制造企業財務內部控制 存在的問題及應對措施

徐曉玲

（杭州錦華氣體設備有限公司，浙江 杭州 310002）

制造企業是我國社會經濟的主體，制造企業的發展狀況決定了國家經濟實力的高低，“一帶一路”的倡議思想為制造企業提供了一個歷史性的發展機遇。同時，在該戰略的指導作用下，制造企業市場空間得到了有效的拓展。為有效提高制造企業經營管理水平，企業要重視財務內部控制各項活動的實施狀況，從而能夠第一時間發現企業中的各種財務管理缺陷，并進行合理預防，促進企業經營管理水平的有效提升。

一、財務內部控制在制造企業運營中的重要性

財務內部控制貫穿了制造企業的所有環節，任何一個環節出錯都會給企業造成巨大的損失，降低企業的經營管理水平。制造企業所有的生產經營行為最終都會以數據的形式轉入到企業財務管理環節，財務做好每一項數據的審核工作至關重要。因此，財務管理作為企業運營核心環節，對企業的意義重大。為有效開展企業財務內部控制工作，企業中的高層管理人員需要提高對于財務管理工作的重視程度，同時密切聯系企業當下的財務管理現狀，考慮到其中的管理問題，結合企業發展需求合理設計財務內部控制制度和財務控制問題有效解決措施，為企業的正常運轉提供保障，降低企業經營管理成本，提升制造企業市場競爭力，推動企業經濟實力的不斷提高。

制造企業擁有一個良好的財務內部控制機制能夠引導員工進行正確的財務管理，減少財務管理出錯率，有效提高員工工作效率和工作質量。對于某些特殊的制造企業，例如電子產品制造企業，如果采購或者銷售工作人員不能及時發現市場結構變化，不給企業傳遞有用的市場信息，將導致企業生產計劃出錯，造成企業原料積壓或者生產停料，最終造成嚴重的資源浪費，對企業造成經濟損失。因此，制造企業有必要建立一套完整的財務內控體系，最大限度地規范企業財務管理工作，保證財務核算符合具體要求，有效降低制造企業的經濟損失。

二、制造企業財務內部控制存在的問題

第一，制造企業內部相關財務制度存在某種缺陷。而新時期各個大規模制造企業在針對財務內控設計相關管理機制的過程中，容易照原樣照搬其他企業的財務管理制度，不利于企業自身制度的完善，無法順利融入企業財務內控工作中。而部分制造企業擁有的財務控制度過于理想化，不能滿足實際財務管理需求，比較容易和實際脫節，影響企業財務管理的順利實施。第二，是因為尚未形成科學的財務管理風險意識和法治觀念，導致制造企業中的相關財務工作者在全面落實各項財務管理制度過程中，不能深入理解財務制度，從而導致財務制度存在某種缺陷。某些制造企業財務管理工作態度不端正，容易出現財務問題判斷失誤的情況，對企業造成一定的影響。第三，很多制造企業依舊不具備完善的內部審計制度，沒有建立企業財務審計部門，導致沒有相關人員對針對財務管理工作的落實以及各項經營業務活動實施有效的監督管理、審計分析，從而導致企業財務工作中的管理風險得不到有效管理。第四，當下制造企業風險管理意識薄弱，企業領導缺少對財務管理工作的關注，導致財務內控管理制度無法得到有效實施，企業的正常運營受阻。最后，很多制造企業存在沿用傳統的財務管理制度，不能順應時代的發展，采用信息化的財務管理方式有效管理企業財務，導致企業財務內部控制效果較差，不利于企業經濟的快速發展。

三、制造企業財務內部控制問題的應對策略

（一）邀請專業財務顧問

為有效強化企業內部相關財務控制，可以聘請專業財務顧問，為企業相關財務管理制度提供科學指導，從而結合企業當下發展現狀等，建設一套完整的適用于企業的財務內部控制制度，確保企業財務管理工作的有效開展。專業財務顧問公司相關素材廣泛且經驗豐富，可根據制造企業提出的主要運營問題，通過科學的定量和定性分析，對企業中的財務管理問題實施針對性分析處理，挖掘出企業現存管理問題，企業內的相關財務人員需要結合專業化的制度體系，實施財務工作有效管理，促進企業經營管理水平的提升。

（二）掌握最新財務信息

在制造企業的經營管理過程中，企業可與相關金融機構進行親密合作，對外匯結算、存款理財以及信貸抵押等業務進行一定的了解，確保制造企業能夠實時監督市場經濟結構的變化，采取有效的措施，對企業中的財務內容機制實施科學改革，從而促進企業財務工作順利實施，提升企業內部整體的經營管理水平。另外，相關企業監督管理部門、商貿局以及地方財政局要加大對制造企業的資金扶持，確保制造企業能夠及時完善財務內部控制，幫助企業提升自身經營管理實力，推動企業經濟實現持續穩定發展。

（三）加強財務體系構建

制造企業可根據國家發布的企業財務內部控制規范指導相關規定，參照國家提供的財務管理標準框架，聯系企業發展現狀，合理構架內控機制，從而進一步強化企業自身財務管理實力，為企業順利實施各項財務內控活動提供基礎保障。每個制造企業的財務內部控制制度設計不盡相同，但是就企業經濟活動內容來看，每個企業又都有相同的財務內部控制要點，控制措施也存在一致性。因此，為有效針對企業創建財務內控機制，企業可以主動學習借鑒行業領域內其他相關企業所形成的先進財務內控管理制度，結合企業自身發展情況和市場經濟狀況，在國家法律法規的嚴格要求下，制定具有較強操作性和科學性，同時滿足企業發展要求，迎合企業財務特征的內控制度，促進企業相關財務管理有序實施，提升企業整體管理水平。例如，某制造企業為有效建立財務內部控制制度，對其他優秀企業的財務管理制度進行了參考，并結合企業自身發展情況和市場經濟狀況，制定了符合國家法律規定的財務內部控制制度。企業在針對財務管理創建相應的內控制度后，相關參與到財務管理的工作人員需要嚴格按照具體制度要求實施各項管理工作，經過一段時間發展后，企業整體管理經營水平得到大幅度提升，企業當年經濟實力得到大幅度提高，經濟效益翻倍。

（四）加強財務制度執行力度

為有效解決制造企業財務內部控制工作存在的問題，企業需要聯系自身發展實際，合理制定針對性改善措施，促進財務內控制度有效落實，提高企業整體財務管理實力。首先，制造企業進行人才招聘時，要按照德才兼備、以德為先的原則進行人才選擇，確保企業內形成優秀的高素質財務管理專業隊伍，從而為企業有效落實各項財務管理活動提供可靠的人才支撐。其次，相關制造企業需要針對財務人員實施有效的素質培訓教育，幫助相關工作員工提升整體素質。另外，制造企業要懂得結合自身業務特點和財務內部控制要求，對各工作崗位工作職責進行明確，保證財務工作人員能夠在自己擁有的權限內，有效開展財務內部控制管理工作。最后，制造企業可采取業績考察的方式，對財務管理員工進行業績考察，業績不合格的員工給予扣款處罰，并作思想教育，讓其充分意識到企業實施財務內控管理對于企業各項業務活動和企業目標實現的重要作用。針對擁有優秀業績的財務管理人員來說，需要進行獎勵，確保有努力就有收獲，提高員工工作積極性，從而可保證企業財務管理員工能夠為企業創造更多的利益，促進企業經濟實力的不斷提升。

（五）建立有效監督機制

為促進企業順利實施各項財務內控管理活動，相關制造企業需要聯系企業現有財務管理工作，形成完善的監督機制，同時從多種角度入手監督管理企業相關財務工作，快速發現管理中的各種風險隱患，從而形成有效的應急預案和解決措施。企業內部審計能夠對制造企業內部經濟活動進行有效監督，實現企業財務內部控制。因此，制造企業要充分發揮內部審計的作用，對企業各項經濟活動進行監督，提高企業財務內部控制力度，有效促進企業經營管理水平的提升，保證企業的市場經濟地位。

（六）提升財務控制水平

信息化時代到來以后，企業的財務管理工作水平得到了快速提升。制造企業要想快速適應社會的快速發展，有必要建立一套與企業經營管理活動相適應的信息化系統，并保證企業財務內部控制流程能夠與信息系統有機結合，最終實現對企業財務內部控制工作的有效監督和管理，降低人為因素造成的經濟損失。

制造企業在各項財務內控活動中融入信息化管理措施，能夠有效提升企業對于各種風險的抵抗能力和控制能力，推進企業生產標準化、信息化管理。例如，制造企業通過構建財務內部信息化控制系統后，財務管理工作人員可根據系統各模塊的功能，選擇事項對應的模塊并進行提交，上級領導經過審批后可以及時發現問題并和工作人員進行溝通，有效避免企業財務在實施內控管理過程中，出現各種不可控制的問題和風險隱患，幫助企業優化自身整體經營管理實力。

四、結論

綜上所述，制造企業是民生之本，國家要重視制造企業的發展情況，必要時投入資金對制造企業進行扶持。同時，制造企業也要針對自身發展狀況，進行運營改革，針對企業財務內部管理控制情況，企業要進行財務管理整頓，及時發現存在的管理問題，并采取有效的措施進行解決，提高企業經營管理水平，促進制造企業經濟實力的快速提高。