民營企業資金管理存在的問題及對策

衣志波

（上海保立佳化工股份有限公司，上海 201405）

我國經濟進入了新常態，在黨中央的堅強領導下，我國經濟在穩步發展。國內經濟結構升級轉型加速，正在形成以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局。民營企業在融入新時代發展大潮中的同時，融資困難且成本上升的挑戰依然較大，挖潛革新的難度依然存在，這要求民營企業必須加強內部資金管理，提升市場競爭力。

一、民營企業資金管理的重要性

改革開放以來，我國民營企業迎來了大發展的機遇。民營企業在增加就業、穩定增長、促進創新方面發揮了重要作用，是我國經濟發展的生力軍。民營企業發展過程中的一個核心問題，就是資金管理問題。資金管理，通俗地講，就是對企業資金的來源和使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱。由于企業在市場競爭中面臨較大的壓力，必須做好資金管理工作，因為資金是企業生存與發展的命脈所在，是保障企業正常生產經營的血液。企業只有把資金的籌集、使用、評估、考核融入企業財務管理之中，才可能實現企業效益的最大化，使企業的發展得到保障。

二、民營企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理制度不完善

我國大多數民營企業是改革開放之后成立，家族企業較多，以人情管理為主，缺乏完善的管理體系。許多中小民營企業，往往不重視組織部門的建設，對部門和人員的設置比較簡單，比如，一些民營企業不設置財務部門，直接將財務相關業務進行外包，或者只是設置一個出納崗和一個會計崗，財務部門基本上不參與企業的資金管理，對于資金管理，一般由企業所有者或者家族成員管控，沒有建立資金管理制度。對相關資金管理人員的職責和權限沒有明確的規定，造成了資金管理的隨意性和使用的不規范，對民營企業的長遠發展不利。

（二）融資困難，融資成本高

在實際經營中，民營企業普遍存在融資困難，融資成本高等問題。我國民營企業眾多，企業的大多數資金，是股東投入和經營盈利積累，資金數量有限，難以與企業發展相匹配，存在一定的資金缺口。而民營企業融資渠道比較單一，通常借助于銀行短期貸款。但是銀行在審查民營企業貸款過程中，要求標準高，審查程序嚴格，審批時間較長，同時要求提供資產抵押和相應的擔保等，所以能夠從銀行得到的資金額度往往有限。當經營中急需資金周轉時，很難取得足額的資金支持。另外，在民營企業與銀行商談融資計劃時，由于企業的資信等級一般不高，銀行會要求在國家基準利率的基礎上，進行利率上浮，普遍的上浮比例在10%-40%之間，這會造成企業的融資成本上升，影響到企業的利潤空間，對企業的良性發展不利。

（三）缺乏資金預算管理，資金運作計劃性不強

許多民營企業在資金管理上，沒有制定資金預算計劃。管理者對資金預算沒有深刻的認識。對資金的使用，都是靠企業管理者自由發揮。許多企業管理者是從零起步，一步步帶領企業發展起來的，個人的綜合能力較強，頭腦比較靈活，但也往往聽不進別人的建議，認為憑自己的感覺就能夠策劃好資金的運用。在企業的初創期，靠企業負責人單打獨斗還可以，可是具有一定規模后，僅憑一個人來全面調控資金，則難免顧此失彼。如果不能合理的對資金的籌措和使用做出安排，那么對于采購、生產、庫存、銷售等各個環節都會產生不利的影響。

（四）缺乏完善的內控體系，資金管理風險大

現代化的企業管理，一般都需要建立較為完善的內控管理體系，好的內控管理體系，能夠保證企業合法合規的運營，保證企業的健康穩定發展，降低企業的經營風險。目前我國的許多民營企業，基本上沒有建立企業內控管理制度，依賴于企業負責人憑借經驗進行管理。企業資金的使用權基本上掌控在企業負責人一個人的手里，容易造成資金籌措沒有計劃，造成資金緊張或者資金多余，如果資金緊張，會影響采購、生產或者投資，失去較好的盈利機會；如果資金多余，則會造成資金浪費，增加資金成本，降低資金使用效率，有可能造成庫存積壓，不利于企業整體的管理。

（五）民營企業管理層資金管理意識淡薄，專業素質有待提高

首先，許多企業管理者不愿意接受制度的約束，內心里面認為企業是自己的，自己想怎么做就可以怎么做，特別是資金的取得與使用，更是對別人不放心，一般安排自己親戚做會計和出納工作，以便于自己的指揮。即使建立了審批程序和制度，也經常發生不按制度辦事，權力超越制度的現象。再次，由于管理者專業素質不高，缺乏戰略發展眼光，經常會為了追求短期利益而出現盲目擴張的現象，導致資金配套不到位，或者是短貸長投現象，導致經營風險增加，甚至于破產倒閉。我國近幾年發生的許多民營企業的倒閉，很大一部分原因是和管理層缺乏資金管理意識，盲目投資導致資金鏈斷裂有關。

三、民營企業資金管理問題的改善對策

（一）完善企業資金管理制度

民營企業在發展過程中，應逐步建立完善的財務資金管理制度。資金的管理，應從資金籌措和資金使用兩個方面著手。首先，在資金籌措時，就應當做好資金的計劃：需要多少資金？怎么去籌措？什么時間能到位等等。資金的使用，同樣需要做好計劃：資金用到哪里？總金額是多少？分幾次投入等等。只有對資金管理進行制度化，才能避免在籌措和使用過程中，出現盲目籌集資金現象，才能避免草率決定資金的使用等。對于重大資金的籌措和使用，一定要集體決策，確保最大限度降低資金風險，將資金的籌措和使用控制在可控的范圍內。

（二）努力拓展融資渠道，盡力降低資金成本

針對企業不同的發展階段，采取相應的融資辦法。在企業初始階段，資金主要來自股東的投入和部分經營的盈利，在此階段，要誠信經營，守法經營，有意識地樹立良好的企業形象，為未來融資打下基礎。現在各級政府都有對中小民營企業的資金幫扶政策，比如：政府的產業扶持基金、稅收優惠、產業技術發展平臺等，民營企業要想辦法，能享受到政府的幫扶政策，這部分資金，往往成本較低，期限較長。在成長階段，企業應主動加強與銀行的合作，得到銀行的信任和支持，有抵押物的融資，應盡量和銀行商談提高融資額度，降低利率的上浮水平，以減少財務費用。如果沒有抵押物，也要靠真實的財務報表、誠信的納稅記錄等，證明企業的良好發展前景，盡可能通過信用貸款、融資租賃等方式取得資金。另外，企業管理者也可以考慮進行股權融資，引進外部投資者。借助他們的資本力量和市場信息，擴大市場占用率，讓企業快速發展。民營企業發展到成熟階段，則可以到主板、中小板、科創板或者創業板上市發行股票，直接到資本市場融資，讓企業在更高的平臺上進行發展。

（三）建立資金預算體系，增強資金管理計劃性

民營企業應該建立年度資金預算，并細分到每個月度中去。每年的年末，要做出下一年度的資金來源和資金使用預算。特別是對第二年的重大資產的采購或者項目投資，必須制定資金預算計劃，否則，必然會因資金的原因影響到生產或項目進展。資金預算制定之后，管理者可以根據每個月的實際情況，適時進行微調。對于沒有預算的項目，原則上不要進行安排。這能最大限度地保證公司的資金運用，最大限度地保障生產經營正常進行。

（四）完善企業內控體系，防范資金風險

資金管理是企業內控管理中的重要一環。必須建立起標準化的內控體系。對于資金管理，對不相容職務要進行分離，明確各崗位資金審批權限。對于重大投資，因涉及資金量較大，要進行可行性研究與評估，要共同決策，以降低投資風險。防止出現僅靠企業負責人獨自拍板決策，一旦決策失誤，導致企業陷入經營困境的情況。企業所有者應有意識的主導建立內控體系，特別是資金管理體系，把資金的取得、審批、使用各個環節，納入內控管理的籠子里，任何人不可凌駕于制度之上。只有這樣，才會提高資金的使用效率，防范資金風險。

（五）管理層加強資金管理學習，提升專業管理素養

民營企業的管理層要與時俱進，適應新時代背景下的市場經濟發展形勢，管理者應懂得最基本的財務專業知識，了解基本的財務指標的計算，比如資產負債率、毛利率、償債能力等等，特別是加強資金管理的學習，要定期為自己“充電”。比如：通過參加財務知識培訓班，學習財務管理和資金管理知識；通過閱讀經濟類書籍，了解資金運動規律，結合本企業經營性質合理安排資金等等。企業的管理層通過財務管理和資金管理知識的學習，拓寬了視野，提升了專業管理素養，提高了企業資金管理能力，既防范資金風險，又能夠讓資金產生最大化的效益。

四、總結

綜上所述，資金管理是民營企業經營過程中的重要環節，資金管理的得當與否，直接影響到企業的經營狀況。有效的資金管理，能讓企業迅速占領市場，提升產品競爭力，增加企業的盈利能力。民營企業應當根據自身的發展階段，合理管理資金，用恰當的融資方式，滿足企業的資金需求。在復雜的市場環境中，練好內功，建立完善的資金管理制度，提高資金的使用效率，降低資金成本，為企業的可持續發展保駕護航。