中小民營企業 資金管理存在的問題及對策

謝曉燕

（南方電網綜合能源股份有限公司，海南 海口 570100）

一、引言

近年來，我國中小民營企業發展迅速，對我國經濟發展起到積極促進作用，但很多中小企業的經營者往往不注重企業的資金管理，資金管理問題嚴重阻礙了企業的發展。

二、中小民營企業資金管理的重要性

（一）促進利潤增長，提高競爭力

高效的資金管理，能有效提高資金的周轉速度，保證企業經營活動的正常運轉，進而降低資金持有成本，提高企業的利潤。企業經營的整個過程離不開資金管理，所以必須做好每個環節的資金管理。從資金流轉的軌跡上看，不論是籌資環節還是投資環節，乃至日常的營運環節，都必須對資金的使用做出詳細的規劃，并制定資金風險控制的防范措施。通過對企業資金周轉的測算，能夠合理規劃資金的數量和配比，從而幫助企業實現經濟效益的最大化。

（二）有效防范企業債務風險

科學合理的資金管理模式可以確保企業資金鏈完整、健康地運行，有效防范企業的債務風險。企業通過研究自身所處行業營運資金的使用特點，綜合考慮影響企業發展的各因素，制定切合企業發展的流動資產和流動負債合理的比例區間，避免企業因流動資金短缺，從而進行不合理的籌資舉債，最終可能因無法償還債務而造成資金鏈斷裂的財務風險。

三、A公司資金管理存在的問題

A 公司是一家水產加工出口企業，產品差異化不高，國內外市場競爭激烈。與大多數中小企業一樣，A公司在資金管理方面也存在很多問題，影響了公司的發展壯大。具體來說，主要表現在以下幾個方面：

（一）資金短缺，融資方式單一

A公司成立之初的資金來源主要來自股東自有資金的投入，注冊資本沒有按規定的時間認繳到位，公司建設廠房、增加設備的投資占用了一定的自有資金，企業的營運資金有限。A公司是訂單式企業，一方面公司需要儲備大量的庫存產品，龐大的庫存占用了企業大量的流動資金；另一方面由于公司產品附加值低，沒有競爭優勢，同行競爭激烈，利潤微薄，同時應收賬款周轉率較低。這是造成企業資金短缺的主要影響因素。在企業內部資金不足的情況下，A公司一開始選擇向民間借款，這種融資方式融資成本很高，不利于企業長期發展。為了解決困境，A公司以固定資產質押在金融機構取得流動資金貸款，但是流動貸款期限一般較短，流動資金的回收期跟不上還款的要求，企業陷入舉新債還舊債的惡性循環中，資金的短缺、融資困難制約了企業的發展。

（二）企業管理決策者思想落后

A公司作為一家私營企業，經營管理者一味主張搶占市場份額，沒有資金管控的意識，做決策時未考慮資金時間價值和營運資金中資金流動性等因素。公司也沒有制定有效的資金管理制度，即使是資金審批支付制度也是流于形式，管理者可以憑個人意愿隨意安排資金支出。為了搶占市場份額，管理者不惜采用高成本低售價的營銷策略，創利空間小，資金收益率低。在項目的投資上，公司也未考慮資金的詳細使用安排，憑主觀臆斷便做了投資決策，投資成本超支現象多，對公司資金鏈的穩定性造成了一定的影響，使得公司錯失了許多發展機遇。同時，企業管理者不重視財務機構的設置，財務僅僅滿足于核算記賬，對外報送財務報表的作用，沒有起到監督管控的作用，內部管理無序。

（三）資金使用效率低下

A公司資金管理模式較為粗放，資金管理沒有預算作為支撐，投資決策、融資決策、經營決策沒有合理的規劃，未能有效安排資金的科學營運，資金管理監督考核制度缺位，資金使用效率低下。主要表現有：財務管理制度不健全，沒有科學合理的內部管理制度，缺乏重大資金事項管理制度。公司在沒有考慮到自身資金籌措能力的情況下，大力追求市場占有率，為了解決資金短缺的問題，不惜高息舉債，給公司帶來極大的財務風險，嚴重阻礙了公司的發展。同時，受行業訂單式銷售模式影響，庫存產品占比大，外匯應收賬款相對周期長，沒有充盈的流動資金支撐企業的發展壯大。公司未建立監督控制機制，財務人員對于企業的現金流量缺乏有效的預測和監控，一旦出現客戶拖欠賬款的情況，營運資金就出現短缺，企業發展受阻。

（四）財務人員業務水平不高

公司管理者不重視財務部門建設，財務人員專業素質參差不齊。為了節約財務人員用工成本，有時候也出于人情考慮，企業管理者對財務人員招聘條件寬松，任人唯親，重用自己熟悉的人，特別是出納，一般任用自己親戚或朋友。有些財務崗位的人員甚至沒有學過財務專業知識，無證上崗的情況經常存在。公司財務人員沒有專門的崗位責任制，也不愿意在財務人員的后續教育上投入階段性的專業培訓，使得財務人員的理論知識沒有得到及時更新。財務人員缺乏資金管理方面的知識，資金使用比較隨意，公司領導想怎么使用資金，就怎么安排，缺乏健全的財務制度作為指導和約束。公司財務人員在資金的預測、使用、分析、控制方面的能力缺失，在很大程度上影響了公司的整體運營。

四、優化中小民營企業資金管理的有效對策

（一）拓寬融資渠道

為了擴大中小民營企業的融資渠道，社會各界需要不斷地在融資渠道上探討創新融資方式、增加的中小民營企業融資渠道，擴大市場融資途徑，以政策指導和資本市場運用有機結合的方式支持中小民營企業的健康快速發展。

首先，政府應引導民間借貸、非正規金融機構正規合法化經營，賦予其合法地位；鼓勵金融創新，比如建立專門為中小企業提供金融服務的專業性金融體系，根據行業特點定制滿足中小企業的發展需要金融產品；開展多種適合中小企業發展的融資租賃業務；鼓勵開發適合中小企業債券融資的集合債券、信托基金和短期融資券等產品。其次，中小民營企業需要通過提高自身的信用水平，提高財務管理水平，確保公司財務信息透明性、真實性，樹立誠實守信的企業形象，與金融機構建立良好的信用關系，這是企業取得銀行貸款的重要保障。

另外，中小民營企業還可以結合自身的經營情況，嘗試整合上游資源、可以與長期合同的供應商建立商業信用融資方式，以獲取資金的支持，充分利用政府對行業的政策扶持，比如直接補貼、貼息低息貸款、稅收優惠等方式。企業也可以嘗試利用自己的優勢引入風險投資，靈活運用融資方式來獲得企業發展資金需求。

（二）強化并提高資金管理意識，充分重視資金管理工作

作為中小民營的企業管理者，應該意識到“一言堂”給企業帶來的危害。管理者作為領導者必須要樹立資金管理意識，給全體員工起到帶頭模范作用。資金是中小民營企業的命脈，資金管理關系到企業經營過程中的每個環節，因此，企業管理者應建立財務管理的核心地位，改變“人治”的管理觀念，學習現代化先進的企業管理模式，結合企業實際情況建立科學合理的資金管理體系，規范資金支出審批流程，明確相關人員的職責和權限，并建立資金管理的監督制度，從而保證制度的執行力度。

（三）健全企業資金管理制度建設，提高資金使用效率

中小民營企業資金緊缺，更應該做好資金管理，開源節流，在任何時候都應該過緊日子，杜絕奢侈浪費。高效的資金管理流程對于中小企業是非常有必要的。為了保障資金安全，提高資金使用效率，首先，企業應該建立一套資金管理制度體系，逐步形成“以制度管事，以制度管錢”的機制。企業管理者應重視財務人員隊伍建設，增加資金管理專業財務人員配置，針對企業的業務進行逐條梳理，對存在風險的不合理流程一定要及時整改，形成一套完整的、涵蓋公司全部資金活動的內部控制制度體系，逐步建立以監督管理規定為核心、各項辦法為框架的資金管控制度體系。通過建立企業全面預算管理，事前、事中控制資金的支出，保證資金的有序流動，提高資金使用效率；提供監督考核機制，加強應收賬款的管理，確定責權利相關責任人，促進應收賬款的及時收款。其次，提高資金管理人員的制度執行意識，引導資金人員認識到責任與義務就是執行制度，而沒有隨意變通的權利。

（四）培養高素質的財務人員

首先，財務部門應該是獨立的，企業應嚴格依照崗位需求選拔財務人員，避免聘用與公司管理層有關聯關系的人員。財務人員按照崗位職責，各司其職，堅持不相容職務相分離的原則，增強對財務人員的約束力。其次，企業應重視財務人員的后續教育，鼓勵員工積極參加專家舉辦的財稅知識專題講座，不斷學習更新自身的專業財務知識。財務人員還可以通過參加專業職稱考試，系統掌握并提升自身的專業技能，企業對取得專業職稱資格的人員應給予一定的獎勵作為激勵。再次，對于前期財務基礎薄弱的企業，可以考慮聘請事務所的資深財稅專家為公司提供咨詢服務，引導其規范開展財務工作。最后，企業要吸引和培養高素質人才不能一味地降低其用工成本。從企業長遠的發展來看，要使員工保持穩定的工作狀態，降低財務人員的流動率，應考慮財務人員的薪酬以及未來職業發展。

五、結束語

綜上所述，加強資金管理可以促進中小民營企業可持續發展，企業通過強化提高管理者的資金管理意識，拓寬融資渠道、培養高素質的資金管理團隊，建立資金管理制度及相應的內部控制等措施，可以提高企業資金管理水平，幫助中小民營企業實現更多的經營目標和經濟利益。