中小民營企業(yè) 資金管理存在的問題及對策

謝曉燕

（南方電網(wǎng)綜合能源股份有限公司，海南 海口 570100）

一、引言

近年來，我國中小民營企業(yè)發(fā)展迅速，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極促進(jìn)作用，但很多中小企業(yè)的經(jīng)營者往往不注重企業(yè)的資金管理，資金管理問題嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）促進(jìn)利潤增長，提高競爭力

高效的資金管理，能有效提高資金的周轉(zhuǎn)速度，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而降低資金持有成本，提高企業(yè)的利潤。企業(yè)經(jīng)營的整個過程離不開資金管理，所以必須做好每個環(huán)節(jié)的資金管理。從資金流轉(zhuǎn)的軌跡上看，不論是籌資環(huán)節(jié)還是投資環(huán)節(jié)，乃至日常的營運(yùn)環(huán)節(jié)，都必須對資金的使用做出詳細(xì)的規(guī)劃，并制定資金風(fēng)險控制的防范措施。通過對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的測算，能夠合理規(guī)劃資金的數(shù)量和配比，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（二）有效防范企業(yè)債務(wù)風(fēng)險

科學(xué)合理的資金管理模式可以確保企業(yè)資金鏈完整、健康地運(yùn)行，有效防范企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險。企業(yè)通過研究自身所處行業(yè)營運(yùn)資金的使用特點(diǎn)，綜合考慮影響企業(yè)發(fā)展的各因素，制定切合企業(yè)發(fā)展的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債合理的比例區(qū)間，避免企業(yè)因流動資金短缺，從而進(jìn)行不合理的籌資舉債，最終可能因無法償還債務(wù)而造成資金鏈斷裂的財務(wù)風(fēng)險。

三、A公司資金管理存在的問題

A 公司是一家水產(chǎn)加工出口企業(yè)，產(chǎn)品差異化不高，國內(nèi)外市場競爭激烈。與大多數(shù)中小企業(yè)一樣，A公司在資金管理方面也存在很多問題，影響了公司的發(fā)展壯大。具體來說，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）資金短缺，融資方式單一

A公司成立之初的資金來源主要來自股東自有資金的投入，注冊資本沒有按規(guī)定的時間認(rèn)繳到位，公司建設(shè)廠房、增加設(shè)備的投資占用了一定的自有資金，企業(yè)的營運(yùn)資金有限。A公司是訂單式企業(yè)，一方面公司需要儲備大量的庫存產(chǎn)品，龐大的庫存占用了企業(yè)大量的流動資金；另一方面由于公司產(chǎn)品附加值低，沒有競爭優(yōu)勢，同行競爭激烈，利潤微薄，同時應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低。這是造成企業(yè)資金短缺的主要影響因素。在企業(yè)內(nèi)部資金不足的情況下，A公司一開始選擇向民間借款，這種融資方式融資成本很高，不利于企業(yè)長期發(fā)展。為了解決困境，A公司以固定資產(chǎn)質(zhì)押在金融機(jī)構(gòu)取得流動資金貸款，但是流動貸款期限一般較短，流動資金的回收期跟不上還款的要求，企業(yè)陷入舉新債還舊債的惡性循環(huán)中，資金的短缺、融資困難制約了企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)管理決策者思想落后

A公司作為一家私營企業(yè)，經(jīng)營管理者一味主張搶占市場份額，沒有資金管控的意識，做決策時未考慮資金時間價值和營運(yùn)資金中資金流動性等因素。公司也沒有制定有效的資金管理制度，即使是資金審批支付制度也是流于形式，管理者可以憑個人意愿隨意安排資金支出。為了搶占市場份額，管理者不惜采用高成本低售價的營銷策略，創(chuàng)利空間小，資金收益率低。在項(xiàng)目的投資上，公司也未考慮資金的詳細(xì)使用安排，憑主觀臆斷便做了投資決策，投資成本超支現(xiàn)象多，對公司資金鏈的穩(wěn)定性造成了一定的影響，使得公司錯失了許多發(fā)展機(jī)遇。同時，企業(yè)管理者不重視財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，財務(wù)僅僅滿足于核算記賬，對外報送財務(wù)報表的作用，沒有起到監(jiān)督管控的作用，內(nèi)部管理無序。

（三）資金使用效率低下

A公司資金管理模式較為粗放，資金管理沒有預(yù)算作為支撐，投資決策、融資決策、經(jīng)營決策沒有合理的規(guī)劃，未能有效安排資金的科學(xué)營運(yùn)，資金管理監(jiān)督考核制度缺位，資金使用效率低下。主要表現(xiàn)有：財務(wù)管理制度不健全，沒有科學(xué)合理的內(nèi)部管理制度，缺乏重大資金事項(xiàng)管理制度。公司在沒有考慮到自身資金籌措能力的情況下，大力追求市場占有率，為了解決資金短缺的問題，不惜高息舉債，給公司帶來極大的財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)重阻礙了公司的發(fā)展。同時，受行業(yè)訂單式銷售模式影響，庫存產(chǎn)品占比大，外匯應(yīng)收賬款相對周期長，沒有充盈的流動資金支撐企業(yè)的發(fā)展壯大。公司未建立監(jiān)督控制機(jī)制，財務(wù)人員對于企業(yè)的現(xiàn)金流量缺乏有效的預(yù)測和監(jiān)控，一旦出現(xiàn)客戶拖欠賬款的情況，營運(yùn)資金就出現(xiàn)短缺，企業(yè)發(fā)展受阻。

（四）財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高

公司管理者不重視財務(wù)部門建設(shè)，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊。為了節(jié)約財務(wù)人員用工成本，有時候也出于人情考慮，企業(yè)管理者對財務(wù)人員招聘條件寬松，任人唯親，重用自己熟悉的人，特別是出納，一般任用自己親戚或朋友。有些財務(wù)崗位的人員甚至沒有學(xué)過財務(wù)專業(yè)知識，無證上崗的情況經(jīng)常存在。公司財務(wù)人員沒有專門的崗位責(zé)任制，也不愿意在財務(wù)人員的后續(xù)教育上投入階段性的專業(yè)培訓(xùn)，使得財務(wù)人員的理論知識沒有得到及時更新。財務(wù)人員缺乏資金管理方面的知識，資金使用比較隨意，公司領(lǐng)導(dǎo)想怎么使用資金，就怎么安排，缺乏健全的財務(wù)制度作為指導(dǎo)和約束。公司財務(wù)人員在資金的預(yù)測、使用、分析、控制方面的能力缺失，在很大程度上影響了公司的整體運(yùn)營。

四、優(yōu)化中小民營企業(yè)資金管理的有效對策

（一）拓寬融資渠道

為了擴(kuò)大中小民營企業(yè)的融資渠道，社會各界需要不斷地在融資渠道上探討創(chuàng)新融資方式、增加的中小民營企業(yè)融資渠道，擴(kuò)大市場融資途徑，以政策指導(dǎo)和資本市場運(yùn)用有機(jī)結(jié)合的方式支持中小民營企業(yè)的健康快速發(fā)展。

首先，政府應(yīng)引導(dǎo)民間借貸、非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)正規(guī)合法化經(jīng)營，賦予其合法地位；鼓勵金融創(chuàng)新，比如建立專門為中小企業(yè)提供金融服務(wù)的專業(yè)性金融體系，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)定制滿足中小企業(yè)的發(fā)展需要金融產(chǎn)品；開展多種適合中小企業(yè)發(fā)展的融資租賃業(yè)務(wù)；鼓勵開發(fā)適合中小企業(yè)債券融資的集合債券、信托基金和短期融資券等產(chǎn)品。其次，中小民營企業(yè)需要通過提高自身的信用水平，提高財務(wù)管理水平，確保公司財務(wù)信息透明性、真實(shí)性，樹立誠實(shí)守信的企業(yè)形象，與金融機(jī)構(gòu)建立良好的信用關(guān)系，這是企業(yè)取得銀行貸款的重要保障。

另外，中小民營企業(yè)還可以結(jié)合自身的經(jīng)營情況，嘗試整合上游資源、可以與長期合同的供應(yīng)商建立商業(yè)信用融資方式，以獲取資金的支持，充分利用政府對行業(yè)的政策扶持，比如直接補(bǔ)貼、貼息低息貸款、稅收優(yōu)惠等方式。企業(yè)也可以嘗試?yán)米约旱膬?yōu)勢引入風(fēng)險投資，靈活運(yùn)用融資方式來獲得企業(yè)發(fā)展資金需求。

（二）強(qiáng)化并提高資金管理意識，充分重視資金管理工作

作為中小民營的企業(yè)管理者，應(yīng)該意識到“一言堂”給企業(yè)帶來的危害。管理者作為領(lǐng)導(dǎo)者必須要樹立資金管理意識，給全體員工起到帶頭模范作用。資金是中小民營企業(yè)的命脈，資金管理關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營過程中的每個環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)管理者應(yīng)建立財務(wù)管理的核心地位，改變“人治”的管理觀念，學(xué)習(xí)現(xiàn)代化先進(jìn)的企業(yè)管理模式，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立科學(xué)合理的資金管理體系，規(guī)范資金支出審批流程，明確相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，并建立資金管理的監(jiān)督制度，從而保證制度的執(zhí)行力度。

（三）健全企業(yè)資金管理制度建設(shè)，提高資金使用效率

中小民營企業(yè)資金緊缺，更應(yīng)該做好資金管理，開源節(jié)流，在任何時候都應(yīng)該過緊日子，杜絕奢侈浪費(fèi)。高效的資金管理流程對于中小企業(yè)是非常有必要的。為了保障資金安全，提高資金使用效率，首先，企業(yè)應(yīng)該建立一套資金管理制度體系，逐步形成“以制度管事，以制度管錢”的機(jī)制。企業(yè)管理者應(yīng)重視財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，增加資金管理專業(yè)財務(wù)人員配置，針對企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐條梳理，對存在風(fēng)險的不合理流程一定要及時整改，形成一套完整的、涵蓋公司全部資金活動的內(nèi)部控制制度體系，逐步建立以監(jiān)督管理規(guī)定為核心、各項(xiàng)辦法為框架的資金管控制度體系。通過建立企業(yè)全面預(yù)算管理，事前、事中控制資金的支出，保證資金的有序流動，提高資金使用效率；提供監(jiān)督考核機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，確定責(zé)權(quán)利相關(guān)責(zé)任人，促進(jìn)應(yīng)收賬款的及時收款。其次，提高資金管理人員的制度執(zhí)行意識，引導(dǎo)資金人員認(rèn)識到責(zé)任與義務(wù)就是執(zhí)行制度，而沒有隨意變通的權(quán)利。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)人員

首先，財務(wù)部門應(yīng)該是獨(dú)立的，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依照崗位需求選拔財務(wù)人員，避免聘用與公司管理層有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員。財務(wù)人員按照崗位職責(zé)，各司其職，堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離的原則，增強(qiáng)對財務(wù)人員的約束力。其次，企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)人員的后續(xù)教育，鼓勵員工積極參加專家舉辦的財稅知識專題講座，不斷學(xué)習(xí)更新自身的專業(yè)財務(wù)知識。財務(wù)人員還可以通過參加專業(yè)職稱考試，系統(tǒng)掌握并提升自身的專業(yè)技能，企業(yè)對取得專業(yè)職稱資格的人員應(yīng)給予一定的獎勵作為激勵。再次，對于前期財務(wù)基礎(chǔ)薄弱的企業(yè)，可以考慮聘請事務(wù)所的資深財稅專家為公司提供咨詢服務(wù)，引導(dǎo)其規(guī)范開展財務(wù)工作。最后，企業(yè)要吸引和培養(yǎng)高素質(zhì)人才不能一味地降低其用工成本。從企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展來看，要使員工保持穩(wěn)定的工作狀態(tài)，降低財務(wù)人員的流動率，應(yīng)考慮財務(wù)人員的薪酬以及未來職業(yè)發(fā)展。

五、結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)中小民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)通過強(qiáng)化提高管理者的資金管理意識，拓寬融資渠道、培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理團(tuán)隊(duì)，建立資金管理制度及相應(yīng)的內(nèi)部控制等措施，可以提高企業(yè)資金管理水平，幫助中小民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)更多的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)利益。