談建筑企業資金管理中 存在的問題及應對舉措

孟洲

（江蘇興宇建設集團有限公司，江蘇 南京 210000）

當前，建筑行業面臨著重要的機遇與挑戰，需要對企業的資金進行更好的管理，包括來源、配置以及儲蓄的方式等方面，保證其能夠更好地保值增值，為建筑企業發展提供保障。同時，企業經營過程當中應當合理地支配資金進行投入生產，用于回饋社會，促進企業自身發展，這樣才能夠使企業資金的效用發揮到更大，也能為企業帶來更多的經濟利益。但是目前，很多建筑企業缺乏全員參與資金管理意識，資金管理方式較為落后，亟須進行完善。因此，加強對相關問題的研究具有重要意義。

一、加強資金管理對建筑企業的重要性

（一）有助于企業的經濟行為更加規范

企業運行以及經營的過程當中，必須要保證其能夠按照與規模相適應的運營模式來發展。通過加強資金管理，運用更科學合理的資金管理方式、儲存方式以及支配方式來提升企業的經濟效益，約束企業的各項經濟行為，使其更加規范，保證其能夠更加合法合理合規。

（二）有助于企業實現經濟效益最大化

在企業的經營管理過程當中，必須要進行資金管理，才能夠保證其使用效率以及經濟效益，在進行籌集以及使用的過程當中也需要制定相應的計劃來進行管理，以更好地促進資金運作，從而提升其運營水平、生產水平。通過資金管理工作，測算企業資金周轉并展開科學的統籌管理，能夠為各個生產部門提供更充足的資金。同時，通過對資金數量以及支配配比等內容進行合理的規劃與控制，降低資金成本，進而能夠實現企業的經濟效益最大化。

（三）有助于防范企業債務危機

企業運營過程當中，可能會產生各種債務危機，必須要降低其運營風險，通過資金管理對其流動性以及支配情況進行規劃與測算，進而保持流動負債和流動資產的比例能夠更加合理，也能夠保持其變化能夠在合理的范圍之內。這樣才能夠使企業在運營過程當中，不會因為資金流動受阻、資金短缺而造成其資金鏈斷裂，避免企業的發展遇到困難或者無法按時償還企業的債務，使得企業的債務危機得以有效防控，促進企業穩步且快速的發展。

二、建筑企業資金管理過程中存在的常見問題

（一）資金管理制度不完善

財務管理的對象就是資金管理，要想做好資金管理，制度必須先行，建筑企業必須制定資金集中管理制度。建筑企業因工程款回收周期長，墊資情況嚴重等特點導致的建筑企業基本都處于資金短缺的狀況，規模較大的建筑企業現在都不缺業務缺資金，并且做不到將資金集中管理，資金分散在各個項目的賬戶中，每個項目的銀行賬戶中或多或少都有一定數額的資金，而且資金使用的隨意性太大，不重視計劃性，通常會根據項目經理的申請向具體的項目先撥款，資金撥出后也不再跟蹤監管資金的使用情況，導致資金管理存在不平衡等問題，資金的使用效率不高。

（二）缺乏全員參與資金管理意識

企業領導層對資金管理的重視程度不夠，都是將重點放在企業的生產以及銷售業績、成本費用的控制、工程質量這幾個方面，認為只要有業績，抓好生產質量，把控好項目成本就完成管理目標了，反而疏忽了最重要的資金管理，尤其是建筑企業不動產投資金額大，施工周期長，通常一個項目需要2-3年才能完成，應收賬款回收慢，周轉天數長，導致工程墊資情況嚴重，再不重視資金管理，業績再好都不能實現企業的經營目標。另外，資金管理不是單純的財務的貨幣資金的管理、費用報銷的規定以及現金銀行科目的核算，而是需要整個企業從上到下都要有資金管理意識，并且將其貫穿于企業的整個運營過程當中。資金管理的實質應該需要對資金的來源、使用進行計劃、控制與監督，管理過程當中，必須要根據企業的生產經營情況進行有效的分析，全面控制資金的流入流出等環節。

（三）資金管理手段單一

大部分的建筑企業不僅資金管理意識淡薄，資金管理方法較為傳統，方式較為單一，普遍缺乏統一、透明的資金信息化平臺以及有效的資金管理的手段，不能將財務信息以及各種業務信息進行統籌規劃，導致企業資金的使用效率不能得到提高。

（四）企業預算管理體系有待完善

在進行企業資金管理過程當中，企業的預算管理體系還需要進一步完善，并且提高可行性，不能流于形式。如果沒有進行科學合理的預算工作，那么在進行資金的收入與支出情況分析時，也會產生諸多的漏洞，對后續的企業運營產生一定影響。企業預算管理體系不健全，預算無法預測企業在未來一段時間內的資金使用情況，不能進行科學的規劃以及控制，這樣就會使得企業資金的經濟效用無法最優化。

（五）資金的使用監管力度需要加強

在進行資金使用時，必須要保證其監管機制有效，如果沒有進行嚴格的控制監管。那么在資金的使用過程當中很可能造成決策失誤，嚴重地影響了資金使用效率以及企業的戰略目標實施和穩定發展。

（六）財務人員的資金管理專業水平和管理意識有待提高

企業的財務人員資金管理水平還需要加強，并且其管理服務意識也需要強化。企業在這過程當中也沒有更好的考核制度，也缺乏對管理知識的培訓，導致大量財務人員沒有一定的管理和服務意識，缺少主人翁意識，在進行工作時，更沒有積極性與主動性去進行管理與服務，導致了整體的資金管理工作效率低下，無法提高企業的資金管理水平。

三、提升建筑企業資金管理的對策建議

（一）健全資金管理制度

建筑企業應重視日常資金歸集工作并且完善資金授權審批制度，按授權審批權限分級管理。決策時，要使用三重一大事項等制度。根據企業的自身情況以及管理制度來對資金的籌集、使用以及支配等方面進行責任落實，并且將管理成效納入個人考核的體系，采取獎懲激勵制。項目資金堅持集中管理，統一調配，占用資金需計息的原則，防止資金沉淀，加速資金周轉，每月初上報資金使用計劃，根據資金計劃，合理分配資金。

（二）提升管理層對資金管理的重視

建筑企業領導首先應該要重視資金管理，改變傳統資金管理理念，對資金管理要有遠見性、計劃性，不僅關注收款情況，更要關注付款情況，讓企業全體的人員參與到資金管理的全過程當中，各項目管理人員應跨越部門局性，站在公司整體利益角度，配合公司財務部門集中調配資金，增加資金的集中性，充分發揮資金的使用效率。企業管理層對資金管理的長度與深度進行有效的分析，并且展開實際措施，多角度分析資金流程與管理，通過各種外部價值鏈來進行資金管理。將管理對象延伸到整個價值鏈的上游與下游。

（三）利用先進的資金管理手段

在促進企業的正常運轉與穩定發展過程當中，必須要利用各種資金管理信息化平臺以及其他信息化手段，結合財務與業務數據綜合實施，整個企業的生產數據共享與交流。在經濟融資、資金使用、儲存資金的過程當中，對其日報表、月報表等進行有效的了解與分析。再針對資金流向情況對比分析，了解企業的整體資金流入流出以及流向、存量、流量的分布信息，這樣管理層能夠更好地掌握企業投資融資以及使用等方面的數據，促進其進行科學的決策，保證企業穩定長期發展。

（四）完善預算管理體系

建筑企業在投標前需要根據業主所公開的相應招標文件和對工程項目的評估圖紙來編制預算、綜合考慮定額單價，編制施工圖預算。了解業主的資金來源、項目付款條件等預測項目的資金墊資情況，確保能按照合同付款節點回款，從投標開始杜絕資金的惡性循環。中標后，項目部編制項目資金收支預算上交財務匯總資金預算，在項目實際執行過程中與預算資金不斷進行對比、分析實際與預算差異形成的原因，修正資金預算。

（五）強化審計監督工作

在進行資金管理過程當中，必須要強化審計監督這一項工作，從項目立項開始就參與，項目的大宗材料采購、勞務分包、專業分包必須在采購、成本、財務、法務、監審、終審等多部門聯合公開招采，綜合考慮價格、質量、施工工藝、施工隊伍人員素質等方面，防止使用不合格的材料或不穩定的分包隊伍，造成項目成本無法管控。在項目執行過程中對項目的日常收支以及往來款項等方面進行自查、定期監督審計。對于重大項目或者其他大額資金流向等進行專項的審核監督，保證企業合法性、合理性，充分發揮審計的監督效用，提升企業資金管理水平。

（六）提升建筑企業財務人員綜合素質

企業應定期給財務人員開展各類培訓，提高企業財務人員的綜合素質，參與立項審批、合同會簽、專業分包和采購環節的招標工作，在日常工作中做好工程臺賬登記工作，對臺賬中的登記要素要齊全，包含合同額、已完工進度、開票收款情況，尤其是工程款收款節點的支付條件要備注清楚，按照節點催收應收賬款，如果過了時間經催收后仍無法回款的，須保存證據盡早走法律途徑，并且將收款時間和收款金額在年終時與項目經理的獎金掛鉤，采用獎懲分明的激勵制度，來加快應收款的周轉速度。另外因銀行對建筑企業的貸款收緊，基本是需要抵押物才能貸款的，財務還需拓寬融資渠道，來減輕企業資金壓力。

四、結束語

當前，建筑企業必須要有效地轉變資金管理理念，并且利用各項手段提升審計監督力度，利用先進的管理手段，提升整體工作人員的素質，也促進企業進行有效資金管理，提升企業經濟效益促進其長遠發展。