碳稅對區域經濟發展的影響分析

王小艷

（中共湖南省委黨校經濟社會發展研究中心，湖南 長沙 410006）

征收碳稅對國內各個區域的經濟發展都帶來不同的影響，總體來講，國內碳稅征收正面效應要大于負面效應，因此要直接開征碳稅，會加大資本、勞動要素和收入差距。

一、碳稅概述

碳稅是指征收二氧化碳排放稅，要實現控制全球溫室氣體排放，保護外界自然環境態勢，也是通過控制使用石化燃料，如煤炭、石油等，根據碳含量及碳排放量征稅，對于那些不會產生二氧化碳的太陽能、風能，不會征收稅收，這樣就能夠通過征收稅收方式，來控制化石燃料的使用和二氧化碳排放，控制二氧化碳排放量，來減緩全球的變暖，碳稅被認為是國際公認的消減二氧化碳的重要手段。

二、碳稅給國內各區域經濟發展的影響分析

（一）碳稅給經濟增長的影響

通常情況下，碳稅給國內經濟增長有正面效應和負面效應，其中正面效應就是征收碳稅能夠給政府帶來更多的財政收入，可以幫助政府進行社會的投資，形成產業投資的規模效益，可以提高區域的生產效率，這會對經濟增長產生正向促進作用。負面效應就是征收碳稅會提高能源產品的價格，而且還會給企業增加更多的生產成本，降低企業投資的熱情，會對經濟增長帶來負面抑制性效應。碳稅給社會經濟增長影響，不管是好，還是壞，都取決于正負效應，當正向效應大于負面效應時，碳稅就會帶動經濟的增長，碳稅給社會經濟增長帶來的影響，也可以站在短期和長期角度上分析，在短期內，碳稅會給公司經營帶來負擔，要促進生產設施的更新迭代，研發更多的環保技術，提高能源利用效率，尋找新能源，對那些實力有限的企業，則不能夠渡過難關，否則就會被社會淘汰，被其他的企業整合。在當前國家產業結構調整大背景之下，那些大規模的企業會通過調整自身業務結構，來減少對公司經營的風險，也減少碳稅資金支出，國家推動產業轉型升級，實現產業結構優化調整，可實現節能減排目的，保護外界環境對整個區域經濟的發展都非常有利。在短期內，因碳稅的負面效應會大于正面效應，在長期內，也會變負轉正，實現經濟效益增長[1]。

（二）碳稅對收入分配的影響

國內基尼系數提升遠超國際警戒線，國內收入分配差距日漸嚴峻，在這種狀況下征收碳稅能否壓縮收入分配差距，會受到社會公眾的重視。由于碳稅征收會覆蓋到所有的化石類燃料，而化石燃料需求彈性偏低，碳稅的征收會直接抬高化石燃料的零售價格，而且使企業的資金成本急劇增加。因此，很多公司為了獲得最多經營利潤，會想盡各種辦法降低運營成本，最有可能就是降低工資成本，減少勞動力的需求量，政府部門為了擴大經營規模，通常會將碳稅收入用于資本積累，這將會增多財產收益。在整個國民收入的占比，也會減少勞務收益在國民中的收益占比，因此征收碳稅會進一步擴大資本者與勞動者之間的收入差距。將部分碳稅用于中低收入家庭補貼，這就抵消了碳稅帶來的累退性[2]。

（三）碳稅對節能減排的影響

征收碳稅可以提高社會能源資源的利用效率，可以實現節約能源的目的，減少二氧化碳排放，對于生態社會建設都有顯著的助推作用。碳稅會成為節能減排的重要工具，通過征收碳稅來抬高化石燃料的銷售價格，但也會使公司的運營成本提升。因此公司就會想盡辦法去節約能源，加大對新興能源技術的研究，提高能源資源的利用效率，逐步淘汰那些高耗能的業務和生產設施。并且公司也會尋求可再生能源，如太陽能、風能。此外碳稅的征收，也會引導政府部門將這部分碳稅收入用于低能耗、生態環保、高科技產業投資，實現優化產業投資的結構目的。因此，征收碳稅會進一步降低化石燃料能源的消耗[3]。

為了減輕碳稅給國內經濟帶來的沖擊，一般會針對那些資金密集型、技術導向型的企業制定碳稅減免措施，如果實行減免范圍偏大，那么碳稅也會淪為形式。碳稅也不會對企業提到激勵性的作用，對于那些生產生活必需品的企業，就容易將碳稅的增加成本轉移給社會消費者，而增加了社會消費者負擔，并不能夠促進企業提高資源利用效率，節約能源，不能夠達到消減二氧化碳排放量的目標。

（四）碳稅給就業水平的影響

有些學者通過研究碳稅帶來的紅利，當征收碳稅時，可以降低社會勞動者的個人所得稅，會刺激勞動的供給，增加社會公眾的就業率，稅收返回的作用會得以展現。稅收的相互作用會由于化石燃料征收碳稅，會導致其價格的上漲，進而使一些家庭的實際工資收入下降，而抑制了勞動貢獻。當稅收相互作用效益小于收入，返回的資金效益使就業增加，社會生態環境品質得以改善。

（五）碳稅將影響國內各區域經濟協調發展的目標

國內地域范圍大，地形差別比較明顯，同時自然環境、自然資源分布不同，經常會影響到各區域的人口，隨著社會改革開放，國家優先發展東部經濟，而造成西部經濟落后。隨之出現了區域經濟差距擴大的問題，各區域經濟發展不太協調，我國出臺了西部大開發、中部崛起、振興東北工業基地等相應的區域發展戰略，碳稅的征收能夠使得東西部的經濟差距縮小[4]。

1．碳稅征收給區域經濟格局帶來的沖擊

國內經過近40年改革開放，市場化經濟建設，國內不同區域都借助自身的資源優勢，在整個產業鏈的發展中，各社會企業都扮演不同的角色，形成比較穩定區域經濟發展格局。在東部地區靠近海洋，交通便利、科技業發展，人力資本更加豐富，也有著完善工業設施，這些區域都是發展以出口導向型的輕工業為主。在國內西部地區或者東北地區，原始資本積累較低，交通設施相比東部地區有一定落后程度，對外開放程度偏低，而且勞動力都集中于東部，西部地區勞動力外流嚴重。因此，在西部地區產業結構調整任務更加艱巨，國內中西部地區、東北地區的淡水、林業資源、煤炭資源、石油資源相對豐富是國內原料基地、能源基地，實現西氣東輸。當前國內經濟發展格局主要特征就是東部地區會從事產品深加工，產品價值高，而且經利潤更加豐厚的產業，多數是以高科技、低耗能、低污染物排放的產業為主，因此征收碳稅對沿海地區的企業影響程度偏低。而中部和西部地區及東北地區的企業大多數是生產初級產品，產品的附加價值偏低，而且獲得的經營利潤很低，整個產業結構中到大多數都是以高污染排放、高投入產業企業為主，對社會資源和生態環境影響較大，國家開征碳稅，會使西部地區、東北地區企業生產成本提升，而企業經營受到極大影響，甚至會造成部分產業退出市場，而且影響到企業的生存，因此征收碳稅會對區域經濟的發展格局帶來不利的影響[5]。

2．征收碳稅將影響到國內各區域的產業轉移

根據國外的發達國家的產業經濟的發展經驗來講，當社會經濟發展到一定階段之后，產業轉移是很自然的發展趨勢，產業轉移會實現我國產業結構的調整，加快經濟的發展轉變。近幾十年，一些東部沿海地區的勞動力成本增加，就迫使部分企業轉移，工廠向西部發展。國內中部西部地區及東北部地區有著廉價土地資源和廉價勞動力資源，而且也儲藏著大量的能源，而且這些地區的交通設施也在逐步地開發建設完善。整個市場投資環境日漸轉好，可以承接一部分東部地區的產業，向中西部地區轉移發展，這將有助于加速推動中西部地區的工業現代化發展和城鎮化發展及經濟的建設，而有助于東部沿海地區的經濟轉型發展。當國內征收碳稅之后，會直接增加西部地區企業的運行成本，也使得西部地區的企業經營優勢在被縮減。在全球經濟一體化發展的背景下，國內周邊的國家都出臺了一些優惠的政策，來吸引國際資本的流入，也會造成我國東部的企業向周邊國家轉移，而產生了大量資本流失的問題，這就會影響到國內中西部地區的經濟發展，會加劇東部和西部地區經濟的差距，也影響了我國經濟的增長。

三、我國開征碳稅的政策建議分析

（一）實行階梯式的碳稅稅率來制定稅收優惠政策

針對國內各區域經濟發展水平不同及各地區的稅負承擔能力差異，可由政府部門設置階梯式的碳稅稅率。第一階梯在西北地區和東北地區，制定碳稅稅率偏低，可再不影響這些地區經濟，企業發展的發展方向之下，實現該地區的產業升級，也能夠實現產業結構的調整。第二階梯是長江和黃河中游地區的企業，這些地區的稅率相比第一階梯要高些，第三階梯就是東部沿海地區，碳稅稅率偏高。國內有關學者使用CGE的模型來對長三角地區的二氧化碳減排效應，給經濟發展帶來的影響進行分析，建議的稅率為5%到10%之間。為了防止頻繁的設計調整稅率，而給相關地區的經營帶來不確定性，分階梯的設置不同的稅率方法，可以實現該地區的經濟增長，實現積極協調節能減排的發展目標。

（二）完善稅收制度，保持稅收的中性

國內政府部門在開征碳稅，要完善相應的稅收機制，充分發揮稅收社會收入分配調節的作用。同時，還要在征收碳稅時，實現資源稅增值稅消費稅的改革轉型。在國內消費稅方面，征收稅收范圍要擴大到那些對環境污染較大的消費品。開征碳稅是通過稅收征繳方式來規范企業和個人的能源消費行為，使得企業和個人都有充分合理地利用能源集約能源的習慣，實現對外界環境的保護。

四、結束語

碳稅對我國區域經濟發展有不同影響，碳稅征收對國內的中西部地區和東北地區的企業的經營影響較大，會產生產生不利影響，會不會造成區域經濟的差距被拉大。在東部沿海地區的其多數以技術密集型企業為主，對于能源依賴度不高，而在中西部地區主要是以傳統能源的消耗為主的企業經營模式。在制定納稅政策時，需要針對我國區經濟的結構特征和經濟發展不平衡性，來制定合理的經濟發展對策。