國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督作用及其最大化研究

王緒波

（青島市黃島區(qū)財政局，山東 青島 266400）

一、引言

在國有企業(yè)中，監(jiān)事會通常是由股東及企業(yè)職工通過選舉的方式成立的，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)情況及經(jīng)營活動的監(jiān)督。還可以在很大程度上避免企業(yè)濫用職權(quán)，抑或是出現(xiàn)經(jīng)營管理問題，能有效避免出現(xiàn)損害公司利益的狀況。基于現(xiàn)代化的發(fā)展，為了更好地實現(xiàn)監(jiān)事會的作用，應(yīng)做到順應(yīng)時代發(fā)展的需要，了解企業(yè)工作中存在的問題，確保企業(yè)人力及物力資源的科學(xué)分配，從而實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、國有企業(yè)監(jiān)事會現(xiàn)狀

（一）獨資企業(yè)

我國相關(guān)法律規(guī)定明確了國有獨資企業(yè)監(jiān)事會工作人員的任用，應(yīng)由監(jiān)督管理機構(gòu)進行安排。在監(jiān)事會成員中，有關(guān)的職工代表一般也通過職工大會選舉產(chǎn)生。除此之外，國有企業(yè)監(jiān)事會的相關(guān)條例要求監(jiān)事會人員需由國資監(jiān)管機構(gòu)派遣，使其代表國家及各級政府對國有企業(yè)的資產(chǎn)實施監(jiān)督。從中能夠得知，與別的企業(yè)監(jiān)事會存在很大的區(qū)別，國有獨資企業(yè)監(jiān)事會是具備獨立性的，它同企業(yè)有著監(jiān)督及被監(jiān)督關(guān)系，監(jiān)事會無須對其決策及管理進行干預(yù)。基于獨特的地位，監(jiān)事會能夠有效確保管理的公正性，最大限度地防止由于人事關(guān)系而無法發(fā)揮其職能的現(xiàn)象［1］。但是因為監(jiān)事會同企業(yè)經(jīng)營并無本質(zhì)的聯(lián)系，所以它不會有較大的感受，不會把企業(yè)資產(chǎn)看作自己的資產(chǎn)，因此極有可能會發(fā)生企業(yè)資產(chǎn)大幅浪費的現(xiàn)象。對此，監(jiān)事會有必要深入企業(yè)內(nèi)部進行監(jiān)督，切實監(jiān)督企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營，有效確保其資產(chǎn)保值增值。

（二）國有控股企業(yè)

就國有控股企業(yè)現(xiàn)狀來說，監(jiān)事會的職能難以得到全面的發(fā)揮，在大部分情況下，監(jiān)事會都無法對董事會及經(jīng)理層進行有效約束，如果出現(xiàn)虛假會計信息以及國有資產(chǎn)流失等問題，監(jiān)事會不能很好地獨立發(fā)表專業(yè)意見。出現(xiàn)這一問題的原因是監(jiān)事會缺乏一定的獨立性及專業(yè)性。現(xiàn)階段，大部分國有控股企業(yè)監(jiān)事會，從其內(nèi)部成員構(gòu)成來看，幾乎都是企業(yè)內(nèi)部人員［2］。因為公司內(nèi)部人員不管是在經(jīng)濟上，還是組織上往往都遵循管理層的指示行事，因此監(jiān)事會根本不具備獨立性，無法對管理層進行有效的限制。在部分國有企業(yè)控股企業(yè)中，監(jiān)事會人員有的是黨團組織及工會成員，他們在專業(yè)知識及能力方面存在一定的缺陷，所以在履職的過程中無法有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

三、國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督的重要性

（一）經(jīng)濟活動法制化要求

針對監(jiān)事會的職責(zé)來說，其需在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營同財務(wù)的有效監(jiān)督。企業(yè)一般都會設(shè)監(jiān)事會，它不但可以把整體經(jīng)濟發(fā)展歸到法制化管理，而且也能實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的法制化管理，讓監(jiān)督職權(quán)充分落實到企業(yè)的日常活動中，為其提供有效的管理措施。同時，它還能夠針對生產(chǎn)中的違法經(jīng)營行為提出一定的質(zhì)疑，并給出相應(yīng)的建議。

（二）確保國有企業(yè)資產(chǎn)安全

企業(yè)的健康運行需要得到多方面的支持，如投資人及生產(chǎn)經(jīng)營人員的支持等，他們都代表自身利益。在企業(yè)的實際運行過程中，肯定會出現(xiàn)有關(guān)的利益沖突，這是無法避免的。在企業(yè)內(nèi)部，他們會互相制約，這有利于實現(xiàn)各方經(jīng)營活動的互相監(jiān)督。在國有企業(yè)中，監(jiān)事會是非常關(guān)鍵的機構(gòu)，其制約的作用能在很大程度上確保資產(chǎn)安全。針對企業(yè)中不可行的經(jīng)營行為，監(jiān)事會能夠及時發(fā)現(xiàn)并給出合理化的建議，以實現(xiàn)企業(yè)的健康運行。

（三）自身變革的需求

對于國有企業(yè)而言，混合所有制改革不但是一個新的挑戰(zhàn)，還帶來了很多新機遇。伴隨民營經(jīng)濟的日益壯大，民營經(jīng)濟資本逐漸加入國有企業(yè)中，這就需要監(jiān)事會對新引入的資本實行管理及監(jiān)督。這樣不但可以有效確保資金在運用過程中的透明度，還能進一步確保民營股東的權(quán)益，保障其不受侵害。除此之外，監(jiān)事會本身還有著獨立性的特點，不會被各方職權(quán)限制，并且還可以實現(xiàn)對企業(yè)其他部門及資產(chǎn)的單獨監(jiān)督。

四、實現(xiàn)國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督作用最大化的建議

國有企業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著支撐和引領(lǐng)作用，就監(jiān)事會制度來說，其在國有企業(yè)中有著悠久的歷史，但是在長期的實踐過程中，監(jiān)事會并沒有很大的監(jiān)督職權(quán)，也無法充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，這極大地阻礙了國有企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。想要進一步促進國有企業(yè)的發(fā)展，使其同變革達成一致，就要最大限度地發(fā)揮監(jiān)事會的作用，充分利用其監(jiān)督職權(quán)對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營進行監(jiān)督，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的透明化，以滿足新時期國有企業(yè)發(fā)展的需要。

（一）確保監(jiān)督的獨立性

監(jiān)事會是國有企業(yè)內(nèi)部的關(guān)鍵構(gòu)成機構(gòu)，它同其他部門存在很大的關(guān)聯(lián)性，但是其監(jiān)督職權(quán)卻在一定程度上被其他部門制約，很難最大限度地使用其監(jiān)督職權(quán)。當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)問題時，監(jiān)事會無法第一時間糾正，這對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有較大的影響［3］。對此，監(jiān)事會工作也要具備獨立性，對于外派監(jiān)事人員，需確保其可以充分運用監(jiān)督權(quán)，這同其獨立開展監(jiān)事工作的關(guān)系是非常大的。另外，對于監(jiān)事會人員，需確保其專業(yè)的多樣化特征，以確保日常監(jiān)督可以涉及企業(yè)所有部門。

（二）確定監(jiān)督職責(zé)，履行監(jiān)事會責(zé)任

國有企業(yè)應(yīng)圍繞國家有關(guān)的規(guī)章制度構(gòu)建監(jiān)事會，需保證監(jiān)事會分工明確，同時還需持續(xù)健全有關(guān)規(guī)章制度，利用制度對監(jiān)事人員進行規(guī)范。就國有企業(yè)各部門來說，在各項工作中，需安排不同的監(jiān)事人員開展監(jiān)督工作，同時應(yīng)保證每一項監(jiān)督工作都能落實到位。只有將職責(zé)分工進行確定，科學(xué)設(shè)置各個工作崗位，才能讓監(jiān)事會人員明確自己的崗位職責(zé)，明確自身的工作內(nèi)容對國有企業(yè)發(fā)展的作用，從而明確自己的工作地位，才能促進各項工作的有效開展。同時，監(jiān)事會應(yīng)同企業(yè)內(nèi)部審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)同監(jiān)管，形成合力。完善監(jiān)事會有關(guān)的規(guī)章制度，可以使監(jiān)事會人員按章程辦事，了解工作范圍中的職責(zé)及權(quán)力，進而更好地管理國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）建立健全業(yè)績考核機制

從現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部發(fā)展?fàn)顩r來看，監(jiān)事會工作并未制定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。國有企業(yè)的發(fā)展同監(jiān)事會服務(wù)及監(jiān)督有著很大的聯(lián)系。若未針對監(jiān)事會人員制定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，那么監(jiān)事會人員在進行工作時極有可能出現(xiàn)懈怠，沒有工作積極性。因此，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建并完善監(jiān)事會考核制度，針對監(jiān)事人員的工作能力、滿意度提升及工作的有效性等展開考核評估，讓激勵制度具備公正性及科學(xué)性。同時，針對不能滿足國有企業(yè)發(fā)展的業(yè)績考核制度，需做出科學(xué)的調(diào)整，以最大限度地發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用。

（四）擴大監(jiān)事會權(quán)限

我國有關(guān)的法律明確指出了國有企業(yè)監(jiān)事會的權(quán)利，但是其中的缺陷也非常明顯，我國需參考其他國家的先進經(jīng)驗，在監(jiān)事會落實其職責(zé)的過程中，如果董事及經(jīng)理對其進行干擾，應(yīng)予以相應(yīng)的處罰。作為重要的監(jiān)督機構(gòu)，為了更好地完成自身監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)事會應(yīng)對國有企業(yè)的情況有一個全面的認(rèn)識，比如企業(yè)的決策等狀況。然而，在有關(guān)的規(guī)章制度中，并未明確監(jiān)事會必須參加黨委會、董事會、股東會、投融資會議等與監(jiān)督工作相關(guān)的重要決策會議，但從實踐中可以看出，監(jiān)事會若是參加決策會議，則能更好地掌握公司的運營及決策狀況，有利于監(jiān)事會更好地履行其職能，為其監(jiān)督工作的開展提供較大的便利。此外，國有企業(yè)應(yīng)建立工作聯(lián)席會議制度，由國資、紀(jì)委監(jiān)委、審計等部門共同參與，研究監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)解決監(jiān)督工作中發(fā)生的重大事項，若有必要可開展聯(lián)合監(jiān)督檢查工作，推進企業(yè)整改、落實監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

（五）強化法律及制度約束

當(dāng)監(jiān)事會權(quán)限提高之后，相應(yīng)地也會產(chǎn)生一系列問題，如用權(quán)不當(dāng)?shù)葐栴}，這對國有企業(yè)的順利運行是非常不利的。在給予監(jiān)事會相應(yīng)職權(quán)的前提下，也需制定有關(guān)的規(guī)章制度對其進行約束，若是監(jiān)事會因沒有遵循企業(yè)制度而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失，就需要由其負(fù)責(zé)。但是在我國法律法規(guī)中，對于監(jiān)事會的懲處方面，并沒有明確的規(guī)定，因此有必要明確監(jiān)事會的職責(zé)及義務(wù)，對其進行細(xì)化，制定有關(guān)的獎懲機制，增加其職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，使其能更好地發(fā)揮監(jiān)督作用。

五、結(jié)語

在國有企業(yè)中，監(jiān)事會是關(guān)鍵的部門，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，能幫助企業(yè)更好地運用目前的資源，推動企業(yè)的良性發(fā)展，使各項生產(chǎn)經(jīng)營活動能在法律的約束下完成。這就要求監(jiān)事會應(yīng)明確自身的職責(zé)范圍，有效落實監(jiān)督工作，為國有企業(yè)的改革發(fā)展助力，進而推動國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。