試析如何有效提高企業資金管理效率

朱雨順

隨著經濟社會發展步入新常態，我國企業發展面臨著轉型升級壓力，對企業資金利用效率提出了更高要求。2020年初爆發的新冠肺炎疫情重大公共衛生事件，更是在復雜競爭格局下給我國企業生存帶來了嚴峻挑戰：一方面，經營業務萎縮導致企業面臨較大的生存壓力；另一方面，由于銷售收入縮減和大量應收賬款展期對企業資金管理帶來了嚴峻挑戰，部分企業甚至因為資金鏈斷裂而直接陷入破產困境。調查發現，一部分企業無法從市場競爭中脫穎而出，很大程度上應該歸咎于企業疏于管理自身營運資金。在中華民族偉大復興進入不可逆轉的歷史機遇期，我國企業更應該結合自身發展實際，加強日常營運資金管理，有效提高自身資金利用效率，從而在激烈的競爭格局中凝聚優勢。

一、提高企業資金管理效率的意義

對于企業而言，提高日常營運資金管理效率具有重要的戰略意義。眾所周知，營運資金相當于一個企業存續發展的“血液”，承載著企業的經營和成長。當企業資金周轉狀況良好時，會對經營業務各個環節產生“潤滑”作用，實現資金與業務的融合與銜接，從而保證其生產經營活動可持續運行。同時，在日益復雜激烈的競爭環境中，企業自身開展的諸多財務活動都伴隨著較為顯著的風險，造成財務籌劃收益的不確定性增加。提高資金管理效率，有助于企業提升財務管理質量，增強企業防范財務風險能力，為企業健康發展提供良好的助力和支撐。此外，提高資金管理效率，可以促進企業決策更加合理化。隨著我國經濟步入新常態和國際貿易保護主義抬頭，面臨復雜的內外部環境挑戰，企業做出科學正確戰略決策的難度愈發增加。企業日常資金管理水平能夠清晰而全面反映其基本經營情況和財務狀況，加強資金管理可以為企業管理層做出科學的運營決策提供堅實數據支持。最后，營運資金管理工作為企業長遠發展疏通了“大動脈”。當前我國很多企業在市場經濟洪流中黯然離場，其主要原因并非盈利能力低下，更多的是因為其資金鏈斷裂而陷入生產經營停滯的狀態，從而導致企業造血功能降低，最終形成惡性循環，難以與市場上的競爭者進行持續角逐。因此，提高資金管理效率，有助于企業在新發展階段存續和壯大。

二、我國企業資金管理的基本現狀

（一）企業面臨的資金管理壓力

盡管資金管理的重要性已被相關學者反復提及，但據現階段我國企業的發展情況分析，大部分企業資金管理效率低下的現狀尚未產生實質性改變。特別是在中小企業群體中，資金管理不善的問題更加突出。由于中小企業天然地存在“融資難”的問題，資金壓力本就較大，一旦管理不善，企業財務風險將會快速增加。就目前企業發展現狀而言，財務風險的防范，歸根結蒂在于企業資金如何進行有效管理。投資風險、融資風險、資金管理風險、資產管理風險等，無一不直接牽動著“資金”這一企業的鮮活血液。如果企業在日常經營與發展過程中，對于資金管理的重視程度不夠，同時也沒有構建專門的資金管理體系，就會使得企業日常經營發展中很容易遭遇各類財務風險進而蒙受損失，直接導致企業陷入經營困境，甚至影響企業存續。

（二）企業資金管理低效的原因

我國企業資金管理效率低下的情況比較嚴重，是由多方面原因造成的。

首先，企業各層級管理者自身管理意識不強。中高級管理者在企業日常經營中，過分關注于企業主營業務拓展，在資金管理效率提升上投入的精力往往不多。此外，部分領導者缺乏高瞻遠矚的能力，更多地關注短期利益而忽視企業長遠發展，從而做出一些短視的機會主義行為，這不僅極大地影響了企業投融資決策，導致其資金持有量與業務需求難以匹配，而且會直接影響其日常資金管理效率，從而引發財務風險。

其次，企業缺乏完善的財務預算體系。財務預算體系的建立，能夠結合企業業務發展和內外部環境，提前進行財務規劃，使得企業資金管理體系運作具有更強的針對性。然而很多企業財務預算體系建設水平還存在較大的不足，其編制的資金預算過于簡單隨意，不僅無法提前感知可能存在的資金壓力，而且難以與企業戰略規劃與財務決策相適應，從而為企業資金的短缺“捉襟見肘”埋下隱患。

最后，企業財務缺乏高效的資金管理體系。資金管理是一個系統性財務管理工作，應設計合理的衡量指標并形成完整的管理體系。其一，企業資金管理過程中應重視相關財務數據的作用。財務數據可以直觀反映企業的運營現狀，同時通過這些數據信息分析，可以提前感知企業存在的資金壓力。其二，企業應建立囊括“事前—事中—事后”管理環節的資金管理體系。從當前我國企業實際情況來看，多數企業并沒有充分利用各類財務數據，尚未構建高效的資金管理體系，導致企業遭遇資金壓力時存在滯后和被動。現實中，很多企業都是在資金短缺問題全面爆發以后，才對資金管理“亡羊補牢”，然而此時企業往往已經因此蒙受較大損失，甚至危及自身存續。

三、提高企業資金管理效率的途徑

（一）強化資金管理觀念

對于一個企業管理者而言，應該結合我國經濟社會發展實際，不斷提高自身資金管理意識，改善資金管理觀念。這在客觀上要求企業管理者加快學習運用現代公司財務相關理論，不斷提升資金管理能力，在明確企業資金管理重大戰略意義的基礎上，提高資金管理水平和效率，特別是在企業投資和融資活動管理方面，各層級管理者都應該充分考慮使用組合投資、優化營運資金使用等方式提高企業資金利用效率。在對具體的生產經營和投融資項目進行決策之前，企業要結合市場與行業大環境與自身發展需求，對項目資金進行全面分析和論證，充分控制投融資風險進而提升資金管理效率。

（二）加強財務預算管理

建立科學合理的財務預算體系，可以有效提升企業資金管理效率。對于企業而言，做好財務預算編制的同時，還要結合自身實際情況形成科學的預算規劃方案。這就需要企業預算人員結合歷史信息進行全面分析，同時還要對行業未來情況進行預測，保證財務預算編制內容的合理性。在后續執行財務預算體系的時候，如果出現預算內容跟實際消耗相差過大的情況，要認真分析具體原因，并做好及時調整。企業在平時也應該充分重視財務數據信息的價值，真正利用這些數據強化資金管理工作。這就要求企業實現財務工作規范化標準化，每季度出具詳細的財務報表，保證財務數據的全面性和可靠性。在進行數據分析的時候，企業可以考慮引入信息化技術，使用一些行業成熟的財務軟件進行快捷處理，實現對企業資金有效控制。

（三）改進資金管理體系

在后續發展中，企業應該立足于資金管理的客觀需要，構建完善的資金管理體系。企業可以考慮引入內部控制“五要素”理論，通過優化內部環境、完善風險評估、細化控制活動、強化信息溝通、改善內部監督等各個方面，逐步提高企業內部控制體系的規范性，使其可以在資金管理體系中得到較好應用。企業也應該立足于內部控制相關理論，構建全面完善的資金管理體系，針對自身財務活動的實際情況進行深入分析，并制定切實可行的資金管理指標體系。在選定指標的時候，應該保證各個指標的獨立性與全面性，同時還要結合指標的具體內容設置相應預警指標，從而有利于企業精準到位、有的放矢地解決資金管理問題，提高生產經營過程中資金管理效率。

四、結語

綜上所述，我國企業在存續發展中長期積存的資金管理短板，對其在新時代轉向高質量發展造成了較大的拖累和威脅，提升資金管理效率必須引起企業管理者高度重視。企業應當面向未來社會發展目標的客觀要求，不斷提高管理者的現代公司財務管理意識和能力，強化資金管理觀念，同時還要在企業內部加強財務預算管理，改進完善資金管理體系，提高企業抵御財務風險和發展壯大能力。企業管理者要不斷提高自身專業素養，同時還要掌握資金管理技術手段，更好地投入到企業營運管理中，這樣才可能更好地形成科學的資金管理體系，幫助企業提高資金管理效率，進而在復雜多變的市場經濟中掌握主動，實現存續發展。