中小型園林綠化施工企業融資問題分析

張永紅

摘要：隨著國家對生態環境的重視，以及在城市化進程不斷推進的背景下，全國各地加快創建園林城市，為園林綠化行業的快速發展提供了良好的機遇，園林綠化行業迎來了高速發展階段。然而企業的高速發展必須要有資金保障，因此資金的短缺和管理成為園林綠化施工企業關注的重點之一。本文通過分析中小型園林綠化施工企業資金來源與資金管理現狀，從企業融資的方法和途徑兩方面提出了綠化施工企業融資面臨的問題和改進的方向，希望能對中小型園林綠化施工企業的融資提供借鑒。

關鍵詞：中小型園林綠化施工企業;融資;資本結構

在美麗中國大方針的指導下，我國加快城市生態環境建設的進程，園林綠化行業迎來了黃金發展時期，企業在市場競爭中既面臨著機遇也面臨著挑戰。企業要保持高速發展，資金的保障至關重要。目前園林綠化施工企業大都存在資金短缺的問題，特別是中小型園林綠化施工企業，其資金的控制和管理仍處于傳統的管理模式，在這管理模式下資金短缺問題尤顯突出，因此園林施工企業必須加強資金融資管理，使企業經營資金有保障，促進企業良性發展，提升企業在市場上的競爭力。本文就綠化施工企業有關融資問題進行了探討。

一、融資的基本概念和基本理論

融資是企業根據自身經濟活動和經營發展需要，通過科學測算所需資金，并采取特定方式籌措資金的行為和過程。常見的籌資方式有銀行貸款、發行股票、發行債券、租賃等。

在融資活動中，企業首先需要科學確定融資額度。然后確定最佳資本結構。依據融通渠道，企業資金可分為股權資金與債權資金，通常情況下，股權資金融資成本高但風險低，而債權資金融資風險高，但融資成本低，因此企業需要在融資成本與融資風險之間進行分析與權衡，最終使股權資金與債權資金達到最佳組合，即確定最佳資本結構。企業達到最佳的資本結構時，融資風險被控制在可承受的范圍內，而綜合資金成本最小，因此企業能獲得最大利益。

二、中小園林綠化施工企業的界定及特點分析

園林綠化行業是建筑業細分行業之一，依據我國《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號），建筑業營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下，劃型為中小微型企業，其中：營業收入6000萬元及以上且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入300萬元及以上且資產總額300萬元及以上的為小型企業;營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

與大型企業相比，中小園林綠化施工企業具有其獨特性，首先，中小園林綠化施工企業經營規模較小，企業人員、資產擁有量以及影響力都遠小于大企業，此類企業的資金通常由個人或少數人提供，在日常經營活動大多由業主直接負責管理，企業管理成員中家族人員居多。其次，中小型園林綠化施工企業施工地點不固定、人員流動性大，項目施工團隊不穩定，企業管理層風險意識不強，經營理念相對保守，企業往往沒有制定長遠的發展目標和戰略，市場競爭力較弱。最后，中小型園林綠化施工企業財務管理制度不健全，缺乏團隊對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理，企業資產負債率偏大，資金壓力大。

三、中小型園林綠化施工企業融資現狀及問題

（一）中小型園林綠化施工企業融資現狀

1.資金來源

按照資金來源，中小型園林綠化施工企業的融資渠道可分為來源于企業內部的融資和來源于企業外部的融資。企業內部融資主要有：所有者投入的資本金、企業留存收益及向股東借入資金等。企業外部融資主要是向銀行貸款。由于中小型園林綠化施工企業規模小、創新能力弱、抵御風險能力差，商業銀行在向中小企業進行資金放貸時，往往通過擔保以及抵押的方式來保證資金收回的風險，而為中小企業進行擔保的機構或組織很少，因此，現階段中小型園林綠化施工企業融資途徑主要是以商業銀行的抵押貸款和企業自有資金為主。

2.貸款期限

隨著中小型園林綠化施工企業的日益發展，融資困難問題越來越成為阻礙其繼續發展的一個難題。各商業銀行對中小企業的資金需求放貸支持力度還遠遠不夠，中小企業得到貸款的難度遠遠高于上規模的大企業。目前，商業銀行給中小型園林綠化施工企業的抵押貸款主要是短期的、1年內的流動資金貸款，對于中長期貸款，對中小型園林綠化施工企業幾乎不提供資金放貸。

3.企業項目特點與資金需求

隨著園林綠化行業的高速發展，中小型園林綠化施工企業所需資金越來越大。首先，園林綠化行業的工程建設往往通過招投標獲取工程項目，項目投標保證金是企業的一項重要運營資金。其次，工程中標后，為保證項目的正常進展，需要大量的資金來確保施工項目的順利進行，施工項目從開工到竣工驗收至項目移交，周期一般在2年及以上，因此1年內的短期貸款不能滿足其發展的需求。中小型園林綠化施工企業要保證企業可持續發展，解決自身融資問題成為企業可持續發展的首要條件。

（二）中小型園林綠化施工企業融資存在的問題

1.企業可抵押資產貧乏

中小型園林綠化施工企業的融資渠道單一，主要是商業銀行抵押貸款。即企業要獲得貸款應要有土地、房屋等資產作為抵押物，方可取得商業銀行的資金支持。而中小型園林綠化施工企業為輕資產經營，是典型的資金密集型行業，企業自身可用于抵押的資產較少，企業輕資產經營主要表現為：

第一，中小型園林綠化施工企業擁有的房屋產權較少，企業用于日常經營的辦公用房主要是商務樓或寫字樓，辦公用房大多是通過租賃形式獲得其使用權，而并非屬于企業自身擁有的資產。

第二，中小型園林綠化施工企業大多是家族型的私營企業，管理層風險意識淡薄。企業的財務也往往受個人左右，管理制度存在漏洞，大部分的資金被用于企業家族成員的個人資產購置，而對企業名下增購資產的資金卻很少。

第三，隨著園林綠化行業競爭日趨激烈，中小型園林綠化施工企業為維持企業持續發展，大多企業都投入大量資金建立自己的苗圃基地，促進提高自身的市場競爭力。但是各商業銀行對施工企業擁有的苗圃經營權即施工企業取得的林權證不作為抵押貸款的抵押物。因為商業銀行認為苗圃的苗木作為抵押物，其市價不好確定，很難變現，存在很高的變現風險，因此商業銀行都不接受林權證抵押貸款。

因此，中小型園林企業的融資渠道相對較小，能用于商業銀行的抵押物非常有限，而且銀行對抵押物的評估值還要打折扣，企業能得到的銀行貸款資金遠遠不夠，融資困難嚴重制約著中小型園林企業的發展。

2.企業自身內部管理制度不健全

首先，商業銀行對中小型園林綠化施工企業進行貸款時，對企業的償債能力和銷售狀況會進行分析、評估和考量，由于中小型園林綠化施工企業銷售規模比較小，科技含量不高，因此，銀行對企業提供的抵押物以及企業的信用和經營狀況會更加重視。但是，中小型園林綠化施工企業是建筑行業的細分內容，其承接的建設項目要經過工程施工、竣工驗收及質保期維護直至項目移交的過程，一般施工周期長，應收工程款金額大、賬齡長，企業財務指標中的速動比率、流動比率偏低，所以商業銀行依據企業財務報表會認定企業償債能力低、營運能力弱，存在放貸風險，使企業融資受到影響。

其次，中小型園林綠化施工企業項目成本管理較為薄弱，缺少健全的規章制度，成本費用管理處于失控狀態。施工企業在項目施工前，沒有進行項目成本計劃編制，沒有組織設計降低成本對策，導致成本費用管理欠缺合理性，最終使得合同出現虧損現象，導致企業負債增加，資產負債率過高，償債能力薄弱，加大融資風險。

再次，由于中小型園林綠化施工企業自身信用評價水平相對較低，加上可供抵押的資產數量有限，無法從商業銀行中獲得更多的經營資金;資金流動不足限制了其生產經營，信用評價也不能得到改善，可供抵押的財產不能購置，企業為了生存或信用期限，長期承接高成本低利潤的項目，加劇了其融資難的局面。

最后，企業管理層缺乏融資管理意識，企業資金寬松時期沒有適當留存盈余，沒有增加購置企業房產，而是盲目擴大對外投資;對外投資時前期未對被投資人進行風險評估，盲目跟團，相信朋友介紹，導致企業資金外流無法收回。

四、完善中小型園林綠化施工企業融資的對策

（一）拓寬融資渠道

1.創新和改進抵押方式

中小型園林綠化施工企業辦公用房和大型器械設備大都是采用租賃形式獲取，企業自身的固定資產占總資產比重小，導致可用于銀行抵押的資產也較少。因此，中小園林企業應對融資貸款的抵押方式進行創新和改進，進一步拓展融資擔保的渠道，大力加強利用應收賬款、存貨、工程項目施工合同等流動資產來向商業銀行進行貸款抵押。一方面，中小型園林綠化施工企業的施工項目大都是政府項目，項目資金來源穩定，施工企業可用與建設單位簽訂的施工合同作為質押，向商業銀行申請貸款;另一方面，園林施工企業本身應收賬款金額大，回收期長，利用應收賬款質押來進行融資，能大大減少企業資金壓力，促進企業穩定發展。

2.探索與政策性國有銀行的合作

中小型園林綠化施工企業在與商業銀行合作的同時，應探索與政策性國有銀行的合作。施工企業既要保持與各大商業銀行等金融機構的合作，同時也要積極發展與國有政策性銀行等金融機構的合作。一方面要運用各大商業銀行擔保貸款、信用貸款等融資方式，另一方面也要與國有政策性銀行建立合作關系，獲得政策性銀行的優惠放貸資金。如中國農業發展銀行的政策性優惠貸款，利息率比同期的基準利率還要低，而且貸款期限較長，中小型園林綠化施工企業要根據國家產業政策的方向，與國有政策性銀行加強合作，及時獲得政策性銀行的貸款以減少企業的融資困難問題。

3.選擇與城市商業銀行合作

中小型園林綠化施工企業應根據自身企業的特點，融資渠道除了與中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行這五大國有商業銀行合作外，還應選擇與城市商業銀行合作。中小型園林綠化施工企業財務人員應關注并了解企業所在地的各個城市商業銀行的資金放貸條件。五大國有商業銀行對中小型企業的融資條件要求相對苛刻，而地方城市商業銀行、地方農村商業銀行對外融資的條件相對寬松、靈活。如寧波銀行其除了可以做一般的房屋、土地等固定資產抵押貸款項目外，還可以做林權證抵押貸款，這款抵押貸款特別適合中小型園林綠化施工企業的資金需求。再比如可以選擇農村商業銀行即通常所說的農商銀行進行信用貸款或擔保貸款，由于中小型園林綠化施工企業地域性強，企業老板都是本地人，農商銀行也是扎根本地市場，因此其對本地企業的信用可信度掌握較高，中小型園林綠化施工企業可以向農商銀行申請信用貸款或擔保貸款。信用貸款或擔保貸款不用抵押物即可獲得資金放貸。這款放貸業務可以幫助解決中小型園林綠化施工企業臨時急用資金的需求。

（二）健全企業內部管理制度

1.建立應收賬款催收制度

由于中小型園林綠化施工企業施工項目具有金額大、工期長的特點，因此企業應收賬款的比重較大，應收賬款的回收周期直接影響企業現金流。企業應建立并完善應收賬款的催收制度，對施工項目的應收款實行動態跟蹤，縮短應收賬款的回收期，減少回收風險，提高企業營運能力，增加償債能力，促進企業合理的資本結構。

2.完善財務制度

施工企業應建立并完善財務制度，規范財務管理。建立有效的資金控制制度，嚴格控制個人股東占用企業資金的行為，股東不能帶著個人色彩左右財務部門，財務部門應履行好職責，關注企業的資產安全，能及時準確地向貸款銀行提供企業生產經營信息和財務信息，減少融資風險。

3.嚴格控制項目成本管理，減少企業負債

中小型園林綠化施工企業應嚴控施工項目成本的管理過程，合理規范成本費用發生行為。對于項目成本中占比最高的苗木采購成本要重點把控，嚴格控制采購成本。建立健全成本費用信息系統，以確保工程項目施工取得利潤最大化，減少企業負債增加的風險，進而改善企業資本結構，達到降低資產負債率，優化資本結構，提高企業償債能力，促進企業保持良好的融資環境。

4.建立企業信用管理制度

在市場經濟發展的今天，中小型園林綠化施工企業自有資金有限，企業的發展離不開銀行的資金支持，中小型園林綠化施工企業要想獲得銀行更多的資金支持，與銀行間的信用是關鍵。因此，施工企業應加強企業信用體系建設，加強企業信用管理。首先，中小型園林綠化施工企業需要建立健全合同管理制度，減少與供應商和施工項目建設單位間的合同糾紛問題，促進企業經營狀況的改善;其次，建立資金管理制度，遵守對商業銀行的信用承諾，保證按期歸還借款，不拖欠應繳付的國家稅費，提高企業信用水平，為企業帶來良好的效益。

5.適當增加企業留存收益

中小型園林綠化施工企業應建立長遠發展目標，企業應根據自身的特點，適當增加留存收益，一方面可用于擴大再生產，提高市場競爭力，促進企業發展壯大;另一方面，改善企業資本結構，提高企業獲利能力、償債能力，好的資本結構能帶來更多的融資環境，好的融資環境進一步促進良好的經營環境，促進企業資金良性循環，保障企業良性發展。

6.減少盲目投資

在市場競爭日趨激烈的情勢下，中小型園林綠化施工企業要保持穩定發展，企業管理層必須加強風險防范意識，減少盲目擴張、盲目投資。企業在投資決策前，對被投資項目的投資回收期、投資報酬率都要進行研究分析，對被投資企業應進行風險評估，方能做出投資決策。以減少因擴大投資而導致企業陷入財務困境帶來的經營風險，減少企業資金外流風險，保障企業健康發展。

五、結束語

本文通過對中小型園林綠化施工企業融資現狀和存在問題的分析，提出該類企業要解決融資難問題的改進方法和對策，除本文所述措施外，建議由政府部門牽頭，搭建金融機構與小型園林綠化施工企業之間的借貸平臺及長期合作機制，利用平臺和合作機制解決信息不對稱問題，緩解中小企業資金投入問題。進一步促進中小企業快速、穩定、健康發展。

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