企業集團資金集中管理 存在的問題及應對措施

梁培英

（東莞市東糖集團有限公司，廣東 東莞 523900）

資金集中管理，是指企業集團將各個部門及子公司的資金進行集中調配和統籌使用的財務管理模式。隨著我國經濟的發展和各區域經濟的進一步融合，企業集團的隊伍在不斷發展壯大，該組織形式對資金管理的要求更高，需要建立與之相匹配的資金管理模式，資金集中管理正好適應集團企業資金管理的需要。合理運用資金集中管理，是企業集團實現健康持續發展、提高核心競爭力的有效途徑。因此，研究如何優化資金集中管理很有必要。

一、企業集團實施資金集中管理的必要性

在多元化企業集團中，往往由于各子公司所處的行業不同、區域不同，存在資金不平衡的問題，資金過剩和資金短缺并存，不利于企業集團的高效發展。企業集團實施資金集中管理可以使企業站在整體角度，對整個集團的資金進行統籌和安排，發揮管理協同效應以及資金規模效應，使集團經濟效益最大化。具體來說，企業集團實施資金集中管理具有以下幾個方面的作用。

第一，資源調配方面，可以協調集團內各單位資金余缺，優化資源配置，把閑散資金集中起來，盤活集團內部資金存量，減少資金沉淀，提高資金使用效率。

第二，風險控制方面，可以從整體上對集團資金進行集中管控，合理調配資金、控制融資規模和資金投放，保持集團運營的平衡和穩定，防范集團整體資金風險。

第三，費用控制方面，可以優先實現內部融資，降低財務費用，從而提高經營效益。此外，資金集中管理也有利于降低集團外部融資總額，并為外部融資降低成本提供機會，使內外部融資良性循環。

二、企業集團資金集中管理現狀及存在的問題

如上所述，資金集中管理是防范集團整體風險、提高企業集團經營效益的有效手段。近年來，資金集中管理模式得到加速普及和推廣，被越來越多的大型企業集團所采用，成為企業集團管理必不可少的一部分，在企業發展中起到了日益重要的作用。然而，受限于發展時間不長等因素，資金集中管理在實踐中仍存在很多薄弱環節，制約了企業集團的進一步發展，資金集中管理模式仍需在實踐中不斷探索和完善。在當下，企業集團資金集中管理存在的問題普遍表現在以下幾個方面。

（一）制度和流程不夠統一和規范

企業集團由于成員單位眾多，分布區域廣泛，管理半徑較長，在實施資金集中管理過程中經常遇到各單位成員間制度不統一，數據口徑不一致的情況，導致資金數據失真，影響集團管理者決策，嚴重的話甚至會導致企業集團存在資金鏈斷裂的風險。此外，在我國很多企業集團普遍存在制度不夠規范的現象，總部集權與子公司分權之間的關系沒有理順，各自的權責不明晰，日常管理帶有很大的隨意性和個別領導的個人色彩。在資金集中管理過程中，由于缺乏制度規范和約束，不少子公司局限于小我利益，缺乏全局意識和長遠意識，導致整個集團的利益受損。另外一個較突出的問題是流程設置繁多且與實際脫節，通常是照搬他人或教科書理論，沒有結合自身行業、規模等特點，導致資金管理不暢順，制度流于形式，實用性不強。

（二）信息化程度低，缺乏健全的信息管理系統和操作平臺

目前大多數企業在資金管理上信息化程度較低甚至并沒有搭建信息管理系統，缺乏對信息技術等先進管理工具的運用。資金信息系統缺失導致集團總部與下屬企業之間在信息上存在不對稱問題或信息時效問題。不少企業仍停留在一月一結，一月一報的低效率管理階段，時效性不夠，總部企業無法及時掌握實時的資金信息，可能因此導致資金周轉速度過慢、錯失投資機會甚至影響企業的正常運營。現代企業發展要求資金管理更精細化，單一、落后的信息技術或信息系統已漸漸無法跟上資金集中管理的要求和企業集團發展的步伐。

（三）人員積極性不高，人才缺乏，管理水平低下

無論制度和流程設置得多優，最終還是需要由人落到實處，現實中不少企業集團由于缺乏完善的監管和考核機制，導致人員積極性不高、執行力不強，員工只充當基本的操作者而缺少主動思考和創新，這也直接導致資金管理效果不佳。此外，由于企業集團這一組織形式的復雜性，加大了資金管理的難度，企業集團實施資金集中管理不僅需要會財務的人員，更需要懂財務、金融、法律以及信息技術的復合型人才。然而現實中不少企業配備的資金管理人員只懂基本的財務知識，日常工作以簡單的資金調配為主，缺乏對資金結構、資金運營、資金成本效益等其他方面的考慮，對資金風險認識不足，對形勢變化缺少敏感性，對事情處理缺乏主動判斷，導致資金管理效率低下。近年來，不少企業集團管理者意識到資金集中管理的重要性，但在運用中發現缺乏相應能力的人才，導致很多流程和操作方案不能更好地推進。

三、完善企業集團資金集中管理的措施

（一）健全制度、優化流程

制度建設方面，借鑒國內外先進管理理念和制度，健全資金管理基本及配套制度體系，包括資金劃撥與內部調轉制度、資金預算制度、權責分工制度、監督管理制度、風險防控制度等，從制度層面規范集團資金使用，使資金集中管理有規可循。首先，制度的制定要從實際情況出發，并配套具體的操作細則，要具有實操性。其次，要保證集團內制度的標準化、統一化，并落實到各個成員單位，從而保證資金數據的完整性、及時性和準確性。最后，要明確分工與職責，建立監管機制和考核機制，以制度約束和業績導向強化合規意識、大局意識，增強總部與成員單位間的協調性。

流程優化方面，在對現有的流程進行梳理的基礎上，結合管理需要進行優化，使之符合資金高效管理的要求。具體可從以下幾個方面入手：一是取消不必要的環節，縮短管理半徑，使總部與成員企業間的資金信息傳遞更暢順。二是整合類似的流程，減少重復，簡化流程，集中精力于關鍵環節。三是做好資金管理流程與實際業務流程的銜接。資金貫穿于企業日常的方方面面，資金管理流程也應考慮到與集團各板塊業務的相互銜接。四是建立投訴和反饋機制，收集優化流程的意見和建議，對流程進行持續改進。

（二）加強信息化建設，搭建完善的信息管理系統和資金管控平臺

在信息大數據時代，加強資金管理信息化建設，加強互聯網、大數據等信息技術在資金管理中的運用顯得十分必要。信息化建設是一個持續改進的系統性工程，可以從以下幾個方面進行完善。

1．優化資金管理信息系統

企業可以利用現今先進的信息化技術，搭建全集成、全覆蓋的資金管理信息系統。對資金信息實時收集、整理和分析，利用信息系統跟蹤下屬公司的各項收支并進行實時匯總，對資金流入、流出、結存進行動態管理，實時共享，實現資金流與信息流同步，并使相關信息在需要的人員中得到有效傳遞，為財務決策提供有效信息。

2．完善日常業務操作及管控平臺

搭建涵蓋賬戶管理、資金結算、資金調撥、資金分析等功能的操作和管控平臺，通過數據集成自動化、辦公網絡化、在線審批等技術手段使日常工作更靈活高效。此外，通過系統兼容使該平臺實現與財務核算系統、業務系統、銀行系統的有效對接，可以更好地提升效率、科學決策。

3．加強內部系統與外部銀行的對接

現代信息技術水平為銀企信息互通創造了條件，可充分利用銀企直聯技術，實現企業財務系統與網上銀行的銜接，對成員單位銀行賬戶進行統一管理，實行成員單位日間低余額管理，使集中后的資金實現規模化、理財化，進而使資金效能最大化。

4．健全資金預警系統

資金運行的安全與否對企業至關重要，在企業信息化建設中要重視資金預警系統的建設，通過該系統隨時監測集團內各單位的資金運行情況，及時發現偏差并將異常情況進行分析和上報，要求相關人員及時予以解決。通過主動識別和提前預警， 對集團整體資金風險進行有效防范。需要強調的是，以上各系統不是割裂的，而是有機統一、相互兼容的，通過充分利用信息技術手段實現信息互通共享，可以提高資金管理水平，使資金集中管理模式更好地為企業集團服務。

（三）充分調動人員的積極性，重視人才的培養與引進

資金集中管理有統收統支、結算中心、財務公司等不同模式，但無論采用哪一種模式，都離不開人的影響，人是企業發展的核心資源。針對人員積極性不高的問題，可以從完善考核體系、加強績效管理、增加激勵機制等方面入手，調動各級人員對參與資金集中管理的積極性，發揮人的主觀能動性，構建全員參與、齊抓共管的良好氛圍。企業集團管理者首先要充分認識到人才對企業資金管理的重要性，在日常生活中加強隊伍建設，打破用人唯親、只重學歷不重能力的傳統觀念，在選人用人上舉賢任能，不拘一格。對內通過定期系統培訓、舉辦交流會、開展技能競賽等方式提高人員的專業水平和工作技能，使員工從單純的執行者上升到分析決策者層面。對外通過優秀人才的選拔和引進，不斷充實人才隊伍。有條件的企業集團可以通過與高校合作，加強校企聯動，為企業培養和選拔優秀人才，為企業集團資金集中管理提供堅強人才保障。

四、結束語

展望當下，當今世界正面臨百年未有之大變局，整個社會經濟形勢是機遇與挑戰并存。面對復雜多變的經濟環境，企業集團要充分運用好資金集中管理這一管理利器，在實踐中不斷總結和改進，將資金集中管理水平推向新的高度，以使其能促進企業集團的穩定持續發展。