郵儲銀行內部控制問題及對策研究

胡敏 王化中

（1.陜西科技大學，陜西 西安 710021；2.商洛職業技術學院，陜西 商洛 726000）

一、郵儲銀行內部控制上存在的問題分析

（一）制度建設方面欠完善

1.制度設計方面存在問題，隨著外部經營環境的變化，新業務也在不斷拓展，但是制度上卻跟不上步伐，郵儲銀行在完善制度方面的前瞻性不強，每次都是在發生風險后才會發現制度的漏洞所在，再針對這一風險打補丁，本來可以預測風險，提前完成制度的修訂工作，這樣一來使得業務流程更加繁瑣，辦理業務的人員須重新花費時間去熟悉制度，以便于從事好該項業務。

2.某些制度的落地性比較差，存在著頒布的制度與實際不符現象，在規定上千篇一律，沒有考慮到地方性差異，而規定又過于細化，在基層實施起來會存在水土不服，不利于業務的進一步開展，各分行在制定具體業務時可能疏于與基層員工的溝通，實施起來與實際存在出入。有的制度直接搬過來，沒有考慮到特殊情況存在，這樣無形之中造成了客戶流失，比如對小型企業的貸款業務，行業設置準入過高，地方上的企業不滿足條件，就無法在郵儲銀行進行貸款反而選擇了其他商業銀行。

3.制度銜接方面不暢，現在的業務制度與過去業務制度存在差距，在新制度制定上沒有考慮到制度上的銜接，以現在的標準執行之前的業務，這就為客戶辦理業務帶來了不便。比如客戶現在來辦理取款業務，而存款業務是按之前的標準存入的，銀行只能通過調閱之前檔案才能辦理該業務，這樣就浪費了客戶與員工的時間與精力。若制度上做好有效銜接，就避免了這樣的麻煩。

（二）人事管理方面有缺失

1.因歷史原因，郵儲銀行的財務人員以及會計人員大部分都不符合任職條件，對于投資、理財、金融、市場相關知識了解不足，這就造成了財務管理人員的素質偏下，而從校園招聘渠道的具備專業能力的大學生一般從事柜面管理工作，使得專業技術才能無法施展，晉升方面也存在困難。員工無法在原崗位展現自身的價值所在，甚至看不到自己未來的職場前景，對于工作的積極性與責任心也就不高，久而久之，造成人才的流失。

2.在崗位設置上存在不妥之處，管理部門層級較多，較為繁瑣，甚至出現一人兼職兩個不相容的崗位，這樣不利于監督與管理，崗位輪換制度的實行流于表面，很難發現內部問題所在，對于員工的排查也是流于形式，僅僅體現在書面的員工行為排查表，并沒有將排查落到實處。

3.薪酬體系方面不合理。在薪酬管理上沒有對崗位進行科學的分析與考量，對于崗位流動性管理方面沒有明確的薪資標準，對員工實行績效考核，考慮的方面也比較片面，沒有綜合考慮，薪酬制度不能很好起到對員工的激勵作用。

（三）管控措施未到位

1.郵儲銀行管理層對于內控制度規定的重視程度不夠，不重視安全隱患的排查與整改，使得內控制度形同虛設。比如，總行向下屬一級分行發放授權書，要求一級分行不得轉授，但分行卻以方便工作為由將其轉授。

2.財務人員不重視內控制度的執行，認為只要做好財務制度規定的工作就可以，對于本職工作缺乏內控意識，缺乏警惕性。人員之間的監督也不到位，利用職務之便做一些損害銀行利益的事情。

3.基層負責人凌駕于制度之上，認為內控知識管理員工的手段，而自己無視內控制度，比如某個支行的行長會以業務發展為由，設置小金庫，視內控制度為虛設，沒有做好內控的表率作用。

（四）監督機制不健全

1.內部監督檢查不到位，郵儲銀行選用的監督人員大多都是從會計部門或是稽核部門抽調過來的，對于審計方面的知識不夠專業，在實際審計過程中也只是流于形式，對于所發現的問題分析不徹底，而且郵儲銀行是行長負責制，各職能部門人員對本級行長負責，即使發現問題也通常大事化小，小事化了。發現問題后也沒有采取積極的應對措施，防患于未然。這樣給內部員工造成的影響就是無視內控制度，淡化監督職能。

2.缺乏科學有效的評價機制。在內部監督機制中缺乏規范、統一的監督體系，針對業務層面監督與財務監督標準不一致，財務監督限于會計資料方面的監督，對于財務收支方面、數據方面監管不到位，不能保證財務數據的真實性與有效性，且監督人員業務素質有限，不是專業的監督人員，對于知識存在局限性導致監督結果不全面。且審計方法較為簡單，一般采取抽樣審計，使得審計有著隨機性與偶然性，因成本、人員、地區、時間等因素的限制審計不能覆蓋所有支行，導致審計不能全面反映問題情況。

3.整改落實情況不到位。郵儲銀行的總行對下級行的監督評價報告中會指出該行的問題所在，明確在內控管理方面的隱患與風險，但是分行往往不深入分析問題所在，只是指哪改哪，頭痛醫頭，腳痛醫腳，沒有真正將指出的風險消除，評價成果對于實際的運用效果甚微。

二、提升郵儲銀行內部控制策略分析

（一）強化全員內控理念

若想真正提升內控的時效性，應該向郵儲銀行內部員工積極傳遞內控管理理念，促進全體員工內控理念的樹立，強化全員、全流程內控管理，樹立以人為本的內控理念，以優質的服務回饋廣大客戶。可以組織全體員工分階段、分時段共同學習內控手冊，了解每個業務流程，每個環節操作中都存在的風險以及應注意的問題，爭取不放過任何一個風險，讓員工們切實了解各類違規行為造成的嚴重性后果，將防控措施放在首要位置，強化風險意識。

不僅如此，還要提升郵儲銀行的凝聚力，從思想政治的教育工作入手，結合銀行的戰略目標建立員工個人發展目標，增強員工的主人翁意識，進一步增強員工的工作自豪感，增強企業認同，將自身發展與銀行利益捆綁起來，樹立正確的集體主義觀、價值觀與人生觀。

向員工倡導合規文化意識，不斷滲透企業文化理念，健全常態化的合規文化機制，倡導人人合規、時時合規、處處合規，真正讓郵儲銀行內部員工了解合規，辦事合規，提升全員的合規意識，做好預警工作，結合郵儲銀行的風險案例向員工進行警示教育工作，進行風險的點評與分析，警鐘長鳴鞭策員工，增強其遵紀守法、合規操作的意識。

（二）健全內部組織架構，明確人員崗位職責分工

根據各部門職責分工以及業務流程，縷清各部門的職責劃分情況，將部門進行整合，建立以監督部門為調控，管理部門為協調指導，業務部門為支撐的體系架構，使得監督部門獨立于管理體系，形成有效監督機制。

明確人員崗位職責分工，建立主體責任，業務部門應根據所屬銀行的發展戰略制定本部門的業務規劃，拓展業務范圍，加強營銷策略與管理；風險管理部門應做好經營與管理中的風險預測與評估工作，提前謀劃方案應對風險；人力資源部要做好人員的招聘工作，按照人員能力劃分適合崗位，崗位輪換時也要做好薪資方面的調整，業績考核工作要全面，有獎有懲，切實提升員工技能，健全薪酬體系制度更好激勵員工；信息技術部定期做好設備設施的維護工作，包括POS設備、ATM設備，完善信息系統建設；柜面業務要明確責任主體，包括業務的辦理、業務授權、業務對賬、盤點、金庫管理工作等；信貸業務也要明確主體責任，包括貸款的審批、貸前的調查、貸中的審查、貸后的管理與催收等；財務人員做好財務的分析、財務憑證的管理、費用的核算，做到操作合規，規避風險；合規部門人員要提供和規劃建議，做好風險的審查，合規的檢查工作，將內控制度落到實處。

（三）加強人事管理，提升人員素質

郵儲銀行內部控制得以有效運行離不開人員的管理，更離不開人員素質的提升。這就要求在選人用人方面有一套科學規范的機制，不論是人才晉升還是人才選拔都要有據可循，有理可依，公開透明，保證人才能夠在適合的崗位上發揮作用。

首先，需要嚴把人才選用關，制定人才的選拔程序與標準，采取筆試與面試方式選拔人才。與財經類的高校建立聯系，建立校企合作，讓高校為銀行培養更多的專業性人才，提升銀行人員的整體素質。其次，加強人員業務能力的培訓，定期進行線上線下的業務培訓，提升人員的業務水平。根據人員的實際水平合理安排人員，選擇與人員能力與性格相匹配的崗位，在自己的崗位上充分發揮自身主觀能動性。最后，完善薪酬制度，按照能者多勞原則制定薪酬機制，激發人員工作的積極性，將員工的個人素質、能力水平、工作效率、工作業績等多方面納入考核標準，以保證績效考核的公正與公平。

監督人員應加強自身業務素質的提升，熟知法律、財務會計知識以及銀行相關專業知識。這樣才能更加準確判斷業務的合規性。也可拓寬監督渠道，鼓勵員工監督機制，發現問題及時舉報，及時糾正錯誤行為，形成人人監督機制，加強員工的自律能力，提升監督的有效性。

為了保障郵儲銀行平穩運營，完成各階段的經營目標，保障銀行資產，加強對郵儲銀行的內部控制是非常有必要的。及時分析郵儲銀行內部控制中的問題所在，并提出行之有效的整改措施，使得內控的各項制度得以在各業務領域、各崗位、各環節落實到位，防范化解不必要的風險，有助于郵儲銀行各項經營環節的持續運行與健康發展。