對小額貸款公司財務風險內控的研究

張云娟

（鹽城市城南新區(qū)新都農村小額貸款有限公司，江蘇 鹽城 224000）

一、前言

內部控制是防范財務風險的有效手段，小額貸款公司通過財務內部控制措施對各類財務風險進行準確識別、評估和控制，最大限度地降低財務風險影響程度。由于小額貸款公司的整體規(guī)模遠小于國有銀行和大規(guī)模的商業(yè)銀行，而且小額貸款公司的風險承受能力也遠低于大規(guī)模金融機構，因此管控財務風險與經營風險是保障小額貸款公司安全經營的關鍵。

二、小額貸款公司財務風險內控的必要性

（一）規(guī)避財務風險

由于小額貸款公司的發(fā)展時間相對較短，在對財務風險進行識別、評估等方面存在一定困難，又由于小額貸款公司面臨的大多是經濟效益不穩(wěn)定的“三農”、個體工商戶或者是小微企業(yè)等，因此發(fā)生財務風險的概率較大［1］。財務內部控制中的監(jiān)督機制、風險評估機制可有效規(guī)避財務風險，通過識別和評價財務風險，確定財務風險形成動因，從而制定針對性措施防控財務風險，如貸款業(yè)務。財務內部控制人員可對具有融資需求的企業(yè)進行資信與還款能力調查分析，防止出現(xiàn)貸款壞賬的風險。

（二）實現(xiàn)利潤價值最大化

財務內部控制評價是對小額貸款公司的貸款計劃進行全方位的評價，分析貸款方案的優(yōu)缺點，收集財務信息，評價人員將報告反饋至管理層，使其明確各個貸款方案存在的潛在風險，經過研究后確定最終的貸款方案，避免損害企業(yè)的經濟效益，確保順利實現(xiàn)利潤價值最大化目標。

三、小額貸款公司財務風險內控現(xiàn)狀

（一）業(yè)務內部控制不到位，存在資金、信用等財務風險

首先，小額貸款公司雖然從事貸款等金融業(yè)務，但在稅收、接入征信、抵押登記、外部融資、不良資產核銷等方面難以享受與金融機構同類業(yè)務相同的政策待遇。其次，小額貸款公司是不吸收存款的，主要是依靠內部自持資金發(fā)放貸款，資金營運管理風險高、壓力大，資金成本遠遠高于一般商業(yè)銀行，而且企業(yè)面對的貸款對象大部分是“三農”、個體工商戶和小微企業(yè)，資金在借出之后，小額貸款公司難以對資金進行實時監(jiān)督，至于資金是否按照貸款合同要求使用難以掌握，而且借出的資金回收風險較高，借款人償債水平低、信用等級低等都會導致資金回收難度增加［2］。此外，小額貸款公司還沒有完全接入人行征信和百行征信系統(tǒng)，對貸款對象的信用調查不充分，缺少完整的客戶信用評價體系，使小額貸款公司承受的信用風險持續(xù)增加。

（二）財務內部控制組織以及管理制度不完善

當下小額貸款公司的內部控制組織架構雖然已經初具雛形，但是組織結構在財務風險管控方面發(fā)揮的作用卻十分有限，企業(yè)的業(yè)務部門和風險控制部門職責分離不到位，而且財務部門與風險控制組織之間的溝通存在障礙，財務風險控制不全面。小額貸款公司的財務內部控制需要嚴明的制度約束，僅依靠員工在工作中的自覺性遠遠無法達到最佳的管控效果，但現(xiàn)行的管理制度精細程度不足，制度對個別業(yè)務執(zhí)行的規(guī)定較為寬泛，缺少量化標準。

四、小額貸款公司財務風險內控改進措施

（一）加強業(yè)務層面控制，實行全流程和全員風險管理

在產品設計階段，每一個產品都要有明確的風控措施，堅持把風險控制寓于產品設計之中，把產品設計作為風險控制的第一道關口。在預判準備階段，堅持先查詢人行征信、社會征信、借款人司法信息等，然后再進行現(xiàn)場調查的工作流程。在貸前調查階段，堅持雙人調查。在貸款審批階段，實行民主決策、科學決策。在簽約發(fā)放階段，一是簽約崗和發(fā)放崗分離；二是簽約的法律文本雙人復核；三是引進人臉識別系統(tǒng)，防止合同代簽風險的發(fā)生。在貸后管理階段，堅持漸進式分層次的貸后管理，根據(jù)貸款逾期天數(shù)的不同，安排不同層級的人員上門催收。此外，實現(xiàn)全流程的風險管理，各項業(yè)務有章可循、有據(jù)可依，風控管理井然有序［3］。一是根據(jù)職責明確每個部門、每個崗位的具體風控要求，實施平衡計分考核，除對本崗位的風險管理進行考核外，還要與公司的貸款逾期、不良貸款等資產質量指標掛鉤，形成人人關注風控，個個把脈風控的良好氛圍。二是重點落實客戶經理風控措施，客戶經理的工資績效直接與逾期貸款清收掛鉤，把風險管理的具體要求落實到員工個人和貸款的每個環(huán)節(jié)中。

（二）健全財務風險管理制度

小額貸款公司應當結合財務內部控制目標建立完善的財務風險內控體系，及時更新并完善管理制度，詳細說明各個業(yè)務環(huán)節(jié)存在的關鍵財務風險點，確定風險點的管控責任人，為后續(xù)追責夯實基礎。財務風險管理制度應當包括貸款調查流程、貸款審批流程、貸審會制度、貸后管理辦法、客戶經理考核辦法、中后臺人員考核辦法、貸款催收制度、征信查詢制度、檔案管理制度、章印使用制度、財務核算制度等一系列規(guī)章制度，規(guī)范財務內部控制流程，明確指導業(yè)務人員和財務人員處理財務內控問題和財務風險。

（三）拓寬融資渠道，防范資金風險

小額貸款公司應當重視管控資金營運風險，如企業(yè)可以根據(jù)注冊地金融部門出臺的相關政策選擇合適的融資政策。若是小額貸款公司在省金融辦組織開展的監(jiān)管評級中被評為BBB級及以上的企業(yè)，企業(yè)可以申請使用委托放款的形式籌集資金，與股東注資和銀行借款相比較，此種形式承受的資金風險相對較小。

五、小額貸款公司財務風險內控保障措施

（一）確定風險評價原則

小額貸款公司首先需要明確財務風險評價的基本原則：一是目的性，確定風險評價目的，即全面反映企業(yè)業(yè)務環(huán)節(jié)和財務活動中的財務風險，為完善財務風險防控措施和制度提供支持。二是科學性，立足于實際制定財務風險評價指標，采用數(shù)學化模型構建指標體系。三是系統(tǒng)性，將財務風險視作一個系統(tǒng)，確保風險評價體系完全覆蓋企業(yè)的經濟業(yè)務，全面體現(xiàn)企業(yè)的財務風險情況。四是實用性，風險評價指標必須具有較強的操作性。五是客觀性，確定風險因素時應秉持客觀、公平的態(tài)度，用事實說話。六是可量化性，每一項財務風險評價指標必須能夠被量化。

（二）完善信息與溝通

基于財務風險管控，小額貸款公司可通過中介機構對客戶的信用、償債能力、經營實力等進行調查，減少信息不對等的情況，控制財務決策風險和信用風險，同時小額貸款公司可依靠具有合作關系的市場機構對借出的資金進行監(jiān)管跟蹤，嚴防貸款壞賬風險。小額貸款公司可以借助行業(yè)協(xié)會和相關監(jiān)督部門的力量，搭建貸款信息管理平臺，與其他的小額貸款機構、金融機構等進行信息共享，小額貸款公司可以通過信息共享平臺對比分析貸款對象，增強客戶信息的真實性［4］。另外，小額貸款公司可利用內部現(xiàn)行的自動化信息管理系統(tǒng)進行內部溝通，促進內部信息交流傳輸，由管理部門負責定期更新行業(yè)規(guī)范、貸款業(yè)務流程變化、內部控制制度等內容，企業(yè)內部員工可隨時查詢工作所需的信息，實現(xiàn)無障礙溝通。

（三）搭建財務風險內控信息系統(tǒng)

目前，由于經濟下行和經濟宏觀政策不間斷調整的影響，小額貸款公司面對的財務風險趨于多樣化，企業(yè)應當利用大數(shù)據(jù)技術搭建財務風險內控信息系統(tǒng)，實時采集外部行業(yè)信息，整合信息后分析信息之間的關聯(lián)，隨后進行財務風險預測，提前制定風險防控措施，防患于未然。小額貸款公司的財務風險預警、評估、監(jiān)督等都可以通過內部控制信息系統(tǒng)實現(xiàn)，企業(yè)需要做的是持續(xù)優(yōu)化信息系統(tǒng)，拓展系統(tǒng)功能，強化系統(tǒng)的風險防范功能作用。另外，小額貸款公司還應當利用信息技術組建客戶征信數(shù)據(jù)庫，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術從互聯(lián)網平臺抓取客戶信息，并及時存儲客戶信用層面的信息數(shù)據(jù)，在貸款業(yè)務實施過程中可直接從數(shù)據(jù)庫查詢調取客戶信息進行評估，提前預判風險，從而減小企業(yè)承受的不良貸款壓力。

六、結語

小額貸款公司必須加快業(yè)財融合，加強業(yè)務控制，健全財務風險管理組織結構以及制度內容，切實有效地防范財務風險，最大限度地降低財務風險對企業(yè)造成的影響，從而推動貸款業(yè)務順利發(fā)展，保證小額貸款公司的經濟效益有效增長。