企業內控管理及財務風險防范的思路探討

文/吳沂珊（國網寧夏電力有限公司）

隨著社會的不斷發展，企業所面臨的市場環境變得更加復雜。受到外部環境和內部環境的影響，企業必須要對自身的經營模式和發展目標作出調整，以滿足現代化發展的客觀需要。在此過程中，需要通過科學的內控管理措施，同時對財務風險進行合理把握，制定相應的防范措施，提高企業應對經濟形勢變化的能力，促進企業的長遠發展。

一、內控管理與財務風險

（一）內控管理的內涵

在企業發展過程中，內控管理是非常重要的工作，其主要指的是在企業戰略發展目標和財務目標的要求之下，確保各項財務信息的準確性、可靠性，為企業決策提供數據支撐，并對內部經營模式和財務管理工作進行優化和管理，調整企業所開展的經濟活動，提高企業發展的規范性、可持續性。在內控管理的過程中還能夠對企業內部的資源進行合理分配，對人力、物力和財力進行優化配置，確保每個經濟環節都能夠有充足的保障。隨著我國市場經濟的不斷發展，企業逐漸轉變原有的經營理念和管理理念，內控管理逐漸成為企業重點關注的內容。可見，現代企業的發展離不開內控管理的支持，其在企業中開展內控管理工作能夠完善原有的生產、經營、管理體系，對財務活動中的風險節點進行預測和評估，通過量化分析手段對風險進行處理，降低風險對企業的影響，有效提高企業的經營管理水平，促進企業的健康發展。

（二）財務風險的內涵

對于財務風險這一概念的解讀可以從多個角度進行，從表層上來看，財務風險指的是企業財務結構不合理，缺乏對融資的嚴格管控，導致企業欠缺償債能力，經濟收益難以達到預期目標，使得內部資金難以滿足發展需要而引起財務風險。從深層次含義來看，廣義的財務風險本身具有不確定性，若企業出現財務風險時，未能及時進行處理就會對企業的發展造成威脅，使得企業收益情況受到損害。狹義的財務風險，則主要指企業無法準確預測目前所采取的經營模式、經營范圍等能夠滿足未來市場的需要，這種風險難以實現百分百的準確預測。總而言之，無論企業采用何種經營、管理方式，財務風險都是一種客觀存在的、無法完全消除的，這也是企業在發展過程中必須要重視的問題。因此，企業需要提高財務風險防范的意識，在各項經濟活動中識別潛在的風險，并對其進行評估、分析，在此基礎上制定合理的防范措施，結合內控管理辦法在最大限度上進行防范，將財務風險保持在可控范圍之內，確保企業能夠正常發展。

財務風險本身也具有一定的特征，除具有的客觀性、不確定性以外，還體現出全面性、復雜性和損益性的特征[1]。第一，全面性。全面性指的是財務風險貫穿于企業經濟活動的各個環節之中，各個環節之中的不合理操作都可能引起財務風險，如利益分配不合理、資金管理不到位等。第二，復雜性。在企業的經營過程中，會受多種因素的影響產生財務風險，不僅是企業外部，內部管理不到位也會導致風險上升，這就是企業需要進行全面風險管理的原因所在[2]。由此可見，財務風險的成因多種多樣，難以被百分百準確預測，且如果在風險評估的過程中決策失誤還會起到反作用，給企業帶來更大的損失。第三，損益性。損益性指的是企業收益高的項目往往也面臨著更高的風險，二者呈現正相關的狀態。企業如果想要獲得更高的收益，就不得不考慮到風險指標，在自身風險承受范圍之內理智的選擇運營項目，避免財務風險帶來的高額損失。

二、企業內控管理與財務風險的現狀

（一）缺乏風險防范意識

我國企業在經營發展的過程中，雖然能夠從全面風險管理的角度對企業進行管理，但往往會將工作重心放在外部風險，如市場變化掌握工作上，企業內部控制與管理工作缺乏行之有效的制度，也無法將管理措施落實到位，整體管理效果不佳。尤其是管理人員沒有認識到內控管理的重要性，認為經營活動與財務管理才是推動企業發展的重要內容，導致企業內控管理工作難以順利進行。通常情況下，企業經營發展離不開內控管理的推動，管理人員也需要樹立風險防范意識，加強企業內部控制管理，采取適宜的財務風險規避方式，推動企業的健康發展。但就實際情況而言，我國部分企業缺乏風險防范意識，對自身發展過于自信，所采取的內控管理措施浮于表面，導致管理人員也無法提高重視程度，使得內控管理工作徒有其表。除此之外，也存在內控管理與財務風險防范措施規劃不合理的問題，制度的不健全使得僅有的措施難以有效落實，再加上管理人員和員工的主觀能動性較差，使得企業風險逐漸升高。

（二）缺乏完善的監督制度

企業在進行內控管理并防范財務風險的過程中，需要完善自身的內控體系，并為之配套相應的監督制度，提高內控體系的效果，減少外部因素對內控管理的影響，進而在最大程度上發揮內控管理的作用，對企業經營過程中的各類風險進行有效防范。可以說，完善的監督制度是確保內控管理和財務風險防范順利發揮作用，促進企業正常運行和發展的重要保障。但是在企業實際運行的過程中，部分企業沒有正確認識到監督制度的重要性，將精力過分投入到提高經濟收益的工作中，使得內控管理和風險防范工作缺乏有效監督。再加上企業的監督體系并未健全，使得監督工作難以有效落實，管理過程中出現的問題無法被及時發現和處理[3]。在這樣的情況下，企業的財務風險防范效果難以達到最佳狀態。

（三）內控管理體系不健全

隨著我國市場經濟的不斷發展，為在激烈的市場競爭中獲取更高的利潤，占據更加有利的位置，我國大部分企業都開始盲目追求利益的最大化。特別是在大型企業發展水平越來越高、對市場占據范圍越來越廣的情況下，中小企業的市場份額受到擠壓，便秉持著一拼到底的理念，采取各項措施一味搶占大型企業業務范圍之外的市場，以獲得更高的利潤，對自身的財務風險并未過多關注，導致企業在不斷提高收益的同時，風險也在直線上升，再加上本身缺乏行之有效的內控管理體系，更加容易導致財務危機的出現。與此同時，雖然有部分企業能夠認識到內控管理和財務風險防范的重要性，但這種認知也只是浮于表面，制定的措施難以有效落實，缺乏科學性，不利于企業的長遠發展。

三、企業內控管理及財務風險防范的思路

（一）強化風險防范意識

在企業運營發展的過程中，相關工作人員必須要樹立風險防范意識，嚴格對待內控管理和財務風險防范工作，明確企業經濟活動和財務工作的細節和重點，對其中存在的財務風險進行排查和分析，在此基礎上采用合理的措施進行防范，以在最大程度上減少給企業帶來的損失。與此同時，財務人員還需要對財務風險的相關內容進行正確認知和學習，了解財務風險給企業發展經營帶來的問題和不利影響，從而正視內部控制管理和財務風險的防范工作，始終保持高度的防范意識，對企業經濟活動的各個環節展開嚴格管理，實現全過程防范，促進企業的長遠發展。

（二）落實監督工作

在企業內控管理和財務風險防范的過程中，監督工作具有非常關鍵的作用，它能夠對管理防范工作的落實情況進行有效監督，確保管理防范能夠落實到位，保障企業的安全運營。因此，在開展內控管理和財務風險防范工作時，企業必須要對監督工作加以重視，將其貫徹落實到每一個經濟活動環節之中，實現全過程監管。首先，在監督過程中，可以通過財務檢查及內部審計等多種手段，對企業內控管理制度和風險防范措施的執行情況進行監管，審核決策的科學性和合理性，如果發現管理防范工作中出現問題要及時進行明確，采取合理措施進行處理。其次，在落實監督工作的過程中，企業需要完善責任制度，將責任落實到具體的崗位和人員身上，合理分配工作內容，明確崗位職責[4]。同時，還要在企業內部形成相互監督、共同進步的工作模式，通過各員工之間的相互監督提高整體工作的效率和質量，使企業內控管理和風險防范工作能夠真正發揮作用。最后，企業需要時刻關注市場動態，根據市場環境的變化調整自身的戰略目標、內控管理規劃和風險防范措施，提高自身應對突發風險的能力，完善自身的業務流程，調整經濟活動模式，最大程度降低財務風險。

（三）強化業財信息溝通

在現代企業發展過程中，業財信息溝通在企業經營中具有非常重要的作用。推進業財信息溝通能夠促進企業經營信息的有效融合，使得內控管理和財務風險防范工作能夠獲取更加準確的數據，了解企業的經營情況，提高決策的科學性和合理性。因此，在內部管控和財務風險防范的過程中，必須要重視業財信息的溝通，完善二者之間的溝通機制，確保信息的交流和共享能夠及時有效地進行，為管理措施和風險防范措施的制定提供有效的數據參考。與此同時，企業需要定期對當前階段的財務風險信息進行匯總、分析和整理，作為管理層決策的依據，通過有效分析、評估現階段的風險信息，對下一階段進行預測，在此基礎上制定下一步經濟活動和運營的策略，在確保風險可控的同時促進企業順利發展。

（四）實現內控管理和風險防范的信息化

現階段，我國科學技術水平正在不斷發展，各類信息化技術在各行各業中得到廣泛應用，為各方面增添充足的活力[5]。在企業發展的過程中，現代化信息手段能夠為內控管理工作提供充足的技術支持，實現內控管理的信息化，通過大數據技術與其他技術的結合，提升業務數據和財務數據的實時性、可靠性，將各項業務數據進行統一化分析管理，大幅度提升財務風險防范的水平，減少給企業帶來的影響。企業的發展經營離不開數據信息，這也是內控管理和財務風險防范的重要參考，提升內控管理的信息化程度能夠為其工作的開展提供更加準確的數據保障，提升企業決策和規劃的科學性、合理性。因此，企業在開展內控管理和財務風險防范工作的過程中，需要認識到現代信息技術的重要性，充分發揮技術的作用，將其應用在實際工作當中，推動內控管理與財務風險防范工作向信息化方面轉變。與此同時，在提升內控管理和風險防范信息化的過程中，還需要重視技術人才對企業發展的重要性，企業要定期開展相應的學習培訓活動，不斷提升技術人員和工作人員對信息技術的掌握程度，使其能夠熟練運用技術來開展管理和防范工作，提高工作效率的同時，進一步促進企業的長遠發展。

四、結論

通過文章的分析和研究可以得知，在企業發展的過程中，需要重視自身的內控管理和財務風險的防范，采取合理措施提高企業應對風險的能力，促進企業的長遠發展。基于此，本文提出幾點建議：強化風險防范意識、落實監督工作、強化業財信息溝通和實現內控管理和風險防范的信息化，對于提高企業經營的安全性和穩定性、促進企業進一步發展具有重要意義。