經濟新常態下事業單位資金管理面臨的挑戰與突破

彭博

（廣東廣播電視臺，廣東 廣州 510066）

經相關數據統計顯示，我國的公共預算收入總量基本在16億元左右，而統計的支出總量顯示，金額數超過了18億元，整體財政收支形勢不容樂觀[1]。隨著如今經濟的不斷發展，我國的事業單位規模也不斷擴大，事業單位的人員不斷增加，實力不斷提升，但在事業單位的資金管理方面，其管理效率仍然達不到理想狀態[2]。在事業單位的運營中，資金為其運轉及發展的關鍵所在，資金也是事業單位在公共事業發展中的基礎。在如今經濟新常態下，事業單位也逐漸進行經濟結構的轉型，如何有效地應用財政預算，充分發揮資金管理的作用，為事業單位發展中需要重視的問題，也是實現事業單位良好發展的關鍵所在。

一、加強資金管理對事業單位的重要意義

自從2016年，我國經濟下行壓力不斷增大，財政出現了收入增速回落的情況[3]。國家的財政支出壓力的增大，導致事業單位的資金管理工作面臨著較大的挑戰。對資金管理工作的加強可實現事業單位現金流保持在合理區間范圍內，可有效減少單位的財務風險，可使財務預算收支保持平衡，以免出現支出嚴重超過收入的情況，避免事業單位在運營過程中，發生資金斷流的情況。資金管理工作的加強同時還有助于事業單位進一步了解單位中的部門以及其下級單位具體資金使用情況，以便及時掌握資金的流向，能增強監控專項資金的力度，動態控制事業單位的投資活動，以便能及時發現資金使用過程中存在的問題并加以糾正。此外，資金管理工作的加強對于優化事業單位的整體資源配置也起著十分重要的作用，有利于實現事業單位資金運營成本的降低，加強對事業單位資金流轉的控制，有利于事業單位對資金的充分利用，促進資金使用效率的有效提升，從而能更好地對資金進行統籌，從而提升籌資活動及投資活動開展的合理性，促進事業單位整體運營效率的有效提升，能更好地開展公共及公益性項目。

二、事業單位資金管理的挑戰

（一）缺乏健全的預算管理體系，與國庫集中支付系統脫節

我國財政政策的積極實施，造成許多事業單位的資金管理工作的開展對國家財政產生過度依賴的情況，無法科學、全面的規劃及管理單位中的資金使用情況。而大多數事業單位對于資金管理的意識相對缺乏，這就易造成資金管理中出現許多問題，再加上如今大多數事業單位中，缺乏全面的資金預算管理體系，無法合理開展資金預算，造成單位無法充分利用資金。經濟新常態指的是以經濟結構對稱態為基礎的經濟可持續發展，在經濟新常態下，主要強調了結構穩增長的概念，事業單位的發展應當追求可持續發展。而許多事業單位其財務系統與國庫集中支付系統存在脫節的情況，這就造成了事業單位的資金使用存在不合理的情況[4]。由于事業單位在撥付項目資金時，需要單位財務系統及國庫集中支付系統的同時支持，而當二者系統存在脫節情況時，則無法高效協作，易造成資金應用不合理。在實際情況下，許多事業單位在資金的使用過程中，隨意性較強，常會出現預算超支、資金管理混亂等問題。如某事業單位，在開展資金管理的過程中，而某項目資金的預算目標已由國庫系統下達，而事業單位財務系統下，卻未根據該項目，制定針對性的預算計劃，這就導致資金管理過程較為混亂，資金安排及使用過程中出現較多問題，導致資金未被有效利用于緊缺之處，造成事業單位財政資金應用不均，對于事業單位項目的開展十分不利。

（二）專項資金管理制度的缺乏

我國事業單位大多都具備公益性質，國家財政撥付的資金為事業單位的資金主要來源。事業單位為滿足新經濟形勢下的發展需求，則必須具備完善的資金管理制度，需按照管理制度指引，開展資金管理工作，尤其是在專項資金的使用及合理配置方面，需根據嚴格的專項資金管理制度開展專項資金管理工作。在實際情況下，我國的大多數事業單位還缺乏專項資金的管理制度[5]。如某事業單位在開展專項資金的管理工作過程中，未在完善的專項資金管理制度下開展工作，在資金使用配置前未嚴格把關資金情況，這就造成單位的專項資金效率配置低下，資金管理工作質量不高，可能造成資金使用被浪費。在專項資金管理中的不足主要表現在以下兩點：第一，在開展企業準備投資項目時，未全面考察投資情況，未嚴格把控立項項目，盲目立項，常會造成項目亂、多、雜，造成專項資金無法使用在關鍵位置，易出現資金浪費的情況。第二，在專項資金管理工作開展中，未重視對其過程的管理，這就造成專項資金的應用未得到合理配置，這就造成專項資金的投入無法發揮其最大價值。

（三）缺乏全面的監管體系

在經濟新常態下，事業單位需緊跟信息化時代的步伐，在開展資金管理工作中，需利用信息化平臺開展。在資金管理工作的開展中，通過應用信息化平臺，其工作質量及效率得到了明顯提升，最關鍵的一點中，在事業單位進行資金管理中，通過資金管理信息化平臺可將資金信息數據庫構建起來，同時可實現對資金的動態監管，有利于事業單位全面掌控自身運營過程中的資金使用情況，能促進事業單位資金管理防控風險的能力的提升。而在實際情況下，許多事業單位并未充分利用資金管理信息化平臺，而無法將其資金信息數據庫進行構建，無法動態監管資金動態。這些情況可能是由于事業單位未引進資金管理信息化平臺或未完善平臺中的相關功能所造成的。如某事業單位雖引進資金管理信息化平臺，但在該信息化平臺中，未引入大數據技術，這就造成事業單位無法全面采集資金管理信息，因此無法對資金的使用情況等信息進行多維度的分析，從而無法有效監管事業單位的資金使用動態情況。同時監管體系的缺乏還易造成部分人員挪用公款，私設小金庫等問題發生。部分人員將事業單位的資金挪為私用，違規應用資金，缺乏有效的監管就會造成事業單位的發展受到較大影響。

三、事業單位資金管理進行突破的相關建議

（一）完善資金管理制度

事業單位要想實現自身的可持續發展，滿足經濟新常態的發展趨勢，則應當完善資金管理制度。在事業單位的資金管理制度體系的構建過程中，需要注意以下幾點：第一，事業單位在構建并完善資金管理制度的過程中，需將國庫集中支付制度考慮在內，以實現事業單位財務管理系統能與國庫集中支付系統協作性的提升，以進一步實現事業單位資金的合理使用。第二，在資金管理制度的構建及完善中，需將財務預算、結算以及入賬等環節考慮在內。第三，需結合事業單位績效管理體系及單位資金管理工作，結合其工作質量、效率及績效考核，同時還需將事業單位的晉升情況、福利及年終獎等綜合考慮進行資金管理制度的完善，以此實現事業單位資金管理制度工作有效率的提升，能實現其資金配置合理性的提升，實現資金的高效應用。在自有資金管理方面，需要在合法合理的條件下使用財政專款，在進行資金籌集、融資等過程中，需要做好資金計劃編制工作，注意對融資成本進行控制，并與銀行進行關于的利率溝通，盡量降低融資成本，控制資金風險。

（二）加強管理事業單位專項資金管理工作

在經濟新常態下，事業單位應當加強專項資金的管理，以促進事業單位快速適應新經濟形勢的發展。事業單位應當梳理并規范關于專項資金的申請、審批、執行等流程，從而能使事業單位嚴格把控立項數目，以促進事業單位項目亂、雜、多等不良情況的改善，從而能使專項資金的發放質量得以有效提升，使得專項資金的價值得到充分發揮。同時，事業單位還應當采用有效的監管機制嚴格監管專項資金的各項環節，嚴厲查處混用、濫用專項資金等情況，從而保證資金應用的合理性。

（三）加強信息化建設

在經濟新常態下，事業單位需跟進時代的發展步伐，建立資金管理信息化平臺，并對其平臺功能進行完善，以促進事業單位資金管理工作的信息化水平的提升，實現對資金的動態監管。在事業單位建立資金管理信息化平臺并完善時，需按照其單位實際需求，完善平臺功能。如事業單位在資金管理工作開展的過程中，考慮到可能存在風險，因此就需要將資金管理信息化平臺與風險預警機制結合，根據資金管理信息化平臺收集及分析信息的能力，有效預警風險。同時事業單位在完成資金管理信息化平臺的建設后，應對其中的不足進行長期完善，不斷在平臺中引入現代信息化技術，如在出現大數據技術后，在平臺中及時引入大數據技術，以實現信息化平臺采集及分析信息的能力。針對私設賬戶等情況，事業單位可在信息化平臺中設置禁止私設賬戶使用，以保證資金的安全。

四、結束語

在經濟新常態下，提升事業單位的資金管理水平對于事業單位可持續發展至關重要。在經濟新常態下，事業單位資金管理工作面臨著許多挑戰，包括與國庫系統的脫節、專項資金管理制度的缺乏、無法實現對資金的動態監督、未完善信息化平臺建設等問題，這些問題的存在都會造成事業單位資金管理水平較低，資金無法得到合理利用及分配，因此，這些問題必須引起事業單位的重視。事業單位需不斷健全資金管理制度體系，對專項資金管理力度加強，引進信息化平臺并不斷強化，以實現事業單位能合理配置資金，使資金能充分發揮最大價值，為事業單位的長遠發展提供重要保障。