業的信息資源實現良性循環，及時修正信息系統，使整體發展目標能滲透到企業基層等各個末端。

（二）績效考核體系的設計原則

第一，績效考核體系的設計要遵循企業的戰略規劃。企業的戰略規劃是企業的重大發展戰略，績效評價體系要作為核心體系，推動企業核心評價能力的培養。第二，要遵循全面性的原則。科研企業績效考核體系要建立具有綜合性質的指標系統，對影響績效水平的多個財務及非財務因素進行綜合考量和判斷。第三，要遵循客觀性原則。績效考核體系是在一定的競爭性市場環境中運行的，要客觀評價同一期間科研企業經營成果和運營狀況。第四，要具備發展性原則。績效考核體系要能夠綜合反映單位年度、季度、月度的財務狀況和相關數值，能對航天科研企業未來年度的增長水平和利潤狀況進行合理預測，科學評估未來發展水平。

（三）基于平衡計分卡的績效考核指標構成

1.財務評價指標與非財務評價指標。平衡計分卡中的財務指標設計的重點在于提升企業整體的價值和管理水平，往往是通過經濟增加值、利潤總額和營業收入實現的。除此以外，還會為了實現增加財務收入的戰略目標設計營業收入、產品銷售收入增長率的指標，為了實現成本控制設置目標成本符合度指標，為了提高資產利用率設置凈資產收益率和應收賬款周轉率的績效指標。

與此同時，考核體系中還會設置客戶層面的非財務績效考核指標，包括社會責任評價指標、宣傳計劃投放率指標、預先研究目標達成率指標、市場占有率指標、顧客滿意度指標以及產品訂貨量、出口總額等非財務指標。

2.內部流程評價指標。從內部流程維度來看，為了提高科研企業產品的研發能力和創新能力，會設置核心產品研發計劃完成率；為了提高核心技術的創新能力，會設置核心關鍵技術數量和發明專利數量指標；為了加大研發經費投入，會設置研發投入占比指標；為了加強生產經營管理，會設置采購物資檢驗合格率、采購成本降低率、研發成果驗收合格率和產品一次交付合格率指標；為了提升客戶及品牌管理服務能力，會設置設備維修滿意率和客戶投訴問題解決率、營銷計劃完成率等指標。

3.學習與成長指標。學習與成長能力能對企業實現長期戰略規劃的速度和質量產生深遠影響，學習成長層面的績效考核更多的是從軟實力的角度出發，考慮對員工主觀能動性的提升。具體而言，會為了提升員工的職業技術水平和專業能力設置核心技術人才比例和在職員工培訓率的指標，為了提升員工滿意度設置員工滿意率、高級管理和技術人才流失率指標，為了推動信息一體化進程提升、企業運行效率設置信息化覆蓋率指標，為了推動航天企業文化的認可度設置企業文化認可度指標，為了構建戰略執行控制系統設置BSC（平衡計分卡）計劃評價實施數指標［3］。

五、績效評價體系完善策略

（一）提高管理層與員工的重視度

績效考核工作是一種涉及面極其廣、綜合應用極強的多元化工作，績效考核工作與航天科研企業管理者和員工的未來發展與根本利益有著很大的關系，不僅需要單位領導和管理層給予重視，還要全體員工積極投入績效考核體系的建設中，進而提高員工的重視程度。在績效考核體系的搭建過程中，各個部門要積極溝通交流并充分磨合，各部門員工要積極參與到本部門的績效考核工作當中，領導者要將任務切實地分配給每位員工，監督工作的完成與落實，積極給予精神支持和物質獎勵，讓績效評價體系落地生根。企業要充分調動員工積極性，積極動員，同時加強對績效評價工作的宣傳，讓員工明確并認識到績效評價與每個人都息息相關，使全員都積極進行單位文化學習，營造良好的科研氛圍。

（二）建立暢通的信息溝通渠道

科研企業要健全單位內部績效評價體系信息平臺的建設。績效評價信息平臺可以有利于企業平衡計分卡績效考核的實施與開展，因此要全力支持信息平臺的升級改造和完善，最大限度地支持企業內部績效考核體系工作的開展。一方面，要進行內部信息系統的全面搭建，基于業務流程和生產經營狀況，保障信息系統的開設和數據采集工作全面規范開展，并添加信息快速整合功能、綜合業務評價功能、員工實時反饋功能等詳細功能；另一方面，要將績效評價信息考核系統和已有的財務信息系統、辦公自動化系統等子系統進行整合，確保其互相連接，為信息的傳遞和輸送提供便利，從而實現企業績效考核體系建設工作中的信息共享和溝通交流，提升企業績效評價信息系統的工作效率。

（三）完善績效考核評價體系

科研企業要想實行新的更全面的績效考核評價體系，就要對現有的管理架構進行更新，使更新后的管理架構和績效考核評價體系相匹配。因此，企業需要健全現有的績效評價管理制度，建立完善的內部績效考核評價體系。除此以外，企業還應健全企業內部的互聯溝通機制，搭建企業管理層之間橫向和縱向的交流互動體系，將員工的個人奮斗和工作目標同企業的短期和長期生產經營目標結合，這樣才能使企業的整體戰略規劃目標從理論層面落到實處，最終實現企業和員工的共同發展，實現共贏。

六、結語

通過對當下航天科研企業績效評價體系進行深入研究與分析，發現現有的企業績效評價體系在發揮關鍵性作用方面尚待加強，許多管理模式上的創新需要被進一步引入績效評價管理體系中。為了適應新時期航天企業高速發展的趨勢，航天企業原有的績效評價體系需要得到轉型升級。本文通過對績效評價指標體系的創新建設和績效評價體系的完善策略的歸納總結，指出了航天企業應針對不同角度設置績效評價指標，并對平衡計分卡在績效評價考核體系中的作用和重要性進行了闡述，倡導在健全績效評價體系的同時轉變思想，讓以共贏心態建設完善績效考評體系的觀念深入每一個員工的內心，讓績效評價工作落到實處，讓航天事業得到更好的發展，實現航天企業經濟效益的提高和戰略目標的達成。