保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合模式構(gòu)建研究

張靜靜

（中路財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司，山東 青島 266000）

業(yè)財(cái)融合對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有著積極意義，推進(jìn)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合對(duì)完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)內(nèi)部控制能力與水平，最終提升內(nèi)部控制的效益與效率有著積極的作用。

一、保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合模式構(gòu)建存在的問題

（一）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作交叉不足

從保險(xiǎn)公司的部門設(shè)置情況來看，由于業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各自關(guān)注的重心和工作目標(biāo)不相同，所以跨部門的交集非常有限。業(yè)務(wù)部門通常將保費(fèi)任務(wù)完成情況放在首位，同時(shí)為了達(dá)成任務(wù)而必須配置的人力、物力和費(fèi)用狀況也普遍受到關(guān)注；為了達(dá)到提升公司市場(chǎng)份額的目標(biāo)，業(yè)務(wù)部門往往通過增加展業(yè)費(fèi)用來吸引客戶投保。而財(cái)務(wù)部門由于工作性質(zhì)不同，往往更加關(guān)注如何實(shí)行成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，如何提高財(cái)務(wù)資金使用效率，如何降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，從而保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)分析類指標(biāo)的順利落實(shí)。所以說業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的契合度不夠，工作交集的不足會(huì)導(dǎo)致業(yè)財(cái)融合面臨較大的困難。

（二）業(yè)財(cái)融合積極性不足

保險(xiǎn)公司對(duì)于優(yōu)化內(nèi)部治理體系的重視程度較高，但推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的過程中，相關(guān)部門參與業(yè)財(cái)融合的積極性不足，特別是業(yè)務(wù)人員的積極性缺乏有效地調(diào)動(dòng)，給業(yè)財(cái)融合發(fā)展造成了嚴(yán)重的障礙。同時(shí)，難以充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)部門的主導(dǎo)性作用，也使得財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)基礎(chǔ)性需求無法得到充分滿足。一般來說，保險(xiǎn)公司的業(yè)財(cái)融合工作主要由財(cái)務(wù)部門牽頭發(fā)起和主導(dǎo)，業(yè)財(cái)融合的關(guān)鍵往往通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來體現(xiàn)，所以相關(guān)具體事宜大多是基于公司財(cái)務(wù)管理的角度來展開的，業(yè)務(wù)部門的工作成果和成效容易被忽視。財(cái)務(wù)管理中往往更加關(guān)注業(yè)務(wù)資金的支出、費(fèi)用列支和成本的管控，這必然會(huì)引起業(yè)務(wù)部門工作效率下降，影響其業(yè)務(wù)績(jī)效。另外，在實(shí)施業(yè)財(cái)融合的過程中，往往增加了業(yè)務(wù)人員的工作量，其工作負(fù)荷的提高很可能會(huì)進(jìn)一步引發(fā)業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)財(cái)融合的抵觸心理，不利于業(yè)財(cái)融合工作的持續(xù)推進(jìn)。

（三）業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)及運(yùn)行機(jī)制不夠完善

目前，雖然保險(xiǎn)公司的業(yè)財(cái)融合是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的雙重融合，但實(shí)際上由于業(yè)務(wù)工作本身需要以財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息等作為指導(dǎo)因素，因而業(yè)財(cái)融合過程中往往是以財(cái)務(wù)管理為主的，工作考核等制度的調(diào)整一般也是由財(cái)務(wù)部門來完成。如果財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)工作情況掌握不充分，工作考核相關(guān)制度及方式容易出現(xiàn)偏差。如對(duì)績(jī)效重視度不足、考核不夠全面等等，將會(huì)影響到業(yè)務(wù)人員自身利益，容易激發(fā)業(yè)務(wù)人員的負(fù)面情緒，其參與業(yè)財(cái)融合的積極性必然降低。而一旦缺少了業(yè)務(wù)人員的協(xié)調(diào)配合，業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)也將會(huì)停滯不前。

（四）系統(tǒng)分散可利用性差

財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的管理需求不同，在系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置上也進(jìn)行了區(qū)分。各系統(tǒng)權(quán)限按照管理要求進(jìn)行了人為劃分設(shè)置，在對(duì)某一專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析時(shí)，如果相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)的調(diào)取超出了財(cái)務(wù)用戶權(quán)限，就需要通過與業(yè)務(wù)部門的溝通來得到數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的再處理，然后才能提供給管理層完整的分析數(shù)據(jù)。從單一的財(cái)務(wù)客戶端無法匹配到合適的數(shù)據(jù)信息，這給公司業(yè)財(cái)融合的發(fā)展過程帶來了阻礙，無形中增加了管理成本。

（五）財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)不能有效融合

保險(xiǎn)公司管理層對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)能達(dá)成共識(shí)，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)發(fā)現(xiàn)基層管理者思維更趨向于業(yè)績(jī)達(dá)成，對(duì)財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管控的認(rèn)同度并不高。由于業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門考核指標(biāo)的不一致，管理思維的出發(fā)點(diǎn)不同，對(duì)成本管控會(huì)形成阻礙造成資源的浪費(fèi)。在財(cái)務(wù)共享模式下，財(cái)務(wù)人員依賴于標(biāo)準(zhǔn)化管理流程對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行過程管理，管理幅度有一定的局限性。

二、保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合工作的優(yōu)化策略

（一）提高保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作的交叉水平

在當(dāng)前財(cái)務(wù)共享以及財(cái)務(wù)智能化技術(shù)快速創(chuàng)新普及的情況下，業(yè)財(cái)融合的迫切性也更大程度上體現(xiàn)出來。因此，內(nèi)部聯(lián)合機(jī)制的具體構(gòu)建需要根據(jù)財(cái)務(wù)共享和財(cái)務(wù)智能化技術(shù)的構(gòu)建特點(diǎn)進(jìn)行創(chuàng)新處置，為業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)的創(chuàng)新整合提供更加有利的基礎(chǔ)條件。要加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門工作粘合度的考察，尤其要對(duì)業(yè)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)預(yù)算工作的實(shí)際情況加以研究，使基礎(chǔ)性工作的開展可以具備更高的針對(duì)性，為預(yù)算管理相關(guān)舉措效果的改進(jìn)和預(yù)算結(jié)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建提供完整的支持。企業(yè)一定要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部聯(lián)合機(jī)制建設(shè)在業(yè)財(cái)融合方面的突出價(jià)值，從而在制定發(fā)展戰(zhàn)略過程中，將內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資源整合作為重要工作加以對(duì)待，并按照成本控制的實(shí)際需要制定業(yè)財(cái)融合實(shí)施方案，為企業(yè)內(nèi)部聯(lián)合機(jī)制的有效推進(jìn)提供幫助。在制定業(yè)財(cái)融合工作的運(yùn)行方案過程中，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息構(gòu)成情況的研究，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)部門獨(dú)立掌握財(cái)務(wù)信息的潛在問題進(jìn)行分析，使符合業(yè)財(cái)融合工作開展需求的措施能夠得到合理規(guī)劃，為成本控制工作的高質(zhì)量推進(jìn)提供幫助。

（二）提升保險(xiǎn)公司業(yè)財(cái)融合積極性

營(yíng)造和諧的內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境，首先我們應(yīng)該樹立全公司認(rèn)可的價(jià)值觀，大力弘揚(yáng)企業(yè)文化，從觀念上鼓勵(lì)工作人員對(duì)自身行為的約束，以此來有效落實(shí)控制制度的應(yīng)用。并且，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建完善的財(cái)務(wù)報(bào)表以及企業(yè)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)審計(jì)部門的責(zé)任感，確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，有效應(yīng)用監(jiān)督的權(quán)利，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部和管理人員的經(jīng)濟(jì)行為，給出良好的審計(jì)評(píng)價(jià)，不斷提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。此外，企業(yè)應(yīng)該明確劃分各部門的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)崗位責(zé)任制，通過責(zé)任到人積極推進(jìn)企業(yè)的業(yè)財(cái)融合工作。

（三）完善業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)和機(jī)制

結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際狀況制定業(yè)財(cái)融合戰(zhàn)略的具體推進(jìn)方案，并對(duì)業(yè)財(cái)融合機(jī)制的構(gòu)建科學(xué)性加以評(píng)估，著力打造既懂財(cái)務(wù)又懂業(yè)務(wù)的業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)是業(yè)財(cái)融合發(fā)展的保障。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮指導(dǎo)性作用，并使業(yè)務(wù)部門得到充分參與，保證業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的骨干成員在能力素質(zhì)建設(shè)方面取得更大進(jìn)展，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合工作體系的進(jìn)一步完善。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員在具備扎實(shí)、專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的管理會(huì)計(jì)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該具備較強(qiáng)的對(duì)外溝通能力和業(yè)務(wù)理解能力，最大程度參與業(yè)財(cái)融合模式下的預(yù)算管理、成本管理和各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析之中，從而為企業(yè)決策提供更有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。團(tuán)隊(duì)中的業(yè)務(wù)人員，同樣應(yīng)在具備本崗位要求的技能的同時(shí)，對(duì)企業(yè)整體管理模式有所了解。在業(yè)財(cái)融合的管理機(jī)制上，企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要設(shè)置相應(yīng)的管理委員會(huì)，諸如經(jīng)營(yíng)決策、投資管理、成本管理委員會(huì)等等，并研究明確各委員會(huì)的工作職責(zé)和工作機(jī)制，以確保各項(xiàng)工作的有序、有效推進(jìn)。

（四）業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)集成化建設(shè)

統(tǒng)一的信息系統(tǒng)架構(gòu)規(guī)劃以及業(yè)財(cái)系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享的重要基礎(chǔ)之一，集中的財(cái)務(wù)共享更能凸顯規(guī)模優(yōu)勢(shì)，也能更有效地支持企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。目前保險(xiǎn)公司有全國(guó)集中和省級(jí)集中兩種管理模式，大部分應(yīng)用體現(xiàn)在核算的統(tǒng)一，地域性差異的處理體現(xiàn)在基層財(cái)務(wù)人為管控上，例如稅務(wù)處理方式等。想要防控人為管理的風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)行全國(guó)差異化信息采集，在系統(tǒng)后臺(tái)設(shè)置好一套差異化管理模塊，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)智能。保險(xiǎn)公司系統(tǒng)分散化容易導(dǎo)致使用者體驗(yàn)度不佳，例如，財(cái)務(wù)人員需要進(jìn)行項(xiàng)目分析，支出端能調(diào)取到該項(xiàng)目的具體金額，但收入端卻不能在同一系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)調(diào)閱，無法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的評(píng)估。隨著保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，機(jī)構(gòu)鋪設(shè)范圍增加，原有的財(cái)務(wù)共享模式已滿足不了戰(zhàn)略推進(jìn)需要，建議向多職能共享服務(wù)中心拓展，持續(xù)增加人力、IT、合規(guī)等職能部門信息共享，將管理成熟、可復(fù)用的資源進(jìn)行整合。通過信息系統(tǒng)的統(tǒng)一重構(gòu)，搭建完整的信息系統(tǒng)架構(gòu)，完成從“最小數(shù)據(jù)集”到“大數(shù)據(jù)”的轉(zhuǎn)變，建設(shè)數(shù)據(jù)中心，整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、廣泛的連接，形成寶貴的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，進(jìn)一步支持經(jīng)營(yíng)決策，推動(dòng)公司數(shù)字化進(jìn)程，助力公司融入數(shù)字創(chuàng)新時(shí)代。

（五）梳理制度流程，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

保險(xiǎn)公司管理在制度建設(shè)、流程設(shè)置上離不開文化的統(tǒng)一。在推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的過程中，需要結(jié)合保險(xiǎn)公司自身的實(shí)際情況，不斷修訂和完善現(xiàn)有的管理辦法，優(yōu)化內(nèi)部流程，從而奠定業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合的良好基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)人員更加貼近業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)需求；使業(yè)務(wù)人員更加了解財(cái)務(wù)指標(biāo)，配合財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)思維，重新定位崗位職能，將財(cái)務(wù)部原有的核算職能向公司經(jīng)營(yíng)管理傾斜。很多公司開始設(shè)立企劃財(cái)務(wù)部，成為轉(zhuǎn)型的起點(diǎn)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備資源支持、管理控制、服務(wù)決策、價(jià)值引領(lǐng)的管理思維，主動(dòng)深入前端業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程，立足企業(yè)實(shí)際情況，積極了解業(yè)務(wù)需求，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在成本管控以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的作用，以數(shù)據(jù)分析說話，有效提升企業(yè)效益，共同推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)論

綜上所述，從保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合工作模式的有效構(gòu)建，有助于提高企業(yè)管理水平，對(duì)于防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)都將發(fā)揮重要作用。在業(yè)財(cái)有機(jī)融合的積極推動(dòng)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作將逐步實(shí)現(xiàn)由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變，有助于企業(yè)更好地適應(yīng)保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)要求，并借此提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力與可持續(xù)發(fā)展能力。