論科技公司納稅管理風險及其控制

關秋萍

（陜西恒企教育科技有限公司，陜西 西安 710048）

如今，如何進行納稅管理成了需要每個公司慎重考慮的一件大事。因此，實行納稅管理方案與措施，將稅負問題落實到底，有效進行稅收的風險管理和內部控制是科技公司提高自身競爭力的必然選擇。

一、科技公司主要面臨的納稅管理風險

（一）經濟損失風險

科技公司在進行納稅管理時需投入大量的資金成本，同時，其實際應用籌劃方案所涉及的難度決定著納稅成本的高低。根據公司的業務流程，大致可以將科技公司的成本分為三個板塊，即服務成本、專業性成本、風險管理成本。科技公司專業性成本一般是指公司在申請科學技術資格的過程中需要對相關知識產權、工作人員的學歷占比、產品研發費用、高收入分配比例等方面有不同的要求，而這些條件是有一些特定的計算考核方法的。公司若想要達成這樣的條件，就需要投入大量的資金成本，且要付出較多的時間、人力和物力，讓自主知識產權符合規定數量，同時還要不斷累積，要不斷調整與優化自身產品業務的結構，聘請高科技專業技術人員加大研發力度，還要在營銷策劃上作出改變、提高管理水平等。顯然，上述每一項具體條件的實現都離不開各項資源的支撐［1］。

（二）發展戰略風險

一個公司未來的發展和規劃是由各種戰略決定的，如市場戰略、營銷產品戰略、投資戰略、市場競爭戰略等。因此，科技公司在對稅收進行整體的規劃時要考慮公司當前的運營狀況，比如公司處于何種定位、應選擇哪種產品進行研發、應選擇哪種人力資源管理策略和資本運作方式、實施市場營銷的具體方法和策略等。這些內容和公司自身的發展戰略都有著很大的聯系，科技公司制定的稅收籌劃方案要與公司的未來發展和規劃相結合。

（三）法律風險

科技公司在開展某些業務時需要符合相關的法律法規，否則就可能導致公司的運營資格被取消。例如，在安全質量方面出現偷稅漏稅行為，或者違反相關的法律法規等都會導致公司的營業資格被取消，而被取消資格的科技公司在五年之內不能被再次認定。

（四）經營環境風險

在經營環境方面，科技公司的主要風險源于市場的不斷變化和政府部門兩個方面。例如，在信息技術迅猛發展的今天，科技公司的合作伙伴非常容易從不同的角度搜集公司的信息數據，當公司在稅收籌劃方面出現失誤時，與之相關的合作伙伴就會對公司總體經營能力產生懷疑，最終不利于雙方的合作以及科技公司市場競爭力的提升。甚至有的科技公司因在稅收方面造假而出現了稅收籌劃問題，這不僅讓其承擔了法律后果，受到了處罰，還影響了公司的聲譽，不利于公司的穩定發展，因為這其中的風險是沒有辦法控制的［2］。

二、科技公司的控制稅收管理風險策略

（一）轉變公司自身觀念，增強相關財務人員的稅收管理意識

科技公司要想實現更好的稅收管理，就要將稅收統籌工作放在重要位置上，將其作為公司管理的基本環節。要在公司現有的基礎上增強高管人員、財務工作人員、納稅籌劃工作人員的專業意識，讓其重視防范納稅管理中的風險，并增強防范的意識，以組建一個專業性較強的稅收統籌規劃團隊。例如，聘請相關國家稅務機關人員到公司舉辦稅務科普講座、定期開展培訓活動等，讓公司內部員工能快速掌握財務方面的法律法規等專業知識，并結合公司現狀，制定稅收統籌計劃工作和任務。

（二）建立健全稅務風險評估系統

納稅管理風險防范工作中有一個關鍵流程，那就是對各種潛在風險進行有效識別和分析。科技公司能運用各種總結報告、報表分析、稅務清單、稅務流程圖等有效方式對與科技公司有關的納稅管理風險信息進行全面的搜集與匯總。例如，相關政策的法律法規變化、納稅制度存在的不合理性、公司經營方式與以往的區別、組織機構的改變等，都能在一定程度上降低納稅的風險指數，使納稅籌劃方案得到最大限度的保障。

（三）完善納稅管理體制，對內部管理進行強化升級

第一，設置稅務總監制度。對于一些規模較大且有治理能力的公司可以設置稅務總監制度，并從領導層選擇合適的稅務管理負責人，同時，健全稅務管理制度。稅務總監有對納稅管理風險進行把關的作用，同時具有相對獨立的地位，能夠幫助公司負責人協調稅務工作。當實施納稅管理工作時，稅務總監能站在全方位、系統化的角度思考問題，用創新的管理理念更加積極主動地投入稅務工作中，有效運營和管理公司的稅務工作，維護公司的各種利益，防范涉稅風險，進而實現科技公司的持續發展［3］。

第二，健全專業的管理團隊。在科技公司內部建立納稅管理部門，并作為一個獨立的部門存在，這樣既能突出納稅管理工作的重要性，提高工作質量，又能從根源上將納稅管理工作落實到位，有利于對不同部門進行稅務監督和管理，特別是對財務部門，還可以使雙方形成相互牽制的關系。

第三，強化內部管理制度，落實管理責任。科技公司要根據國家頒布的稅法及相關法律法規，并結合自身公司的現實情況制定相應的規章制度。例如，可以制定《納稅管理核算規章制度》等，確立納稅管理原則，同時，分配并落實各個部門的職責、工作任務及流程，確保納稅管理的科學性和細分化。

第四，實行流程控制。納稅管理部門不能僅參與最后的財務匯總環節，還要制定采購、銷售等流程的計劃，提高各部門參與度，使用科學合理的稅務安全準則，將稅負降到最低。同時，讓有關部門完成稅務安排工作，并對稅款進行支付，財務部門進行稅務核算。需要注意的是，要在此過程中全面開展監督工作，當出現錯誤或者財務數據出現偏差時要及時匯報，以保證公司納稅管理的有效性，讓制度能真正防范稅務管理風險，提高科技公司的經濟效益。

第五，建立嚴格的獎懲考核制度。科技公司要不斷完善考核激勵機制，讓納稅管理工作效果能得到充分發揮。可以將懲獎考核機制與公司納稅管理人員的工作績效掛鉤，讓納稅管理團隊及個人的經濟收入和晉升職位相銜接，提高公司員工納稅管理的積極性，真正做好納稅管理［4］。

（四）及時溝通，建立預警應急制度

納稅管理部門要想規避納稅管理中存在的風險，就要與各個部門保持有效的溝通和聯系，并且同各個部門建立和諧融洽、積極互動、誠信交往的關系。要在與財務管理部門有效溝通的基礎上建立健全相應的預防預警應急機制，深入了解當下形勢的最新優惠政策以及高效率的處理方法，在解決風險難題的同時，不斷提高公司的經濟效益。同時，在開展外部稅務檢查工作時要及時發現稅務管理存在的問題，并作出預警，讓管理人員及時掌握情況。此外，對于新出現的問題和模糊不清的問題，在處理時要結合公司自身的情況，提出有利的觀點和建議，運用強有力的說法和事實證據說服稅務檢查人員，以最大限度地獲得稅務部門的認可，進而不斷推動科技公司的發展。

（五）對稅務票據的納稅風險控制

科技公司開展具體的經濟業務時會收到類似增值稅專用發票等稅務票據，公司在接收這些外來票據時要對票據進行嚴格、仔細的審查和甄別，防止出現虛假票據。同時，要關注票據是否存在瑕疵或損壞，以免重新補繳稅款，或者承擔各種不應出現的罰款，減少人為原因帶來的經濟損失。

三、結語

科技公司要想處理好納稅管理風險，就要對納稅管理中的各類風險進行具體的分析，不斷增強納稅意識，不能單純地認為納稅就是財務部門的工作，否則就容易讓公司在進行決策、簽署合同以及辦理業務時不能充分考慮稅收管理問題而出現難以承擔的稅負問題。同時，公司要不斷完善稅務管理制度和預警機制，提升公司的內部管理能力，最大限度地規避涉稅風險，從根本上讓公司相關負責人履行決策職責，加大風險監督力度，防止納稅管理風險行為的出現。