談建筑企業(yè)資金管理中 存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措

孟洲

（江蘇興宇建設(shè)集團(tuán)有限公司，江蘇 南京 210000）

當(dāng)前，建筑行業(yè)面臨著重要的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，需要對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行更好的管理，包括來源、配置以及儲(chǔ)蓄的方式等方面，保證其能夠更好地保值增值，為建筑企業(yè)發(fā)展提供保障。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)合理地支配資金進(jìn)行投入生產(chǎn)，用于回饋社會(huì)，促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展，這樣才能夠使企業(yè)資金的效用發(fā)揮到更大，也能為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)利益。但是目前，很多建筑企業(yè)缺乏全員參與資金管理意識(shí)，資金管理方式較為落后，亟須進(jìn)行完善。因此，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)問題的研究具有重要意義。

一、加強(qiáng)資金管理對(duì)建筑企業(yè)的重要性

（一）有助于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為更加規(guī)范

企業(yè)運(yùn)行以及經(jīng)營的過程當(dāng)中，必須要保證其能夠按照與規(guī)模相適應(yīng)的運(yùn)營模式來發(fā)展。通過加強(qiáng)資金管理，運(yùn)用更科學(xué)合理的資金管理方式、儲(chǔ)存方式以及支配方式來提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，約束企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，使其更加規(guī)范，保證其能夠更加合法合理合規(guī)。

（二）有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程當(dāng)中，必須要進(jìn)行資金管理，才能夠保證其使用效率以及經(jīng)濟(jì)效益，在進(jìn)行籌集以及使用的過程當(dāng)中也需要制定相應(yīng)的計(jì)劃來進(jìn)行管理，以更好地促進(jìn)資金運(yùn)作，從而提升其運(yùn)營水平、生產(chǎn)水平。通過資金管理工作，測(cè)算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)并展開科學(xué)的統(tǒng)籌管理，能夠?yàn)楦鱾€(gè)生產(chǎn)部門提供更充足的資金。同時(shí)，通過對(duì)資金數(shù)量以及支配配比等內(nèi)容進(jìn)行合理的規(guī)劃與控制，降低資金成本，進(jìn)而能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（三）有助于防范企業(yè)債務(wù)危機(jī)

企業(yè)運(yùn)營過程當(dāng)中，可能會(huì)產(chǎn)生各種債務(wù)危機(jī)，必須要降低其運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，通過資金管理對(duì)其流動(dòng)性以及支配情況進(jìn)行規(guī)劃與測(cè)算，進(jìn)而保持流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的比例能夠更加合理，也能夠保持其變化能夠在合理的范圍之內(nèi)。這樣才能夠使企業(yè)在運(yùn)營過程當(dāng)中，不會(huì)因?yàn)橘Y金流動(dòng)受阻、資金短缺而造成其資金鏈斷裂，避免企業(yè)的發(fā)展遇到困難或者無法按時(shí)償還企業(yè)的債務(wù)，使得企業(yè)的債務(wù)危機(jī)得以有效防控，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步且快速的發(fā)展。

二、建筑企業(yè)資金管理過程中存在的常見問題

（一）資金管理制度不完善

財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是資金管理，要想做好資金管理，制度必須先行，建筑企業(yè)必須制定資金集中管理制度。建筑企業(yè)因工程款回收周期長，墊資情況嚴(yán)重等特點(diǎn)導(dǎo)致的建筑企業(yè)基本都處于資金短缺的狀況，規(guī)模較大的建筑企業(yè)現(xiàn)在都不缺業(yè)務(wù)缺資金，并且做不到將資金集中管理，資金分散在各個(gè)項(xiàng)目的賬戶中，每個(gè)項(xiàng)目的銀行賬戶中或多或少都有一定數(shù)額的資金，而且資金使用的隨意性太大，不重視計(jì)劃性，通常會(huì)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的申請(qǐng)向具體的項(xiàng)目先撥款，資金撥出后也不再跟蹤監(jiān)管資金的使用情況，導(dǎo)致資金管理存在不平衡等問題，資金的使用效率不高。

（二）缺乏全員參與資金管理意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理的重視程度不夠，都是將重點(diǎn)放在企業(yè)的生產(chǎn)以及銷售業(yè)績、成本費(fèi)用的控制、工程質(zhì)量這幾個(gè)方面，認(rèn)為只要有業(yè)績，抓好生產(chǎn)質(zhì)量，把控好項(xiàng)目成本就完成管理目標(biāo)了，反而疏忽了最重要的資金管理，尤其是建筑企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)投資金額大，施工周期長，通常一個(gè)項(xiàng)目需要2-3年才能完成，應(yīng)收賬款回收慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)長，導(dǎo)致工程墊資情況嚴(yán)重，再不重視資金管理，業(yè)績?cè)俸枚疾荒軐?shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。另外，資金管理不是單純的財(cái)務(wù)的貨幣資金的管理、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定以及現(xiàn)金銀行科目的核算，而是需要整個(gè)企業(yè)從上到下都要有資金管理意識(shí)，并且將其貫穿于企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營過程當(dāng)中。資金管理的實(shí)質(zhì)應(yīng)該需要對(duì)資金的來源、使用進(jìn)行計(jì)劃、控制與監(jiān)督，管理過程當(dāng)中，必須要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行有效的分析，全面控制資金的流入流出等環(huán)節(jié)。

（三）資金管理手段單一

大部分的建筑企業(yè)不僅資金管理意識(shí)淡薄，資金管理方法較為傳統(tǒng)，方式較為單一，普遍缺乏統(tǒng)一、透明的資金信息化平臺(tái)以及有效的資金管理的手段，不能將財(cái)務(wù)信息以及各種業(yè)務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)資金的使用效率不能得到提高。

（四）企業(yè)預(yù)算管理體系有待完善

在進(jìn)行企業(yè)資金管理過程當(dāng)中，企業(yè)的預(yù)算管理體系還需要進(jìn)一步完善，并且提高可行性，不能流于形式。如果沒有進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算工作，那么在進(jìn)行資金的收入與支出情況分析時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生諸多的漏洞，對(duì)后續(xù)的企業(yè)運(yùn)營產(chǎn)生一定影響。企業(yè)預(yù)算管理體系不健全，預(yù)算無法預(yù)測(cè)企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)的資金使用情況，不能進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃以及控制，這樣就會(huì)使得企業(yè)資金的經(jīng)濟(jì)效用無法最優(yōu)化。

（五）資金的使用監(jiān)管力度需要加強(qiáng)

在進(jìn)行資金使用時(shí)，必須要保證其監(jiān)管機(jī)制有效，如果沒有進(jìn)行嚴(yán)格的控制監(jiān)管。那么在資金的使用過程當(dāng)中很可能造成決策失誤，嚴(yán)重地影響了資金使用效率以及企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施和穩(wěn)定發(fā)展。

（六）財(cái)務(wù)人員的資金管理專業(yè)水平和管理意識(shí)有待提高

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員資金管理水平還需要加強(qiáng)，并且其管理服務(wù)意識(shí)也需要強(qiáng)化。企業(yè)在這過程當(dāng)中也沒有更好的考核制度，也缺乏對(duì)管理知識(shí)的培訓(xùn)，導(dǎo)致大量財(cái)務(wù)人員沒有一定的管理和服務(wù)意識(shí)，缺少主人翁意識(shí)，在進(jìn)行工作時(shí)，更沒有積極性與主動(dòng)性去進(jìn)行管理與服務(wù)，導(dǎo)致了整體的資金管理工作效率低下，無法提高企業(yè)的資金管理水平。

三、提升建筑企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）健全資金管理制度

建筑企業(yè)應(yīng)重視日常資金歸集工作并且完善資金授權(quán)審批制度，按授權(quán)審批權(quán)限分級(jí)管理。決策時(shí)，要使用三重一大事項(xiàng)等制度。根據(jù)企業(yè)的自身情況以及管理制度來對(duì)資金的籌集、使用以及支配等方面進(jìn)行責(zé)任落實(shí)，并且將管理成效納入個(gè)人考核的體系，采取獎(jiǎng)懲激勵(lì)制。項(xiàng)目資金堅(jiān)持集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，占用資金需計(jì)息的原則，防止資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)，每月初上報(bào)資金使用計(jì)劃，根據(jù)資金計(jì)劃，合理分配資金。

（二）提升管理層對(duì)資金管理的重視

建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)該要重視資金管理，改變傳統(tǒng)資金管理理念，對(duì)資金管理要有遠(yuǎn)見性、計(jì)劃性，不僅關(guān)注收款情況，更要關(guān)注付款情況，讓企業(yè)全體的人員參與到資金管理的全過程當(dāng)中，各項(xiàng)目管理人員應(yīng)跨越部門局性，站在公司整體利益角度，配合公司財(cái)務(wù)部門集中調(diào)配資金，增加資金的集中性，充分發(fā)揮資金的使用效率。企業(yè)管理層對(duì)資金管理的長度與深度進(jìn)行有效的分析，并且展開實(shí)際措施，多角度分析資金流程與管理，通過各種外部價(jià)值鏈來進(jìn)行資金管理。將管理對(duì)象延伸到整個(gè)價(jià)值鏈的上游與下游。

（三）利用先進(jìn)的資金管理手段

在促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與穩(wěn)定發(fā)展過程當(dāng)中，必須要利用各種資金管理信息化平臺(tái)以及其他信息化手段，結(jié)合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)綜合實(shí)施，整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)共享與交流。在經(jīng)濟(jì)融資、資金使用、儲(chǔ)存資金的過程當(dāng)中，對(duì)其日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等進(jìn)行有效的了解與分析。再針對(duì)資金流向情況對(duì)比分析，了解企業(yè)的整體資金流入流出以及流向、存量、流量的分布信息，這樣管理層能夠更好地掌握企業(yè)投資融資以及使用等方面的數(shù)據(jù)，促進(jìn)其進(jìn)行科學(xué)的決策，保證企業(yè)穩(wěn)定長期發(fā)展。

（四）完善預(yù)算管理體系

建筑企業(yè)在投標(biāo)前需要根據(jù)業(yè)主所公開的相應(yīng)招標(biāo)文件和對(duì)工程項(xiàng)目的評(píng)估圖紙來編制預(yù)算、綜合考慮定額單價(jià)，編制施工圖預(yù)算。了解業(yè)主的資金來源、項(xiàng)目付款條件等預(yù)測(cè)項(xiàng)目的資金墊資情況，確保能按照合同付款節(jié)點(diǎn)回款，從投標(biāo)開始杜絕資金的惡性循環(huán)。中標(biāo)后，項(xiàng)目部編制項(xiàng)目資金收支預(yù)算上交財(cái)務(wù)匯總資金預(yù)算，在項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行過程中與預(yù)算資金不斷進(jìn)行對(duì)比、分析實(shí)際與預(yù)算差異形成的原因，修正資金預(yù)算。

（五）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督工作

在進(jìn)行資金管理過程當(dāng)中，必須要強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督這一項(xiàng)工作，從項(xiàng)目立項(xiàng)開始就參與，項(xiàng)目的大宗材料采購、勞務(wù)分包、專業(yè)分包必須在采購、成本、財(cái)務(wù)、法務(wù)、監(jiān)審、終審等多部門聯(lián)合公開招采，綜合考慮價(jià)格、質(zhì)量、施工工藝、施工隊(duì)伍人員素質(zhì)等方面，防止使用不合格的材料或不穩(wěn)定的分包隊(duì)伍，造成項(xiàng)目成本無法管控。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中對(duì)項(xiàng)目的日常收支以及往來款項(xiàng)等方面進(jìn)行自查、定期監(jiān)督審計(jì)。對(duì)于重大項(xiàng)目或者其他大額資金流向等進(jìn)行專項(xiàng)的審核監(jiān)督，保證企業(yè)合法性、合理性，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督效用，提升企業(yè)資金管理水平。

（六）提升建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)定期給財(cái)務(wù)人員開展各類培訓(xùn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，參與立項(xiàng)審批、合同會(huì)簽、專業(yè)分包和采購環(huán)節(jié)的招標(biāo)工作，在日常工作中做好工程臺(tái)賬登記工作，對(duì)臺(tái)賬中的登記要素要齊全，包含合同額、已完工進(jìn)度、開票收款情況，尤其是工程款收款節(jié)點(diǎn)的支付條件要備注清楚，按照節(jié)點(diǎn)催收應(yīng)收賬款，如果過了時(shí)間經(jīng)催收后仍無法回款的，須保存證據(jù)盡早走法律途徑，并且將收款時(shí)間和收款金額在年終時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理的獎(jiǎng)金掛鉤，采用獎(jiǎng)懲分明的激勵(lì)制度，來加快應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)速度。另外因銀行對(duì)建筑企業(yè)的貸款收緊，基本是需要抵押物才能貸款的，財(cái)務(wù)還需拓寬融資渠道，來減輕企業(yè)資金壓力。

四、結(jié)束語

當(dāng)前，建筑企業(yè)必須要有效地轉(zhuǎn)變資金管理理念，并且利用各項(xiàng)手段提升審計(jì)監(jiān)督力度，利用先進(jìn)的管理手段，提升整體工作人員的素質(zhì)，也促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行有效資金管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益促進(jìn)其長遠(yuǎn)發(fā)展。