水利事業單位專項資金管理工作研究

凡洪海

（貴州水利實業有限公司，貴州 貴陽 550025）

一、引言

水利事業單位會對資金進行專項管理工作，以便從工程資金需求量、資金來源、資金調取等方面提升資金監管的整體效果。然而，專項資金類別冗雜，在類別劃分、資金監管等工作中極易發生管理不善等問題。因此，為增強專項資金的管理效果，水利單位需采取明確崗位權責、健全相關制度等方式，逐步增強專項資金的管理質量。

二、水利單位專項資金使用監管現狀

（一）配套制度不完整

現階段，水利單位在進行各項資金管理時，在配套制度方面表現出粗放性，難以有效解決專項資金管理可能面臨的各類問題。部分資金管理人員在對專項資金進行處理時，并未制定完整的管理方法，在支出規定、資金使用等方面存在專款專用未落實、政府相關支出項目挪用資金等問題，無法保證專項資金使用的明確性，增加了專項資金的管理難度。

（二）建設資金到位不及時

在對水利單位中所設的專項資金進行管理時，管理項目較為復雜，各類資金支取使用表現出較大的差異。因此，在監管專項資金時，需保障工程所用資金到位的及時性，以推動水利工程有序進行。然而，現階段水利單位的資金劃撥缺少完整的參照標準，部分單位進行資金劃撥時僅依照自身工作經驗，并未按照流程完成資金劃撥。同時，各級配套資金撥付情況不確定，造成計劃資金未能按時支付，提高了專項資金的管理調控難度。

（三）工程超概導致項目資金短缺

水利工程整體規模較大，各環節使用的資金存在較大差異。因此，在日常資金使用時，需要管理人員對預算方案給予較高重視，增強資金調配的準確性，切實提升專項資金的監管效果。然而，在實際資金使用時，在項目論證不完全、設計完整性不足、物價浮動、區域差異和其他因素的共同作用下，工程實際使用資金超出概預算的情況時有發生，導致后續工程建設時出現資金短缺問題，難以保障工程進展順利，延長了工期，增加了水利項目投建成本［1］。

（四）績效考評客觀性不足

在專項資金管理時，各部門人員應通力協作，以保障資金管理有效性，切實提升資金管理層次。資金監管績效考評工作對于專項資金管理具有一定約束作用，然而部分水利單位對于資金管理工作并未設立健全的績效考評機制，無法客觀反映專項資金的收支狀況。

三、加強水利單位專項資金使用監管的具體方法

（一）健全配套制度

在進行專項資金監管時，水利單位管理人員面臨多重困難。因此，應加強配套制度建設，為資金監管工作設定參考依據，以提升專項資金管理效果。在配套制度建設時，可分別從資金申報、會計核算等視角出發進行制度建設，同時設定資金使用考核標準，落實資金使用監管工作。在此基礎上，還應結合水利項目進展情況給出更為細致的彈性監管標準，以提升水利工程質量，保障資金管理效果［2］。

1.資金管理人員技能培養體系

水利單位需加強對資金管理人員技能的培養，要以制度輔助為基礎，健全技能培養體系，全面落實人才的資金管理能力建設工作，使資金管理人員具備專業技能，能高效完成資金管理工作。在技能培訓時，要結合專項資金管理需求、思政教育等內容，建立資源豐富的線上學習平臺，便于員工自行學習。可采取周會、月會等形式對學習問題予以解答，以增加管理人員的問題交流頻次，促使資金管理工作有序完成。

2.資金使用制度

（1）申報制度。水利單位所設的專項資金在申報時需保證內容翔實、類目完整，附帶資金使用可行性報告、工程完成情況等。要由業務部門對申報文件給出初審建議，在地方局達成一致后，再將申報文件與初審建議共同提交至上級部門。

（2）會計核算制度。要借助會計核算制度加強專項資金管理，避免公款私存問題，確保各項資金管理的有效性。

（3）統一采購制度。對于水利工程實際所需的各類金屬結構，由建設單位統一規劃采購工作，或者采取集中采購方式，保障專款專用，資金使用明晰。

3.資金監管制度

（1）公示制度。規劃各階段使用的資金，在工程開始前期，由項目單位積極進行資金使用公示、投建項目公布。

（2）定期報告制度。在各項水利工程實際建設期間，以不定時、定時等形式向上級部門報告資金使用情況。

（3）檢查驗收制度。要避免項目資金報告存在虛報、作假等問題，上級部門可對專項資金使用進行不定期的抽檢工作。在水利項目投建完成時，項目負責人需要積極申請項目階段性驗收，對水利工程投建質量、資金使用進行核對與檢查。

（4）審計制度。為有效杜絕資金使用違規問題，在項目建設期，需由較高資質單位針對工程情況進行跟蹤審計，同時給出相應的審計報告。

4.財務調控制度

（1）資金使用應依據工程進展給予撥付，加強對工程進度的審查與核定。對于進度較為遲緩的項目，需適當放慢資金調撥速度，同時調整項目各部分的資金安排。

（2）專項資金的支取應以量入為出為管理依據，加強對資金支出流向范圍的控制，對于超項支出應給予有效控制，接受相關部門的資金核查，確保專款專用。

（二）加強資金劃撥監管

水利單位需加強對資金劃撥、分配、項目管理各環節的監管，保障資金使用的專款專用，增強工程款支付的及時性。資金監管主體包括建設單位、施工單位、金融機構等，監管方式有以下三種。

第一，水利建設單位承諾支付給施工單位的資金，在協議期限內完成資金劃撥，保障工程進展順利。

第二，金融機構輔助監管工程資金，切實維護資金的專款專用。借助金融機構線上平臺，項目管理人員可自行查看資金動向，加強資金流向管理。

第三，資金監管協議內容需翔實，施工單位要在限定范圍內進行資金使用，避免工程款被轉移、資金被挪用等問題發生。

（三）保障專項資金充足

預算編制內容可作為專項資金管理的輔助措施。在管理專項資金時，管理人員需結合具體的水利工程情況監管資金收支狀態，采取全程序、動態性的資金管理方法［3］。要加強工程概預算管理，嚴防超概預算問題，保證專項資金充足。

第一，造價控制。在進行水利工程造價設計時，應根據不同項目所處地質條件、內外部施工環境、物價水平等，對初設深度及寬度進行充分考慮，縮小初設概算與實際施工情況的偏差。

第二，定額管理。其一，水利工程的建筑項目預算定額成本需采取工程“成本×1.5”的方式，概算工程成本。其二，安裝項目與建筑項目應在單價成本基礎上，乘以1.2作為概算結果，用以保障因超預算工程量、物價上漲等因素帶來的額外資金需求，杜絕項目實施工程中資金短缺、資金供應不及時的問題，防止延誤工期、停工的情況發生。

（四）增強績效考評客觀性

要在預算管理的基礎上對資金管理情況給出客觀評價，充分利用績效考核指標，積極增強預算編制內容的合理性與全面性，確保預算方案設計的有效性。在項目資金考核工作中，對于未給予評價的水利項目，不可對其進行預算申報。財務單位在編寫規劃年度預算方案時，需積極與各項目負責人、管理小組進行有效溝通，確保決策、論證的準確性，增強項目預算的可操作性。對于已運行的水利項目，應細化評估擬建工程量，依據各地區水利工程標準評估可能產生的投資成本，以此對比單位年度給出的資金預算內容。

第一，明確考評主體。以專項資金使用情況為考評方向，考查水利單位資金分配的有效性，對比預算方案分析資金使用超額情況。

第二，健全績效評價體系。對資金申報給予評價，判斷資金使用的預期效果，動態跟進水利項目的發展情況，評價專項資金的使用狀況。

第三，評價資金使用的整體效果。由相關單位組建評價小組進行專項資金使用評價，形成評價報告，為后續專項資金管理提供參考依據。

四、結語

水利單位在進行資金管理時，初期需以項目資金的來源、到位情況、過程使用、監管等為依據制定專項管理制度，嚴禁挪用、占用及延緩撥付資金。建設資金管理要以專用管理為視角，細化項目費用，如明確征地移民費、設計監理費、施工工程款等各項款項名目，保障資金的有效調控。還要明確管理方向，以提升資金管理質量，深化資金安全工作，以此逐步增強水利單位資金監管能效，降低水利項目建設成本，推動國內水利事業有序發展。