論財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

李葉平

（山東省地質測繪院，山東 濟南 250000）

在經濟快速發展模式下，中小企業發展面臨著較多的挑戰，容易受到外界風險因素的破壞，僅依靠自身資源很難實現對市場的有效拓展，提升其綜合競爭力的難度極大。對此，需在調查了解中小企業發展困境等的基礎上，創新改革財政稅收制度，加大對中小企業的扶持，可適當減少處于前期發展階段的中小企業的納稅份額，幫助中小企業取得發展進步，進而實現國家財政稅收的提高。

一、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析

（一）促進中小企業運行發展

根據以往市場經濟體制及財政稅收制度的情況分析，各中小企業在進行稅款繳納時，通常是以企業勞動力作為指向，對其收入總和進行征收，承受極大的納稅壓力。這會使得中小企業和大型國有企業的差距明顯加大，會在很大程度上消減其運行活力，對中小企業的未來健康長遠發展造成較大阻礙。我國創新改革財政稅收制度，并不斷加大新型財政稅收政策落實，適當降低了勞務稅及貨物稅等服務稅種的比例，幫助其相關主體內部結構進行調整升級，為其提供資金及政策上的扶持，使中小企業有更多的資金用于經營發展。這就使得中小企業綜合競爭力得以提升，占據更多的市場份額，取得較大的發展進步，從而對我國經濟快速發展起到重要的積極作用。

（二）幫助中小企業更好地實施融資工作

現階段，中小企業正處于建設發展階段，綜合實力較弱，其融資條件非常有限，融資難度較高，容易導致出現轉型問題及運營資金短缺問題等，對企業運營發展造成很大阻礙。同時，我國中小企業通常有兩種特征，即同時有公共特征和私有特征，開展合理融資處理工作能有效提高自身實力，獲得更大經濟效益，對社會經濟發展起到積極促進作用。創新改革財政稅收制度能使中小企業的稅務方面的壓力明顯降低，融資工作的效率及質量大幅度提高，運營發展情況得以改善。針對中小企業所承擔的融資風險，政府部門可通過其納稅負擔等有效方式，使融資風險的發生率明顯減少，為中小企業發展提供有力支持。

（三）推動中小企業優化升級

隨著經濟與科技的快速發展，在網絡信息化時代下，企業的經濟發展面臨更多新的機遇同時也會迎來無數的挑戰。對此，不同的經濟主體都應在全面了解企業發展實際情況的基礎上，對內部的產業結構進行適當調整，制定科學的經濟發展戰略規劃，提高對現代化市場風險的應對能力。相較于大型國有企業，中小企業更需要財政稅收制度提供更多的資金支持，從而實現提高有效擴大生產和提高自身競爭實力的發展目標。以往的財政稅收制度存在一定的不足，對中小企業的資金扶持力度不足，致使很多中小企業難以開展內部創新活動，嚴重阻礙了發展進步。財政稅收制度的創新改革可為中小企業提供有力的資金及政策的支持，可將中小企業的自主創新的主觀能動性有效調動起來，幫助其實現產業結構的全面創新以及各項資源配置的優化，加大推動中小企業優化升級，可有效促進我國現代化建設的發展進步。

二、當前財政稅收制度創新面臨的挑戰

（一）財政稅收制度實施管理方法靈活性不足

當前，我國財政稅收制度實施管理方法有明顯的靈活性不足的問題，對中小企業及其行業市場等實際情況的調查分析不夠全面、深入。政府部門對中小企業的扶持要求的規定較為籠統，難以起到較好地引導作用，導致一些中小企業難以將自身發展方向及未來規劃進行明確。甚至有一些中小企業為將財政稅收優惠政策有效利用起來而對自身內部結構進行盲目調整，出現較大偏差，導致業務經營發展的需求無法得到有效滿足，對其發展造成較大的阻礙。此外，以往財政稅收制度創新中雖加大了對中小企業的扶持力度，但影響了當地行業市場的部署工作，不利于中小企業的長期發展。

（二）財政稅收扶持手段比較單一

政府部門通常采用設立專項基金及實施相應的稅收優惠政策等方式實現財政稅收制度創新改革扶持中小企業發展的目的，財政稅收扶持手段比較單一。在新時代背景下，中小企業面臨著比較復雜的社會環境以及市場環境，影響因素有很多，存在多方面的問題。當前財政稅收制度中的硬性行業標準以及定式稅收要求等問題限制了中小企業發展，并且復雜程度較大，扶持管理工作較為粗放，導致其中的細節部分管理不到位。這就使得很多中小企業難以享受到合理的稅收優惠政策，僅依靠單一的資金扶持無法實現綜合競爭實力的提高。

（三）多數中小企業仍有較為突出的融資難問題

當前財政稅收制度雖在一定程度上減少了對中小企業的限制，在政策及資金上給予扶持。但多數中小企業仍有較為突出的融資難問題，仍主要依賴銀行貸款融資途徑，難以從其他融資渠道獲得足夠的資金支持。金融機構對中小企業的信任度較低，銀行貸款流程較為復雜，有比較長的企業資質審核周期。中小企業由于自身綜合實力較弱，能向金融機構獲取的信貸額度比較低，對其發展造成較大的消極影響。

三、財政稅收制度創新扶持中小企業的策略

（一）完善中小企業的扶持制度，提供相應的法律保障

我國相關政府部門應深入了解各地區的市場運作情況，并對其中小企業的發展狀況進行調查，詳細分析中小企業發展中存在的實際問題及影響因素，不斷完善對中小企業的扶持制度，加大扶持力度。相關政府部門還應對中小企業的扶持目標進行綜合分析，優化財政稅收制度，提高對中小企業納稅管理的科學性，使中小企業的真實需求得以有效滿足。具體可從以下兩方面入手，一是完善分析評估機制，實現對扶持中小企業的規模及范圍等各方面的綜合性評估，提高對中小企業扶持的針對性，將扶持分類加以明確，可制定相應的法律法規對財政稅收工作進行科學指引。二是適當調整財政稅收優惠政策，應綜合分析當地中小企業的市場環境及發展條件等，實行相對應的扶持方法，實現規范化管控，還需對財政稅收優惠政策進行適當調整，為中小企業設定相應的短期和長期優惠，提供更為全面的財務稅收保障，幫助其獲取更為均衡的財政稅收利益，盡可能避免出現資金嚴重短缺問題。

（二）合理拓寬中小企業的融資渠道，提高融資的便利性

相關政府部門應提高對建設中小企業信用體系的重視程度，合理增設考察指標，加強對其融資管理，反映真實有效的經營情況，使金融機構以此為依據核查記錄在內的中小企業的融資風險指數，增加信任度。政府部門還可將中小企業的銀行信貸額度適當提高，幫助有效簡化銀行的審查及核實流程，將中小企業的融資資質審核周期有效縮短，為中小企業開展業務經營活動提供便利，降低融資難度，促進中小企業發展及規模擴張。此外，我國相關政府部門還應在信用擔保機制中納進專項扶持資金，作為第三方擔保主體為中小企業提供資金扶持，使資本不足問題得以有效解決，降低中小企業的融資難度。政府部門在開展實際的扶持操作時，應對中小企業面臨的困境有全面了解，并認識到財政稅收制度中資金扶持的真正意義，采用相應的市場調節手段使中小企業融資便利性明顯提高，從而實現融資效率及質量的有效提高。

（三）加大對中小企業科技等方面的扶持力度，促進其自主創新發展

當前，中小企業應積極應對所面臨的發展問題，提高在社會市場環境中的適應能力，盡可能爭取稅收方面的扶持，加強對經營活動的管理，通過實行全面預算管理合理規避風險。就我國中小企業來說，很多中小企業處于極為復雜的行業市場環境中，面臨競爭壓力較大，適應能力及規避風險能力較弱的問題。因此，政府部門應加大對中小企業科技等方面的扶持力度，引導其進行自主創新，幫助企業落實創新操作，使企業能有效解決所遇到的運營問題，從而實現有效推動中小企業發展進步的扶持目的。針對中小企業自身競爭實力較弱的問題，政府部門應加大科技方面的扶持，提高企業開展自主創新的積極性，從而使其競爭實力得以明顯提升。此外，當地政府部門還應將財政稅收政策有效利用起來，充分發揮各方面的優勢，積極引入更多地發展資源，還應加強行業市場的規范化管理，為中小企業提供更大的發展空間，創造更好的外在環境，從而促進中小企業進行自主創新。

（四）制定并落實科學的中小企業扶持計劃，提高扶持工作的科學性

政府部門應結合地區內中小企業的實際發展現狀以及行業市場情況，對中小企業的經營方向以及經營活動等進行全面分析，設置不同的扶持標準，并制定科學的扶持計劃。但對于不同的中小企業，政府部門應對其進行區別對待，不應著眼于眼前的利益，而應從長遠發展的角度看待中小企業的未來，提高企業對社會貢獻的關注。如一些中小企業開展科技創新研究，對同類企業及社會的發展起到一定的積極帶動作用。政府部門可給予中小企業科技研究方面一定的扶持，并對其后續研究成果進行持續關注。但針對運營模式比較落后的中小企業，在提供財政稅收優惠扶持后，改善效果不明顯的，政府部門可對其進行再次評估，并減少對扶持無效企業的財政稅收優惠，可在其整改后再給予相應的扶持。

四、結束語

綜上所述，我國財政稅收制度的創新改革工作應多角度深入中小企業及當地行業市場的實際情況，完善扶持制度，拓寬中小企業的融資渠道，加大對自主創新的扶持，制定并落實科學的扶持計劃，有效促進中小企業發展。