商業銀行財務集中管理模式的構建研究分析

孫曉娜

（中國郵政儲蓄銀行股份有限公司山東省分行，山東 濟南 250000）

財務集中管理模式作為一種圍繞著財務活動展開的管理方式，財務管理貫穿到商業銀行整個經營流程當中，其經營管理模式會不斷受到財務管理成效和管理水平的影響。當前商業銀行在發展管理過程中，面臨著核算主體多元化的嚴峻問題，造成銀行財務管理過于分散，對于商業銀行管理成效產生十分不利影響。而財務集中管理模式其能將銀行財務資源進行整理，讓銀行財務管理職能得到充分發揮，可有效增強商業銀行財務狀況和競爭能力，利用集中財務管理來推動商業銀行發展和進步。

一、商業銀行財務管理概述

銀行財務管理工作主要就是將銀行財務管理當作基礎，結合商業銀行活動的特征，來有效對商業銀行成本資金進行投放、融通、分配收益以及貫穿到銀行活動全過程的決策、分析、預測和控制進行管理與組織。財務管理水平對于銀行經營水平有著重要衡量作用，在商業銀行中具有重要價值和地位。而商業銀行財務集中管理所具有的特征主要表現在，銀行會計核算多元化方面，將二級分行有效整合成為一級的核算目標對象，展開統一化會計核算管理，這種財務管理模式具有的顯著特征就是，無論銀行管理、控制還是銀行決策，都有著顯著的集約化優勢，由此可見，集中財務管理模式的實施，可讓商業銀行獲得重要助力。

二、商業銀行財務集中管理模式構建目標與原則

（一）商業銀行財務集中管理目標

商業銀行管理財務集中模式在銀行中的應用管理目標表現在三個方面當中，第一，增強核算經營層次，為扁平化財務管理模式實現打牢基礎。在銀行管理中，需要對商業銀行管理實際情況進行全面掌握，重視和了解分支機構工作所具有的獨特性，精準搜索和獲取財務信息，并在財務管理出現問題后的第一時間得到處理，要重點關注財務職能發揮，利用財務目標來對財務活動提供支持；第二，對財務管理職能進行科學定位，在推進和幫助商業銀行活動進行有效開展時，要讓銀行活動和財務穩定之間維護平衡關系，通過將兩者關系進行協調，來讓商業銀行不同部門之間可以互相監督管理，可使整體化、動態化財務管理得到真正落實，確保商業銀行資源能夠被合理配置，維護商業銀行實際財務管理水平；第三，將集中化財務管理當作基礎，利用數據來對商業銀行活動進行支持，讓銀行各個部門可以協調，控制好活動交易過程，為商業銀行各種戰略決策打牢基礎。

（二）商業銀行集中財務管理原則

商業銀行集中財務管理過程中需要遵循四個原則，第一，控制成本效益原則，增強對成本之間和集中化程度兩者間關聯性重視程度，結合商業銀行財務管理情況和管理條件來對財務管理進行綜合考量，讓效益和成本可以得到兼顧，確保科學化、正常化展開財務集中管理；第二，創新與優化原則，主要是根據財務管理活動來持續、規范的分析、對比和選擇，確保管理過程可以得到優化；第三，業務一體化原則，保持商業銀行和財務的關系，利用財務來將銀行業務流程清晰反映出來，使管理層面能夠得到財務數據反饋，以此來使商業銀行管理層面能夠利用優化業務的措施來完善管理流程；第四，業務流程規范原則，主要就是科學、規范銀行業務流程，使銀行信息平臺能夠保持統一，改進與完善業務處理措施，確保集中管理財務這種模式的作用可以在商業銀行能夠最大化發揮出來。

三、商業銀行財務集中管理模式構建研究

（一）增強商業銀行財務預算管理

首先，需要將預算管理進行全面實行，預算管理主要包括預算編制、執行、考評和控制等各個環節。銀行財務預算管理具有戰略性特征，對商業銀行戰略管理起著全方面、多方位支持幫助作用，要科學對銀行財務進行預算編制，確保商業銀行經營活動能夠全部圍繞財務管理目標來實施。在預算過程中將經營策略有效執行和落實，讓商業銀行可以從內部得到強化，增強管理財務控制、約束能力；其次，將會計責任進行全面推行，依據商業銀行點多面廣特征和各商業銀行經營狀態差異較大的情況，將投資中心、利潤中心、成本中心的層次和部門進行明確界定，對各個中心進行科學化、合理化評價；最后，優化會計內部管控，加大商業銀行內部財務管理力度，增強對商業銀行業務事前、事中以及事后有效維護，利用科學、合理銀行財務管理手段，形成以銀行財務資金管理為重點，以銀行成本管理為核心的財務管理體系，讓經營活動真實反映出來，及時糾正和改變財務偏差，確保整個經營過程得到控制，保護商業銀行財務信息可靠程度和安全程度[1]。

（二）將財務管理流程進行整合

根據商業銀行財務管理的流程，依據國內外較為成功的財務管理理念、管理經驗，結合當前商業銀行集中財務管理情況，合理應用一級法人體制下具有的“扁平化、矩陣式”財務管理方式。根據商業銀行財務管理流程和各個部門財務業務流程制定，結合預算單位的實際業務，來制定合理、科學財務管理業務流程，繪制有關的財務管理業務流程圖，業務流程圖當中可注明控制環節，重點關注和重視財務收支手續，明確界定好財務管理責任人和責任流程、簽字審批流程。

（三）定額管理所實行的費用

所謂定額管理費用主要就是指在特定條件當中，將商業銀行某項業務、事項所需要的財務資源費用數量標準管控。費用定額管理是財務管理分析、財務管控的基礎和重點，也是考核財務費用配置、經營成果非常重要的依據。一方面，對商業銀行當中發生頻率相對較低、較為穩定的費用，例如：物業管理費用、折舊費用、攤銷費用、水電費等，結合財務合同約定和過往經驗來明確財務定額的標準，確保其在定額內有效規范內；另一方面，對支出變化較大的項目費用，需要將公共基數標準進行確定，將這一指標當作基礎針對費用定額管理工作，例如：將銀行部門人數當作標準來制定與辦公用品費用有關的標準，實行費用定額管控，讓財務管理目標和管理思路得到確定，使商業銀行能夠更好地控制財務分析、考核和客戶盈利，增強財務集中管理效率，使銀行當價值得到整體升高。

（四）將所需成本費用進行集中報賬

財務管理方式需要將成本費用所具有的核算層次、費用分配進行簡化，將商業銀行現有的總行、省分行、二級分行和縣市支行這種四級分行核算方式進行簡化，按照一個城市、一個中心核算原則來有效展開總行、省分行、二級分行和三級核算，在二級分行當中合理設置財務管理中心，對區域內不同分支商業銀行進行集中、合理報賬。在實際工作中，需要將各個支行所需要的財務費用和商業銀行所需費用當作一個整體管理單位，支行內部可不再設置獨立賬戶費用，所有的費用開支全部都由上級支行進行報賬，每個月的經營費用可在本支行當中進行報賬，之后在規定時間段內將支行內部支出費用進行整理，并送往上級經費管理員處，對支行費用情況進行合理、合法的審核，由上級展開統一、規范的財務資金核算[2]。這樣就可以使支行報表當中的各項費用得到有效整理，利潤和費用充分整理提供給管理層次，年末上級銀行將支行所支出的各項利潤費用進行劃分，在第二年將其劃分給支行。

（五）對財務資源進行集中配置，構建約束激勵機制

管控財務資金費用、提升商業銀行經營利潤，是商業銀行集中管理最主要的目標，結合商業銀行財務資源來建立激勵約束機制，對商業銀行進行統一配置，可讓銀行資源朝向盈利能力相對較強的員工、銀行進行傾斜，確保商業銀行業務發展可以呈現出不斷上升趨勢，增強銀行綜合競爭能力。同時，也可使得各個支行財務管理水平得到提高，保證銀行各項業務能夠順利完成。在實際工作中，可利用制定綜合考評的方式，來對支行和員工展開績效考核。一方面，針對支行，對支行的盈利情況進行綜合考評，有效設立發展、管理和經營等指標，實行百分激勵機制，利用考評的得分，來將各支行利用由高到低的方式來合理劃分等級，堅持展開按季兌現、按月考核、按年評價的原則。需要注意的是，如果各支行所處的地區經濟狀態和經濟發展水平不同，可制定與之相關掛鉤指標及其比例，確保各行激勵機制考核具有公平、公正的原則。另一方面，對商業銀行部門內部進行考核，部門績效考核也需要將激勵機制中公平、公正、公開的原則進行貫徹落實，注重員工工作績效，并依據定性考核、綜合考量進行有機融合，日常、年度考核結合的原則模式，將商業銀行部門劃分成為直接經營系統、非經營系統兩種，兩個部門也需要分別設置績效基準。直接經營部門系統考核指標可包含直接經營業務、系統業務兩種，績效考核從兩個指標當中分開得分。非經營系統性部門考核需要從定性考核、定量考核等方面來確定，讓考核結果和部門員工績效工資結合，以此來推動商業銀行財務管理效率，增強銀行管理成本。

（六）構建全方位財務風險管理體系

商業銀行財務風險來源具有復雜、多元的特征，這也就使得針對銀行財務風險進行全方位管理具有必要性，可使集中財務管理成效和財務管理規范性得到增強。商業銀行需要對外部市場環境浮動規律進行研究，利用調整和構建內容財務管理機制，來滿足外部市場環境變化需求，積極對財務風險進行防范和應對。在展開財務集中管理，構建管理財務風險系統時，需要不斷分析和了解外部環境，掌握外部環境轉變趨勢以及轉變規律，結合轉變規律來制定應對措施，適時、規范調整商業銀行財務風險管理政策、形式。積極主動增強商業銀行對市場環境適應、應變能力，以此來使環境變化對商業銀行的財務風險影響降低。同時，還可以構建商業銀行財務內部控制體系，內部控制體系主要就是結合商業銀行風險管理原則、管理目標，確保銀行財務活動具有效益性，增強財務成果的安全性、適應性和可靠性，讓商業銀行能夠有效利用內部控制機制和風險系統來調整管理模式，推動財務集中管理的應用。

四、結束語

綜上所述，商業銀行中財務數據集中管理模式的構建，對于銀行經營利潤、競爭力提升有著極其重要影響。需要明確財務集中管理目標和原則，結合目標與原則來科學對商業銀行業務流程、財務風險、各個分行以及各項財務數據等進行集中管控，并將財務管理有關數據信息進行集中整合，反饋給商業銀行管理決策層面，確保集中管理的價值能夠在商業銀行財務管理中真正發揮出來，推動銀行綜合效益的提升和發展。