新時代背景下銀行會計的內部控制

李名燕

(陜西鎮安農村商業銀行股份有限公司營業部 陜西商洛 711500)

市場經濟快速發展，各行各業對資金的需求逐步增加，銀行是金融市場中的重要組成部分，其在金融市場中發揮著重要性價值，會計工作作為保障銀行工作順利進行的載體，可為銀行全面發展提供可靠保障。因此，銀行應當進一步提升對內部控制工作的重視，完善內部控制體系建設，從而推動銀行穩步持續性發展。

一、新時代背景下銀行會計的內部控制必要性分析

（一）有利于銀行規章制度有序落實，發揮其最大效用

在銀行各個規章制度中，明確制度內容，可以在一定程度上對于內部人員的貪腐進行合理性有效預防，并確保銀行資產的安全，深入具體分析最近所發生的銀行貪腐大案中，對其進行詳細分析，可以得知很大程度上在于當前規章制度尚未獲得有效落實，尤其是在當前內部控制制度并不是十分完善的背景下，銀行規章制度本身缺乏強而有力的保障，因此，制定銀行內部控制制度，可以很好地確保銀行規章制度有效落實，恰當處理日常工作中所存在的問題，從而有效發揮出各種規章制度的具體性作用。

（二）有利于完善銀行會計數據，實現各個部門合作

在具體的銀行工作管理環節中，會計工作作為其基礎性的內容，則應當注重對于銀行中的各項具體的數據進行精準性核算。但是出于當前會計相關研究理論的深入發展以及擴展的基礎上，銀行會計業務也發生了極大的變化，不再是傳統的簡單的記賬與核算，而是需要對一段時間內的經濟數據進行系統化整理以及分析，從而為銀行領導層進行銀行相關決策提供真實的數據支撐，確保銀行領導層決策的正確性。因此，處于內部控制視角下，可以為銀行會計的數據的獲取以及數據的真實性提供強而有力的保障，并注重強化各個部門之間的合作，實現交流互動，確保銀行會計數據的快速性以及準確性[1]。

（三）有利于提升銀行會計人員素養，維護銀行利益

經濟全球化背景下，作為金融市場中的重要組成部分，銀行所面臨的金融市場已經發生了比較大的變化，因此其對于銀行會計人員的要求自然也就提升了。處于內部控制視角下，注重落實標準化工作流程之外，還應當注重自身會計素養的提升。除此之外，內部控制工作可以很好地貫徹控制風險意識，并讓會計人員在面對復雜多變的金融風險的時候，可以更好地維護銀行的利益。

二、當前銀行會計的內部控制所存在的問題分析

（一）銀行內部控制制度跟不上時代發展

站在當前銀行會計管理環節中進行詳細分析，其本身存在嚴重的滯后性，并成為了當前銀行會計工作中所存在的主要問題。站在客觀的視角上分析，銀行作為金融業中的主要窗口，在我國金融市場與國際金融市場不斷接軌的背景下，從中涌現了不同的新產品，但是這些產品具有嚴重的復雜性，因此對人才的復合性要求比較高。在國內市場中，部分銀行推出全新產品的時候，尚未對其進行全方位以及具體化的分析，直接推向了市場，因此在此環節中，則無法有效落實銀行會計內部控制工作，無法對其進行有效調整，也在一定程度上增加了內部控制的滯后性。

（二）銀行會計信息存在部分虛假性

要想進一步確保銀行會計內部控制工作高質量有序完成，應當確保銀行會計信息的真實性及可靠性。根據我國當前銀行會計工作的實際情況進行具體分析，會計工作真實性有待提升。部分銀行會計信息存在嚴重的不真實性，如銀行會計信息披露環節缺乏全面性，難以為銀行相關工作的具體開展提供詳細、具體依據。此外，如果銀行會計內部控制尚未真正落實到實際行動中，就容易使銀行會計人員采取修改會計信息的方法，營私舞弊，從而造成銀行的一系列問題[2]。

（三）銀行內部控制監督體系不健全

為了確保銀行會計內部控制工作的有序開展，在銀行中應注重建立強而有力的監督機制。從實際視角上展開分析，當前很多銀行尚未落實內部控制制度，存在嚴重監督不嚴的現象。很多大的銀行及各個分行都在積極落實企業內部控制制度，但是真正具體落實到實踐中，依然會存在部分落實不到位的現象。追根究底在于銀行內部控制缺乏強有力的監督機制，在銀行中難以對企業會計制度進行高度監督，同時銀行中所遇到的問題難以進行詳細具體分析，從而引發一系列問題。

三、新時代背景下銀行會計的內部控制策略

（一）嚴格落實銀行規章制度，始終維護銀行根本利益

在針對銀行內部控制制度優化環節中，應當注重構建完善內部控制規章制度，并落實相關規章制度。實際上，銀行需要發展與變化，必然面臨銀行會計工作也會發生變化，在此過程中應注重及時完善企業內部控制制度。注重采取建立健全銀行內部控制機制的方法，從而為銀行管理工作的實施，提供保障。在具體實施中考慮到當前企業內部控制制度的實施，需要注重全面性，而且銀行所涉及的業務范圍也比較廣泛，在具體實施環節中應當注重采取恰當方法加以解決。因此，在銀行中構建完善的內部控制制度，善于結合銀行會計流程展開詳細分析，并對其進行驗證，有效完善企業內部控制機制，從而確保銀行內部控制制度實施的效果性。

銀行規章制度在具體落實中應當注重提升會計人員的業務水平，引領會計人員始終朝著多樣化方向發展，并更好地應對當前銀行業務發展變化。同時，在我國銀行中，大部分會計人員的業務水平有待提升，具體原因在于當前銀行規章制度落實不到位，應對當前銀行會計人員進行全方位培訓，進一步展開嚴格具體教育，讓會計人員從心底里意識到企業內部控制制度的重要性，并將其嚴格有序地落實到具體工作環節中，便于更好地從事銀行會計工作。站在銀行視角上分析，善于分析當前現有崗位實際情況，注重進行嚴格的職權分配，并積極做好崗位職責與權限的合理性分配，定期對銀行崗位交流制度，然后針對銀行中崗位不相容的情況，善于對其進行強化監督，加大約束力度，合理有效地把握崗位要求，強化企業崗位監督以及排查力度，并在最大程度上進一步減少銀行會計人員的違法現象的發生[3]。

（二）強化企業會計信息質量，確保銀行會計信息準確性

要想實現強化企業會計信息質量的目標，首先應當從銀行會計隊伍入手，對會計人員做好嚴格把關，確保銀行會計人員在銀行管理中高效完成會計工作，確保會計工作質量與效率。具體實踐環節中，注重合理性選擇銀行會計人員，并善于對于銀行會計工作內容進行詳細有效的分析，除了關注會計工作業務的考察，還應當注重選取合適的科學選拔方法，高效選取合格會計人員。在具體選聘環節中，應當注重堅持公平公正的理念，嚴格選擇高素質的會計人員。在完成會計人員選拔任務之后，對于銀行會計人員進行培訓，其培訓的內容具體包含銀行法律知識以及相關會計業務培訓工作，并從基礎性信息入手，合理有效做好銀行會計工作質量的把關，最大程度上確保銀行會計質量全方位提升[4]。

其次，在銀行中注重構建銀行會計管理系統，在具體落實企業內部控制工作環節，善于結合具體實際情況，合理設計各種安全控制以及不同管理性功能，進一步促進銀行會計之間各種權限的相互制約。在具體實施環節，對于企業軟件開發人員以及相應的軟件開發者，應當對其進行具體的會計實踐操作培訓，嘗試有效做好會計工作信息的錄入、傳輸、加工等多個不同環節的風險把控，并在此環節為銀行營造安全的內部環境，確保當前銀行會計信息質量的提升。同時，對于銀行會計信息的更新，確保數據的真實性以及有效性，避免銀行數據出現錯誤，保證銀行會計信息的質量。

（三）強化銀行內部監督機制建立，引領銀行朝著更好的方向發展

站在當前銀行會計內部控制的視角上展開分析，為了進一步強化當前銀行內部控制以及監督機制，在銀行中則應當注重構建完善的合理有效的內部控制監督評價機制，內部控制監督價值的建立可以確保銀行會計工作有序進行，同時確保銀行會計工作信息的真實性。從一般情況進行分析，銀行內部控制的監督部門，具體是針對內部控制的業務流程進行合理性監督，具體監督環節中，針對銀行內部控制環節中所遇到的問題展開詳細具體分析，分析環節中注重采取相應解決策略，避免問題的嚴重化。因此，在銀行內部控制工作實施環節中，應當善于分析與總結銀行所具備的所有的資源，并對資源內容進行有效整合，整合中提升銀行工作監督效率，確保銀行工作有序進行，其對于銀行監督環節中所發現的問題，則應當注重做好積極準備與反思工作，及時更新當前銀行內部控制工作，避免銀行內部控制出現滯后性的問題[5]。

要想真正對銀行內部控制進行有利監督，則應當注重對銀行各個崗位內容進行有利優化，并在具體優化環節中明確崗位的職責以及分工，確保銀行中的會計人員有序完成自我工作內容，密切配合，并做到相互監督，避免銀行中會計工作中出現嚴重失誤，如果在銀行會計人員中出現了越位的現象，銀行相關監督部門應當做好排查工作，依據相關規定，糾正會計越位現象，并對越位會計人員進行警告處分等相關措施。在具體監督工作中，可以嘗試采取不同懲罰以及獎勵措施，引導會計人員始終朝著正確的方向發展，確保企業內部控制制度有效發揮其作用。

四、結束語

綜上所述，當前我國銀行內部控制體系中存在一定問題，應針對具體問題提出相應解決策略，做好內部控制管控工作，進一步降低銀行所面臨的風險系數，完善企業內部控制，營造健康良好的金融環境，實現我國經濟的可持續健康發展。