談企業集團資金管理中 存在的問題及應對舉措

任莉

（云南省戎合投資控股有限公司，云南 昆明 650101）

在新形勢下，傳統資金管理模式已經無法滿足時代發展需求，不能幫助企業集團實現資金使用效率的提升，增強企業綜合競爭實力，促進企業集團穩定發展。所以，企業集團應對現有資金管理模式進行改革創新，把集中管理理念引入其中，創建資金集中管理模式，完善資金集中管理體系，形成一個迎合企業集團戰略發展需求的管理格局。資金集中管理直接影響企業集團經營發展，通過優化資金管理流程，能夠極大限度地提高資金使用效率，為企業集團創造更多的效益，引導企業集團朝著健康的趨勢發展。

一、企業集團資金管理的重要性

（一）提高資金使用效率，降低資金成本

通過資金集中管理，能夠將企業集團現有資金進行整合，實現資金科學分配，便于各子公司之間網上清查。企業集團下屬子公司在組織開展各種經營活動時，可以在企業集團結算中心完成現金申請、使用等工作，減少資金流轉時間，有利于提高資金使用效率，防止資金不良消耗。并且，加強企業集團資金管理，使用內部清算管理機制，能夠降低資金成本，提高資金使用效益。

（二）有利于全面預算的執行和監督，加強資金風險的控制

在企業集團經營發展中，采取資金集中管理模式，能夠打破子公司之間各自為政的管理格局。通過資金集中審批，設置適宜的資金使用管理權限，能夠避免資金在使用中產生舞弊風險，從根源上防止子公司之間設有小金庫。

與此同時，加強企業集團資金管理，便于對企業資金流動情況的監管，有利于預算管理工作的順利實施，實現資金風險的防范與控制，保證企業集團預算管理目標順利完成。

（三）提高融資能力，減少融資成本

企業集團的管理層，通過對各個子公司資金使用情況的調配和集中管理，統一全局，從整體上掌握企業集團經營發展狀況、資金調配能力和資金統籌狀況等，便于讓企業集團資金使用效率達到最佳，資金集中水平得到大幅度提高，保證在整個集團經營范疇內合理規劃，讓企業投資更加規范，高效調度資金，對調整產業結構和擴充企業經營規模，完成戰略目標有著重要意義。加強企業集團資金管理，能夠改善企業信譽度，給企業提供更多投資機會，增強融資議價能力，降低融資成本，提高企業整體效益。

二、企業集團在資金管理中存在的問題

（一）各企業管理理念不統一，對集中化管理重視程度不高

現階段，我國部分企業集團在經營發展中，把工作重心放在經濟效益提升上，對資金管理的關注力度不高。即便部分企業集團成立了資金管理機構，但是在實際工作中，缺少集中管理意識，各子公司經營管理理念不統一，不利于資金集中管理工作的開展。部分企業集團決策層制定了相應的管理機制，并且獲得一定管理效益，但是由于對集中化管理重視力度不高，影響資金管理效果，無法保證資金集中管理目標順利完成。

（二）缺乏統一的財務管理制度

首先，缺少完善的資金內控管理機制。當前，部分企業集團在資金管理中，對集中管理重視力度不高，內部控制體系缺失且過于形式化，導致企業集團在資金管理中存在的問題逐漸顯現，如存在過高支付風險、大額資金支付審核不規范、資金支付賬戶管理方法單一等。在對下屬企業資金管理過程中，各子公司信息反饋缺少實時性，沒有嚴格按照大額資金支付審批流程進行，下屬企業人員對資金結算流程了解不到位，導致資金管理問題頻繁出現，影響最終工作效果。因為資金管理問題無法及時處理，缺少專業的管理機制，導致資金安全無法保證，讓企業集團遭受一定經濟損失。其次，資金預算管理過于形式化。資金預算管理對企業集團經營發展非常重要，但在實際中，部分企業集團雖然發布一系列和預算管理相關的條例，并且資金預算結合下屬企業匯報的信息確定管理目標，但是在實際中，下屬企業忽略集團整體效益，通常會上報與企業實際資金需求偏離的支出計劃。并且，因為企業沒有構建完善的資金預算管理機制，使得項目在運行中容易產生資金實際執行和預算指標偏離的狀況，在某種程度上影響資金預算管理效果。

（三）各企業財務人員素養參差不齊

在實際工作中，部分企業集團在內部沒有組建專業的管理部門，負責資產管理工作，一般將其由財務部門落實，財務人員長期從事會計核算、賬目核對等工作，普遍認為資金管理也就是資金收付管理，缺少資金集中管理意識，沒有充分掌握投資風險分析和控制技能。并且，部分企業財務人員沒有接受專業培訓，掌握的財務管理技能比較單一，工作經驗不豐富，在遇到問題時無法及時應對并處理，導致問題進一步擴大，讓企業遭受經濟損失，不利于企業更好的發展。

三、加強企業集團資金管理的對策建議

（一）統一管理理念，提升資金管理意識

在資金管理過程中，應該樹立正確的管理理念。結合價值鏈管理要求，把價值鏈管理體系融入資金集中管理活動中，了解企業集團經營發展變化，掌握資金變動和需求。眾所周知，資金流作為促進企業穩定發展的命脈，是保證企業健康運行的重要因素，良好資金流能增強企業集團綜合競爭實力，而基于價值鏈背景下的資金流動管理，可以促進管理工作順利進行，完成管理目標。在沒有落實資產管理工作前，企業應加強內部宣傳，讓每個人員都能了解資金管理的意義，結合資金管理要求，制定具體的資金管理方案，引導各級人員積極參與到資金管理活動中，明確資金管理價值，意識到資金管理在企業經營發展中的價值，統一管理思想，將資金管理工作實施到位，獲取理想效果。在銷售過程中，企業集團涉及多領域，各個領域有所不同，資金回流政策各不相同，資金管理更重視應收賬款政策和銷售策略。內部價值鏈中資金流管理應強調資本成本情況，調整資產結構，改善資金管理質量。資金集中管理應著眼于生產經營效益，有序進行生產經營活動的穩定運行，對資金使用情況進行動態管理，避免企業資金隨意消耗，給其創造最高的效益。

（二）完善財務管理制度，建立統一的信息化資金管理平臺

首先，確定企業集團資金管理目標，合理編制資金管理計劃。對于現代企業集團來說，為了實現穩定發展，應明確資金集中管理優勢，保證企業集團管理目標順利完成。所以，企業集團應加強財務管理體系的構件，適當更改資金管理流程，根據戰略發展目標，確定資金管理目標，引進現代化技術，建設信息化管理系統，真正做到資金信息化管理，統一調配，將企業集團規模優勢全面發揮，提高資金管理水平。與此同時，企業集團應科學編制資金管理方案，加強資金預算管理，優化資金收付流程，制定完善的資金管理機制，讓企業資金結算系統和財務管理系統的銜接。其次，加強資金管理系統建設，搭建信息化資金管理平臺。整合管理結構，對內部財務管理體系運行情況綜合評估，加強資金管理系統建設。企業集團應結合時代發展要求，在現代化技術和系統的作用下，調整企業資金管理方案，整合資金管理結構，順利完成資金管理目標。一方面，促進各系統的融合。資金管理信息系統作為一個獨立的資金管理系統，需要和企業集團業務系統相互配合，實現信息共享，和財務系統、業務系統充分連接，實現系統間兼容，提高系統運行效率。另一方面，加強網絡優化部署。企業集團資金管理系統應在內外網絡系統的作用下，保證系統穩定運行，在此過程中，應加強網絡優化部署。企業集團應加強系統硬件建設，配置充足的設備，做好數據采集和儲存工作，保證各項數據的真實性和完整性。企業集團應科學設計資金管理系統，讓建設的系統滿足企業資金業務發展要求，結合管理需求進行系統升級，提高系統運行效率。在使用信息系統時，應加強安全防護，建立防火墻，保證系統安全運行。企業集團資金業務數量多，數據決算規模大，要想確保系統穩定運行，應結合企業集團經營發展狀況和業務規模，對系統改革升級，增強系統服務功能。企業應定期對系統硬件和軟件設備更換處理，保證硬件運行效率，提高企業集團管理水平。

（三）加強財務人員的培訓和管理

企業集團資金管理水平通常會受到財務人員專業水平的影響，為了順利完成資金管理目標，應成立專業的財務管理團隊，定期組織開展專業培訓。首先，企業集團應建立完善的培訓機制，與市場接軌，定期講解和培訓現代化管理技能和知識，尤其是對于一些不發達區域人員，應加大培訓力度，重點進行技術培訓，提高整個團隊專業水平。其次，配置獎勵制度，領導人員應發揮帶頭作用，保持開放心態，激勵員工積極進取，鼓勵在資金管理業務上大膽創新，通過內部晉升，為企業選拔一些高水平、高素養的管理人才，形成公平競爭的工作環境。

四、結束語

總而言之，在市場競爭逐漸激烈的情況下，企業集團要想穩定發展，應加強資金控制管理。在資金管理過程中，企業需要把集中管理理念引入其中，優化資金管理方式，對子公司資金使用情況進行監督管理，發揮資金集中管理優勢，保證資金科學應用，提高資金使用率。在資金管理中，應結合企業集團自身優勢和實際情況，盡量完善資金管理模式，完成資金管理目標，助力企業健康持續發展。