經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用研究

黑龍江財經學院 李明達

我國的稅務政策在最近這些年的新經濟時代出現一定動態變化，在當今時代下，企業為了更好的發展下去，必須順應時代的發展趨勢，對相關稅務政策全面貫徹落實。為了有效實現此目標，在財務管理中，需將稅務會計進行科學的運用，以此提升成本管控的有效性，保證管理決策的科學性[1]。對企業財務管理中稅務會計運用的緊迫性和必要性進行分析，不但可以將會計理論完善，同時還可以使稅務會計的相關機制得到優化，讓企業的正常發展和運營得到保證，為整個市場的發展提供充足的動力。

一、企業財務管理中稅務會計在經濟新形勢下的應用價值

為了更好適應目前經濟形勢的發展需求，國家在出臺相應的稅務政策時，需要和目前社會經濟的實際狀況相結合，然后在進行適當調整，在此環境下企業為了更好的實現規范經營以及合法經營，需要在財務管理中科學應用稅務會計方法。在企業的財務管理中，稅務會計具有的應用價值主要可以體現在以下幾點：

（1）提高稅務會計應用水平，保證企業自身運營的合規性與合法性，在展開相關經營活動時，企業需根據具體的稅法規定對納稅義務進行依法承擔，為了避免企業沒有按時納稅或偷稅等問題的發生，可以對稅務會計的應用進行加強。

（2）將稅務會計方法科學的應用于企業財務管理中，可以讓稅務的籌劃工作得到更好的落實，而且還可以讓財務的內控水平顯著提高。稅務會計工作貫穿于企業產品管理、生產以及銷售等流程中，讓財務的管理成本明顯減少[2]。將稅務籌劃工作做好，并在此基礎上結合企業生產經營和稅務管理，可以讓企業的稅務風險減少，并使其長久發展得以促進。

（3）企業應用稅務會計方法，可以科學的提高生產經營質量和效率。針對稅務會計進行分析，此工作主要包含管理和會計兩個內容，具體的生產經營通過管理和會計提供一定發展指導。具體分析，在企業財務管理方面，稅務會計可以讓稅務籌劃工作有效落實，并在法律允許的范圍內通過最優的方式繳納稅費，以此降低企業發展時的經濟成本。另外，還可以和企業的發展現狀進行結合，將更加科學的發展規劃建議提供給管理者，讓管理變得更具有科學性。

二、企業財務管理中稅務會計在經濟新形勢下的具體應用途徑

（一）對稅務會計正確認知

在目前這種經濟新形勢下，企業必須對稅務會計進行客觀審視，使其在財務管理中可以將自身具有的價值充分發揮出來，同時為稅收工作做出巨大貢獻。無論企業還是個人，依法納稅都是一項基本義務，如果其中某個企業或某個人具有逃稅行為，必將會遭受法律的制裁，而且對日后的發展也具有一定影響，甚至會出現各種阻礙[3]。對稅務會計的應用進行全面落實，并結合企業的戰略管理，可以讓管理質量得到有效保證，同時在此情況下還可以讓管理效率提升。企業內部在此過程中需將稅務會計部組建起來，對其中相關人才崗位進行拓展，不斷將新鮮血液注入于稅務會計團隊中，使財務管理有更多專業人才支持，并長久的進行下去。

（二）稅務會計的人才培養加大重視

會計人員的綜合素養以及專業能全面彰顯稅務會計的應用價值。對于企業來說，可通過人才的內部培養和人才引進等措施將專業的稅務會計隊伍組建起來，發揮出人才的力量，并通過各種人才在制定管理決策時提出科學建議，讓戰略決策的科學性、合理性以及可行性得到保證，減少稅務工作的失誤情況。為了將稅務會計的工作熱情充分調動起來，企業在其中必須對相關人員給予足夠重視，全面考慮人員的合法權益，對員工的利益和訴求加大關注，利用激勵和調整薪酬等措施，將人才留住。在此情況下，每個人都會對企業生出歸屬感，在會計核算以及稅務籌劃等工作中，將工作態度端正，把自己的本職工作高效完成，使稅務管理的有效性得以保證。因為目前稅務法在不斷優化完善，其中很多內容都在調整，此情況下為了可以及時對金融法律以及稅務法規進行掌握，可在企業內部于固定時間展開技能與理論培訓，以此豐富人員的知識儲備，各項會計的應用行為在理論的指導下展開，這不但可以對稅務會計進行一定鍛煉，還可以使其職業能力顯著提升。另外，行業的門檻也需適當提高，對稅務會計的崗位合理設置，全面提升工作能力與專業素質。

（三）有機協調財務會計和稅務會計

1.對稅務會計制度進行優化

我國的稅法在不斷完善和補充，這可以更好的為稅務會計工作展開提供一定依據，并將工作中的失誤減少。具體實施時，對稅收會計框架進行優化，改進稅務制度時采納員工的意見，讓制度的實效性得以提高，在制度的實施階段讓更多員工支持。隨著內容的不斷豐富，同時信息化發展的要求不斷提高，此時需對稅務會計制度進行有效落實并全面優化，以此讓工作中存在的問題及時得到處理，并將工作阻力盡量清除，使稅務會計制度具有的權威性有效彰顯出來。另外，將稅務會計的運行制度建立起來，這樣可以讓企業經濟的發展速度得以加快，同時還可以對企業的運營成本進行控制。稅務會計的職能作用在此制度下主要可以體現為管理職能以及會計職能，同時還可以使稅務的籌劃工作在理論的指導下完美進行，讓財務管理工作得到更好的服務。

2.對協調機制進行完善

稅收法規和會計政策分別由稅務總局與財政部制定，部門的不同，具體的工作職責也具有一定差異。將稅收會計科學應用在財務管理時，其中還具有很多矛盾，但是雙方都可以對企業的經濟進行促進，甚至都以國家經濟的發展作為主要目標。所以，在此基礎上稅務總局和財務部之間需對交流和溝通加強，對兩者的聯系進行增進，在稅務法規和會計準則協調方面將各項建設性意見提出，其中具有的差異盡可能減少，并使財務管理的質量在整體上得到提高。從企業的具體情況和基本國情出發，在稅收法規和會計準則的基礎上求同存異，使兩者實現共贏。

（四）有效分離財務會計和稅務會計

1.會計核算目標的分離

在財務管理中對稅務會計的應用條件進行分析，主要對會計核算目標進行分離，以此更加真實和全面的對企業運營情況進行了解。針對從業人員進行分析，此類人員必須有效堅持分離管理的原則，財務數據深入分析并準確識別，以此為相關決策的制定提供報表信息。在此過程中，財務報表的信息變化需由財務會計人員將其中的相關信息記錄完整，各種資料及時向上級進行匯報，為企業投資方案和決策的制定提供更加科學的參考。對于稅務會計來說，此類人員需通過財務信息對納稅金額進行統計，然后直觀的將納稅信息展示于納稅主體，同時進行詳細說明和解釋。從此以后納稅職責由稅務部門進行履行時，可按照稅法的相關規定對納稅行為進行規范，推動納稅工作的合法、合規實施，使企業得以持續發展、穩定運營。會計人員需對工作目標進行明確，對會計的核算內容全面掌握，發揮稅務會計的價值，讓國家的稅收工作在此情況下得以有效運行，避免出現漏稅行為。

2.會計核算對象的分離

在財務會計中，核算對象為企業的主要經濟活動，和稅收之間進行對比，財務會計的核算范圍一般比較廣泛。針對會計人員進行分析，需對責任意識進行強化，尤其展開會計核算工作時，需保證態度嚴謹、結果可靠和精準。由于核算的對象具有一定差異，因此在核算的方法上也有一定不同，此時需各負責人根據實際情況完成核算任務，并合法開展稅務的繳納工作。

三、結束語

總而言之，對于企業來說，在目前這種經濟新形勢下其轉型發展工作蒸蒸日上，在此背景下企業的轉型發展速度也在不斷加快。為了讓此勢頭更好的持續下去，企業需在財務管理工作中，將稅務會計的應用進行提升，并對財務管理的水平進行提高。和財務管理目前的現狀相結合，通過對稅務會計的正確認知、稅務會計高素質人才的培養、稅務會計系統的健全和完善、財務會計和稅務會計的有效分離以及財務會計和稅務會計之間關系的協調等措施，對稅務會計的運用效果進行全面優化，實現財務風險防控、提高企業經濟效益，提升了企業的經濟運營水平，并使整個市場經濟的發展得到充足的動力。