國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險管理體系研究

謝俊

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè);有效資產(chǎn);風險管理

【中圖分類號】F27;F83 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）10-0157-03

0 引言

伴隨國內(nèi)針對配電投資的逐步開放，輸配電和售電側(cè)等方面的新一輪電力改革開始受到重視，科學合理地制定輸配電價格是國家電網(wǎng)對有效資產(chǎn)進行科學管理的基礎(chǔ)，特別是針對有效資產(chǎn)的風險管控，與國家電網(wǎng)下屬供電企業(yè)的運營效益休戚相關(guān)[1]。如何切實有效地對供電企業(yè)的有效資產(chǎn)進行科學管理，對其風險進行有效管控，進而提升其資產(chǎn)的運行效率，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)管理效率，以及切實提高服務質(zhì)量，是值得相關(guān)學者研究的一大課題。

國網(wǎng)上海市電力公司是一家集電力輸送、配送及銷售為一體的大型企業(yè)，主要對上海市的電力和電網(wǎng)的發(fā)展，日常供電的統(tǒng)一調(diào)度和管理，全市的用電監(jiān)管等，以及對整個上海市的電力工作具有重大支撐作用。結(jié)合當前國內(nèi)電力市場的不斷變化和飛速發(fā)展，電力企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)也越來越繁雜，如何對其進行有效配置，在一定程度上降低電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)風險，使得電力企業(yè)能夠較好地完成既定目標與任務，進而建立一套高效的電網(wǎng)資產(chǎn)風險管理體系，是當前改領(lǐng)域的重要研究課題，對提高電力企業(yè)自身風險管理水平，充分滿足政府和社會對其監(jiān)管的要求具有重大意義[2]。

1 基礎(chǔ)理論介紹

1.1 有效資產(chǎn)管理

有效資產(chǎn)管理滿足資產(chǎn)管理的所有特征，主要是針對相關(guān)組織和機構(gòu)的投資者將收集到的有效資產(chǎn)投資于資本市場的實際過程，進一步核算和確保有效資產(chǎn)的高效利用。所以，有效資產(chǎn)管理不僅是對固定資產(chǎn)的維護或保養(yǎng)，良好的有效資產(chǎn)管理還可以優(yōu)化有效資產(chǎn)利用率、協(xié)調(diào)各種有效資產(chǎn)之間的矛盾、協(xié)調(diào)資本投資和后續(xù)運營成本的矛盾和可能出現(xiàn)的風險和性能之間的矛盾，包括短期的狀態(tài)矛盾和長期的可持續(xù)性的矛盾。通常情況下，有效資產(chǎn)的管理對象主要是指無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)，主要體現(xiàn)在企業(yè)有效資產(chǎn)需求的編制和訂購等相關(guān)活動，便于對其消耗與儲備情況進一步科學管理，具體過程與企業(yè)中的物資供應部門、生產(chǎn)部門及財務部門有較大的關(guān)聯(lián)。

1.2 有效資產(chǎn)風險管理

有效資產(chǎn)風險管理是企業(yè)或者組織機構(gòu)用于降低風險的消極結(jié)果的決策過程，通過有效資產(chǎn)的風險識別、風險評估、風險預警、風險管控等方面實現(xiàn)，其有效資產(chǎn)風險管理適用范圍是企業(yè)進行生產(chǎn)盈利活動的主要生產(chǎn)材料的那部分資產(chǎn)[3]。

有效資產(chǎn)的風險管理主要是指企業(yè)在運營過程中如何通過相應的手段把有效資產(chǎn)風險給企業(yè)帶來的不良影響降至最低的管理過程。在有效資產(chǎn)風險的收益與成本降低過程中需要對其進行權(quán)衡，并借助相應的處理措施，主要包括對有效資產(chǎn)風險進行識別、評估、預警及管控等。具體操作過程如下。

（1）需要對有效資產(chǎn)風險進行全面識別，在識別過程中，需要對有效資產(chǎn)所產(chǎn)生風險的具體因素進行確認，并對風險可能會造成的損失進行量化。

（2）需要對有效資產(chǎn)風險進行全面評估。

（3）需要在評估的基礎(chǔ)上，通過建立相應體系對有效資產(chǎn)風險進行預警處理。

（4）在預警的基礎(chǔ)上做好有效資產(chǎn)的風險管控工作，通過分析，針對性地采取有效資產(chǎn)風險管控措施，切實將風險發(fā)生的概率降至最低，達到風險管控的目的，最大限度地為企業(yè)面臨的風險做好充分的準備。

2 國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險管理體系構(gòu)建的原則

2.1 遵循風險管理中的一般研究范式

結(jié)合有效資產(chǎn)風險管理的相關(guān)理論可知，在國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險管理過程中，需要對其資產(chǎn)風險進行識別和評估，并依據(jù)評估情況進行有效資產(chǎn)風險預警，并制定相應的有效資產(chǎn)風險管控措施。

2.2 遵循PAS55的資產(chǎn)管理理論

依據(jù)PAS55理論，該理論主要是針對固定資產(chǎn)管理進行設(shè)計的，國網(wǎng)下屬供電企業(yè)中的有效資產(chǎn)主要屬于固定資產(chǎn)范疇，影響其固定資產(chǎn)管理的主要是風險管理。在具體的風險管理過程中，需要企業(yè)對有效資產(chǎn)風險管理與其組織結(jié)構(gòu)中的關(guān)鍵要素的相互關(guān)系進行確認，進而明確企業(yè)中的有效資產(chǎn)風險管理需要同企業(yè)內(nèi)部的政策、發(fā)展戰(zhàn)略、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務范圍及管理目標相互結(jié)合。

2.3 需要滿足有效資產(chǎn)管理的基本原則

國網(wǎng)下屬供電企業(yè)在對有效資產(chǎn)進行風險管理時，需要真正將其研究對象明確為有效資產(chǎn)，只要是能夠為企業(yè)盈利有貢獻與有作用的，無論是正在運營還是未正常運營的均需要將其納為有效資產(chǎn)，將不能夠正常用于企業(yè)生產(chǎn)運營的，對企業(yè)盈利不能帶來績效收益的閑置資產(chǎn)均不能納為有效資產(chǎn)，要能夠充分滿足有效資產(chǎn)管理的基本原則，遵循其管理目標，構(gòu)建有效資產(chǎn)風險管理體系。

3 國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險管理體系的構(gòu)建

3.1 國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險識別體系的構(gòu)建

國網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險管理體系中，風險識別是其最基礎(chǔ)的內(nèi)容，是后續(xù)體系構(gòu)建的基礎(chǔ)，需要供電企業(yè)結(jié)合日常運營和工作實際，對企業(yè)內(nèi)部的有效資產(chǎn)存在的風險進行識別。

在具體風險識別理論框架的建構(gòu)過程中，可以嘗試將供電企業(yè)的變動與既定績效目標與有關(guān)國家電網(wǎng)的相關(guān)資產(chǎn)安全事故風險事件的分析相互結(jié)合，進而對其有效資產(chǎn)的風險進行全面識別，識別過程中通常采用德爾菲法和扎根理論法等對有效資產(chǎn)進行風險識別，便于對有效資產(chǎn)風險識別理論框架的構(gòu)建，同時結(jié)合企業(yè)的安全事故風險和國家電網(wǎng)發(fā)布的政策文本進行誘發(fā)因素的分析，從PAS55資產(chǎn)管理的視角提煉和分類，可以將國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)的風險管理中的核心誘發(fā)因素歸納為人力資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、信息資產(chǎn)三大類。

3.2 國網(wǎng)有效資產(chǎn)風險評估的構(gòu)建

國網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險管理體系中的風險評估，主要是針對有效資產(chǎn)相關(guān)風險事件發(fā)生前后，有可能對公司的經(jīng)營、財產(chǎn)及人員生命所造成的損失進行定量的評估。在對有效資產(chǎn)風險進行評估過程中，除了要遵循相應的評估模型，還需要結(jié)合具體實踐進行，在風險評估體系構(gòu)建過程中，需要對以下幾個問題予以考慮。

（1）需要界定供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險管理的外延及內(nèi)涵，對其直接和間接的有效資產(chǎn)的價值進行分析。

（2）需要對供電企業(yè)的有效資產(chǎn)可能存在的威脅進行分析，找出有可能導致風險事件的原因和概率。

（3）如果供電企業(yè)有效資產(chǎn)發(fā)生風險事件后，要對其所造成的損失和負面影響進行分析。

在對國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)進行風險評估過程中，首先，需要將對企業(yè)生產(chǎn)盈利的部分資產(chǎn)作為評估對象;其次，由于供電企業(yè)在電網(wǎng)運行過程中的潛在威脅主要是安全風險事件，安全風險事件則主要發(fā)生在企業(yè)運營過程中能給其帶來盈利的部分資產(chǎn)上，所以需要將供電企業(yè)發(fā)生的安全事故作為潛在的風險事件;最后，對供電企業(yè)安全風險事件的有效解決對企業(yè)的長遠戰(zhàn)略目標與規(guī)劃的實現(xiàn)有直接的影響，需要結(jié)合相應的政策法規(guī)對其存在的風險因素進行評估，對其有效資產(chǎn)的合理配置進行規(guī)劃。通過結(jié)合資產(chǎn)管理、有效資產(chǎn)潛在威脅、企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標及風險評估理論等多個方面的內(nèi)容，建立國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險評估框架（如圖1所示）。

3.3 國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險決策

國網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險決策的主要研究對象為界定的有效資產(chǎn)風險管理的外延和內(nèi)涵，通過采用風險管理理論中的有關(guān)風險決策的研究方式，并結(jié)合風險識別分析與識別出的潛在因素對國網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險決策進行構(gòu)建。

國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)的風險決策屬于一種概率性決策，有效資產(chǎn)中存在的風險具有不確定性的特點，再加上對其因素的特征統(tǒng)計過程中也具有不確定性，具備概率性決策的特點，此種概率性的不確定性，使得供電企業(yè)的有效資產(chǎn)會存在一定的風險或損失，所以對有效資產(chǎn)的風險決策通常是對其經(jīng)濟效果的評價。結(jié)合有效資產(chǎn)的風險評估可知，在有效資產(chǎn)風險決策中其經(jīng)濟效果的評價主要是結(jié)合設(shè)備資產(chǎn)、人力資產(chǎn)及信息資產(chǎn)等多個方面。在具體的有效資產(chǎn)風險決策過程中，通常可以采取方案選取時的經(jīng)濟效益風險與經(jīng)濟分析不確定性的相互比較方式進行分析。在具體的風險決策分析過程中，可以重點對供電企業(yè)的風險不確定性和資產(chǎn)效益進行分析，進而對其有效資產(chǎn)的經(jīng)濟效益相關(guān)指標的可能性范圍予以明確，為更加科學地進行定量分析提供相應的決策依據(jù)。

3.4 國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險管控

國網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險管控的構(gòu)建的主要研究對象為界定的有效資產(chǎn)風險管理的外延和內(nèi)涵，通過采用風險管理理論中的有關(guān)風險管控的研究方式，并進一步結(jié)合國網(wǎng)下屬供電企業(yè)有效資產(chǎn)進行的風險識別、風險評估及風險管控的構(gòu)建，提出適合于該供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險管控的具體方法，即針對現(xiàn)有的供電企業(yè)有效資產(chǎn)研究，降低風險事件所造成的損失，以及進行行之有效的風險規(guī)避并做出相應管控。結(jié)合有效資產(chǎn)風險管理的相關(guān)理論，針對國網(wǎng)下屬供電企業(yè)，在對其有效資產(chǎn)風險管控過程中，為了能夠甄選出適合企業(yè)自身的管控措施，需要分別從有效資產(chǎn)的風險判別、評估及度量幾大階段進行，便于從可行性和經(jīng)濟性兩大方面對資產(chǎn)風險進行管控，有效降低成本，科學合理地對供電企業(yè)在發(fā)生風險事件造成的影響進行管控。

國網(wǎng)下屬供電企業(yè)進行有效資產(chǎn)風險管控的過程中，可以通過對有效資產(chǎn)進行科學、合理的投資配置，對其風險關(guān)鍵指標進行較好的把控，風險關(guān)鍵指標主要包括非正常情況下的停電時間、電網(wǎng)故障率（重點指配變的故障率）及日常的維修費用等，充分結(jié)合供電企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的相關(guān)要求，增加對供電企業(yè)的運維投資，從而在總體上減少非正常情況下的停電時間，進而降低電網(wǎng)的故障率，降低國網(wǎng)下屬供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險概率。同時，通過引入信息化管理方式對供電企業(yè)的有效資產(chǎn)進行全面管控，在信息化管理過程中，可以充分結(jié)合供電企業(yè)的業(yè)務范圍及其組織架構(gòu)，在遵循日常管理規(guī)范和制度的情況下，采取優(yōu)化后的管理流程和技術(shù)方式，依據(jù)日常的運營監(jiān)測情況和績效考評情況，保障各要素的有效配置和使用。在對有效資產(chǎn)風險進行管控的過程中，可以將有效資產(chǎn)的編碼和資產(chǎn)管理信息進行統(tǒng)一與融合，加強管理資產(chǎn)風險管控的基礎(chǔ)建設(shè)，對有效資產(chǎn)中的重要設(shè)備的出生證編碼、報廢及維修等相關(guān)編碼進行信息化融合與管控，充分發(fā)揮編碼統(tǒng)籌和信息化管理的重要作用，真正筑牢管控基礎(chǔ)，為進一步促進供電企業(yè)資產(chǎn)管理體系全面適應電改要求創(chuàng)造有利條件。

4 總結(jié)

本文結(jié)合國網(wǎng)下屬供電企業(yè)對有效資產(chǎn)風險管理的現(xiàn)狀，對供電企業(yè)的有效資產(chǎn)風險管理研究意義進行了分析，并結(jié)合有效資產(chǎn)管理、有效資產(chǎn)風險管理等相關(guān)理論知識，對供電企業(yè)有效資產(chǎn)風險管理的具體做法提出了相應建議，并對其體系進行了研究，分別從有效資產(chǎn)的風險識別、風險評估、風險決策及風險管控四大方面展開了深入分析，對提高供電企業(yè)有效資產(chǎn)的管理運營質(zhì)量具有一定的作用。

在體系構(gòu)建的基礎(chǔ)上，在有效資產(chǎn)風險管理的過程中還需加強廉政風險的管理，通過對有效資產(chǎn)管理流程的不斷優(yōu)化，促進環(huán)節(jié)再造，切實做到并實行崗位權(quán)利管控，制定科學的管理制度，預防腐敗行為，防范企業(yè)的資產(chǎn)流失。

參 考 文 獻

[1]葉澤.國外輸配電網(wǎng)有效資產(chǎn)確定辦法及其啟示[J].價格理論與實踐，2017（1）：24-25.

[2]王莉.有效資產(chǎn)管制條件下電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)更換決策方法分析[J].長沙理工大學學報（社會科學版），2019（5）：22-24.

[3]郭群.電網(wǎng)有效資產(chǎn)風險管理研究[D].武漢：武漢大學，2018.