家裝企業資金管理中存在的問題及應對舉措

曾永玉

（成都煜明裝飾工程有限公司，四川 成都 610000）

一、家裝企業資金管理的重要性

（一）資金及資金管理的概念

企業開展生產經營活動離不開資金投入，企業生產經營活動以資金投入為起點，通過生產活動創造產品價值并通過銷售轉化為大于資金投入的資金流入，從而為股東創造財富，為企業擴大經營規模提供支持。資金從流出到流入的循環周期越短，資金的活力越大，為企業創造的價值越大。

資金的有效循環需要通過資金管理來實現，所謂資金管理，是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等工作的總稱。企業應結合自身實際情況制定資金管理制度，并在生產經營活動中嚴格執行相關制度，約束違規行為，降低資金風險，提高企業活力。

（二）企業加強資金管理的意義

1．有利于促進企業持續穩定發展和提升市場競爭力

資金是企業穩定運行的基礎，高效運轉的資金能夠為企業提供源源不斷的動力，特別是家裝行業開工前高比例的預收款，使得企業的資金特別充裕，有利于企業不斷占領和擴大市場，開發新產品，并形成企業的核心競爭力，規模效益和核心競爭力能夠使企業從同行業中脫穎而出。

2．有利于提升企業的財務管理水平

企業整體管理水平的高低在很大程度上取決于企業的財務管理水平，而財務管理水平的高低重點體現在企業的資金管理水平上。特別是隨著現代企業經營理論的不斷完善和發展，越來越多的管理者意識到資金管理對于企業價值的影響，逐漸從重視利潤預算轉變為利潤預算與資金流預算并重。企業的資金流控制得越好，企業對整體的經營進程把控程度越高，企業的經營管理水平越高。家裝項目施工程序多、客戶個性化需求差異大、供應商議價能力強，導致資金預算不能得到有效執行，如何通過科學的資金管理使資金計劃得到有效執行，是企業所有管理者應積極思考和解決的問題。

3．有利于降低企業的財務風險和經營風險

降低企業的財務風險最直接有效的方式就是維持充足的資金流。但過多的閑置資金會造成極大的資源浪費；過少的資金可能會導致企業無法及時支付下游貨款、供應商停止供貨、工程進度延期等，在短期流動資產無法盡快變現的情況下，可能導致企業無法償還到期債務，使企業遭受信用損失、罰款甚至導致訴訟等法律風險，如不能盡快解決資金斷流風險，企業將面臨破產危機。鑒于此，企業需要通過良好的資金管理來增強企業現金流的穩定性和合理性，防止企業財務風險和經營風險的出現。

二、家裝企業資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不完善

目前，相當多企業缺乏完善的資金管理制度，甚至個別企業沒有資金管理制度，開票收錢、見票付款，裝飾施工企業同樣如此。家裝企業分子公司較多、客戶分散，單項目合同金額較小，資金交易金額小但交易頻繁，導致企業資金分散，加上資金管理制度不完善，不能形成有效的監管，造成大量資金閑置、資金周轉速度低。

（二）資金管理意識不足

當前，資金管理意識不足是我國建筑施工企業存在的一個普遍現象，尤其是家裝企業先收款后施工的特點，一方面，領導普遍認為企業不缺錢，將工作重心放在經濟效益、產值目標和市場份額上，從而忽視資金管理工作，忽視內部控制制度建設，在沒有做好充分市場調研和市場策劃的情況下將資金大量用于擴張，給企業帶來巨大的風險；另一方面，員工的資金管理意識也較為淡薄，認為資金管理活動是財務部門的責任，與自己無關，在日常工作中頂格報銷、不貨比三家、為尋求低價不按財務要求獲取報銷發票、鋪張浪費等現象時有發生，導致企業的各種開支居高不下。

（三）資金審批支付不完善

由于家裝行業的特殊性，業主支付首付款完成水電改造、防水施工及地板鋪貼等工作后，衣柜、櫥柜、沙發等軟裝產品大多均為定制產品，需要向供貨商提供相應尺寸后，供貨商再按尺寸及圖紙進行生產。特別是品牌供貨商較強的議價能力，無故要求公司提前支付貨款，甚至要求公司支付大額的保證金，公司一旦不及時支付，供貨商就以停產相要挾，一旦停產，公司無法按照合同約定日期完成項目施工，就面臨給業主支付延期賠償的風險，部分客戶更以此為借口拒絕支付尾款。在這種情況下，工程部項目經理經常找領導給財務施壓，先支付貨款再補辦手續，存在巨大的資金安全風險。

（四）資金持有量不合理

家裝公司往往是先收款后施工，一般在開工前收款比例會達到合同總價的60%，從這個層面來說家裝公司的資金通常比較充裕，但是由于分子公司較多，充裕的資金分散在各分子公司，沒有及時歸集匯總，造成資金無法有效利用。此外，由于各分子公司經營業績不同，業績好的公司資金充裕，業績不好的公司資金無法滿足正常經營需要，集團資金歸集不及時無法及時完成資金調配，影響公司業務開展。

（五）資金預算管控不足

資金預算是企業資金管理的起點，科學合理的資金預算是資金管理完善的必要前提。目前大多數施工企業的現狀是企業管理層及業務層對資金預算重視度不夠；另外一些企業管理層及業務層雖配合財務部門完成資金預算數據填報，但數據的可靠性和合理性不足，導致資金預算流于形式，無益于企業進行資金管理。

（六）信息化工具運用不足

隨著互聯網技術的不斷發展，信息化工具作為企業財務管理的重要手段，其重要性已不言而喻。就目前而言，大多數家裝企業在財務預算方面的信息化建設不力，大多還停留在使用電子表格編制年度預算的階段。在實際執行過程中無法通過系統進行有效控制，費用發生超標成常態，加上資金分散，做不到積極有效的調動，資金安排無法滿足正常經營活動。

三、加強企業資金管理的對策

（一）建立科學合理的資金管理制度

家裝企業要充分重視資金管理的制度建設和日常管理工作，結合家裝企業特點制定資金管理相關制度，通過合理設計內部控制制度提高資金管理水平，加快資金周轉速度，增加企業的財務活力。對于大額資金的支付與審批，落實是否滿足合同約定支付條件，支付依據是否齊全，是否通過領導集體決策和聯簽，避免合同糾紛引發的停工停產風險和法律風險。對于符合辦理支付結算條件的項目，及時辦理項目結算，并通過專戶支付項目經理及工人工費，保障項目經理及工人的合法權益。

（二）提升資金管理人員的專業技能

首先，應該提高資金管理人員的專業技能，通過內部交流、外部學習等多渠道提升資金管理人員的業務能力，同時借鑒同行業優秀的資金管理經驗，將企業的資金用活。其次，提升財務人員的待遇，與同行業財務人員的薪酬進行對比，結合企業實際情況制定符合企業發展戰略的薪酬政策，并保持一定的競爭優勢，留住優秀的人才，使企業財務人員保持較大的活力，提升工作效率和質量。

（三）加速資金周轉率，提升資金使用效率

首先，各分子公司設立收支專戶，總部與分子公司各銀行收款賬戶簽訂資金自動劃轉協議，每日末自動將分子公司收款賬戶資金歸集到總部統一收款賬戶，集中管理；其次，各分子公司按月制定資金收支計劃，待計劃審批通過后，總部資金中心按照支付計劃向各分子公司支出賬戶進行資金劃轉后辦理支付結算和費用支付；最后，總部富余資金在保留最佳資金余額后，可用于擴大生產規模或進行短期理財投資。

（四）加強資金預算管理水平

加強資金預算管理，公司領導要加大重視程度，其他各部門要配合，各部門負責人對自己部門的收支負責，做好規劃并納入部門負責人績效考核。此外，集團根據各分子公司的業績情況對分子公司進度等級劃分，各等級公司資金使用的比例根據等級進行分配，不得隨意調整，如遇特殊情況需要調整的，需由集團領導集體決策后實施，從而在最大程度上保證資金的充裕和集團利潤目標的達成。

（五）加強資金收支分析

如果說資金預算是資金管理的起點，那么資金收支分析就是資金預算執行的核心環節，是保證資金安全、保障公司利潤達成的重要手段。通過收入分析，可以反映出當月公司產值達成、當月開工達成及當月項目交付結算達成情況；通過支出分析，可以反映出費用支出、下游材料成本支出及工人工費等支出情況偏差。通過單項目收支分析單項目毛利潤，測算不同合同水平的項目盈利情況，可結合不同合同水平制定不同的裝修產品系，滿足不同層次客戶的需求的同時，提升公司的毛利水平。

（六）提升信息化管理水平

現代企業的運營需要信息系統的支撐，家裝行業單項目合同金額較小、項目數量多，裝修施工程序多導致的收款環節多，更需要通過信息系統的內部控制對項目資金進行管理，提高企業現代化管理水平，減少人為操縱。收款環節通過客戶繳納不同階段的進度款，控制施工進度，避免人為因素提前開工、下游開單領料等。付款環節通過收款控制施工進度，避免下游材料款提前支付，通過費用預算控制費用發生，減少人為因素控制不嚴造成的費用超支等。

四、結束語

綜上所述，企業的資金管理工作是一項長期而復雜的工作，既要針對當前經濟形勢、行業狀況，同時也需要結合企業實際情況，從細節著眼，運用信息化工具逐步完善。企業要以制度建設為前提，以提高全員資金管理意識為核心，在此基礎上通過系統控制加強對企業資金的集中管理，提高資金使用效率，從而杜絕舞弊，減少人為差錯，保護資產安全和資金有效循環，確保家裝企業各項業務的順利運行。