增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 強(qiáng)化建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理

李曉鋒

一、引言

我們國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度明顯加快，并對(duì)政策環(huán)境產(chǎn)生一定程度的影響，稅收法律所受影響是較大的。從建筑施工企業(yè)角度來說，稅收法律的受重視程度是不足的，因而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是較為常見的，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)也就受到極大影響。想要改變此種情況，企業(yè)必須要形成正確的認(rèn)知，并要保證稅務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠真正做到位。

二、強(qiáng)化建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理的意義

所謂企業(yè)稅務(wù)管理，簡(jiǎn)單來說就是在不違反稅法的基礎(chǔ)上對(duì)減免稅等優(yōu)惠政策加以充分利用，使得稅收成本能夠大幅降低，并保證經(jīng)營(yíng)管理能夠順利展開。企業(yè)采用此種形式是合理合法的，而且與國(guó)內(nèi)現(xiàn)行政策相符。企業(yè)必須要尋找到可行的途徑來保證自身?yè)碛械亩愂展芾砟芰τ写蠓嵘瑢?duì)優(yōu)惠政策、鼓勵(lì)政策加以充分利用，進(jìn)而保證項(xiàng)目資金投入能夠得到滿足。企業(yè)在對(duì)資金予以投入的過程中，必須要保證稅收優(yōu)惠的作用真正發(fā)揮出來，在此基礎(chǔ)上針對(duì)企業(yè)的結(jié)構(gòu)、資源進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)，確保分配是最為合理的。對(duì)于企業(yè)的管理者來說，要對(duì)稅務(wù)理念予以秉持，確保財(cái)務(wù)管理的能力有大幅提升。我們國(guó)家出臺(tái)的稅法是較為完善的，這就使得偷漏稅問題明顯減少。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理的價(jià)值所在，確保稅收能夠控制在最小的范圍內(nèi)，為了使得稅務(wù)管理更具實(shí)效性，應(yīng)該要對(duì)稅法有切實(shí)的了解，并形成納稅觀念，同時(shí)要了解《會(huì)計(jì)法》，如此方可使得管理能力有大幅提高，稅收成本得到有效控制。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越來越快，若想滿足國(guó)家財(cái)政的相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)該要對(duì)稅收予以重視，采用稅務(wù)管理方式來降低稅收，并保證稅收成本管控切實(shí)達(dá)成。

三、建筑施工企業(yè)的納稅復(fù)雜程度較高

在現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)的建筑施工企業(yè)獲得了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，規(guī)模也持續(xù)擴(kuò)大，施工項(xiàng)目所要投入的資金也是越來越多。從建筑市場(chǎng)當(dāng)下的實(shí)際情況來看，擁有高資質(zhì)的企業(yè)不多，因而在展開工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，不少的企業(yè)選擇的是分包形式。整個(gè)項(xiàng)目管理工作交由項(xiàng)目經(jīng)理及其團(tuán)隊(duì)來負(fù)責(zé)，稅務(wù)問題則是總包施工單位來進(jìn)行處理；有些工程項(xiàng)目處于偏遠(yuǎn)地區(qū)，施工過程中使用的材料有些需要在當(dāng)?shù)刭?gòu)買，而且支付方式不同，這就使得偷漏稅行為無法避免。營(yíng)改增正式實(shí)施后，有些商鋪并不能夠提供增值稅專用發(fā)票，這樣一來，稅費(fèi)抵扣就難以實(shí)現(xiàn)。眾所周知，施工項(xiàng)目較為復(fù)雜，而且涵蓋的內(nèi)容較多，因而在展開管理時(shí)必須要保證其呈現(xiàn)出系統(tǒng)化特征。建筑施工應(yīng)該要按照既定工序展開，因施工時(shí)間較長(zhǎng)，且整個(gè)建設(shè)過程中需要投入大量的材料、機(jī)械，如果企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率是較高的。

四、目前建筑施工企業(yè)在稅務(wù)管理方面的問題

1.施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念缺失

從我們國(guó)家建筑施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看，其所要面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)壓力是較大的，能夠獲得的利潤(rùn)也明顯減少，導(dǎo)致此種情況出現(xiàn)的主要原因是企業(yè)并未形成牢固的納稅意識(shí)。對(duì)于企業(yè)來說，納稅是必須要承擔(dān)起的義務(wù)，然而其對(duì)稅務(wù)管理的重視程度是較低的，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管控沒有做到位。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，應(yīng)該組建起稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，相關(guān)人員的培訓(xùn)應(yīng)該予以加強(qiáng)，除了能夠完成報(bào)稅工作，同時(shí)要尋找到可行措施來規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而從當(dāng)下的實(shí)際情況來看，稅務(wù)管理人員的專業(yè)能力并不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)控制觀念也不夠牢固。

2.企業(yè)內(nèi)審部門管理薄弱

建筑施工企業(yè)在展開稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督時(shí)，要將內(nèi)部審計(jì)部門的作用充分發(fā)揮出來，這是保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅降低的關(guān)鍵所在。但是有些企業(yè)并沒有組建起專職的內(nèi)部審計(jì)部門，有些雖然已經(jīng)組建起來，但是權(quán)力行使受到限制，部門職能無法充分發(fā)揮出來，這就使得管理監(jiān)督的實(shí)效性較為低下。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的能力較為薄弱，而且對(duì)其重要性也沒有形成正確的認(rèn)知，這就使得稅務(wù)管理的實(shí)效性達(dá)不到預(yù)期要求。

3.稅務(wù)預(yù)警機(jī)制沒有得到有效設(shè)置

建筑施工企業(yè)在展開稅務(wù)管理的過程中要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范予以重視，而要保證此方面工作具有實(shí)效，必須要對(duì)稅務(wù)管理予以加強(qiáng)，并構(gòu)建起更為完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。從當(dāng)下的實(shí)際情況來看，不少的企業(yè)并未建立稅務(wù)預(yù)警機(jī)制，這就使得風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)效性無法保證。比方說，企業(yè)在沒有完成評(píng)估工作的情況下對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)予以決策，這就使得企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率大幅增加，不少的企業(yè)在處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)通常采用的是事后控制方式，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)無法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，提出的應(yīng)對(duì)之策也不是十分合適。建筑施工企業(yè)必須要尋找到可行的解決措施，尤其是要完成稅務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，如此方可保證風(fēng)險(xiǎn)掌控效果更為理想，企業(yè)可以有效地防控風(fēng)險(xiǎn)。

五、提升建筑施工企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作效率的措施

1.增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

從建筑施工企業(yè)的角度來說，要對(duì)稅務(wù)管理有正確的認(rèn)知，資金主管部門若想履行好自身的職責(zé)，就要對(duì)秉持的觀念予以轉(zhuǎn)變，依據(jù)現(xiàn)行稅收政策來完成稅務(wù)管理工作。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員而言，必須要對(duì)時(shí)代發(fā)展要求有清晰地認(rèn)知，尋找到更為先進(jìn)的管理之策，尤其是要對(duì)會(huì)計(jì)核算予以重點(diǎn)關(guān)注，形成更為牢固的防范意識(shí)，依據(jù)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)來尋找到可行之策，如此可以使得企業(yè)獲得更為理想的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而保證長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)切實(shí)達(dá)成。企業(yè)要對(duì)稅務(wù)管理具有的作用有清晰地認(rèn)識(shí)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范切實(shí)融入財(cái)務(wù)管理中，構(gòu)建起更為完善的稅務(wù)管理體系，使得既定的規(guī)章制度能夠執(zhí)行到位，確保稅務(wù)管理更具實(shí)效性。企業(yè)也要對(duì)稅務(wù)管理的實(shí)際情況有清晰地認(rèn)知，在此基礎(chǔ)上提出行之有效的培訓(xùn)措施，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能夠認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害，并形成牢固的防控意識(shí)。在展開相關(guān)工作的過程中將稅務(wù)管理、文化建設(shè)整合起來，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行大力宣傳，確保企業(yè)員工能夠積極投入到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，特別是要保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)真正形成牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)要將自身的引導(dǎo)作用充分發(fā)揮出來，這樣可以保證稅務(wù)管理更具實(shí)效性。

2.重視稅收預(yù)警體系的建立

為了保證稅務(wù)管理更具實(shí)效性，從事稅務(wù)管理的相關(guān)人員應(yīng)該要將事前控制做到位，如此方可保證稅收風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。眾所周知，企業(yè)的稅收管理呈現(xiàn)出明顯地復(fù)雜性，整個(gè)項(xiàng)目施工所要投入的資金是非常大的，只有完成好事前控制方可使得稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率大幅降低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果也更為理想，企業(yè)自身的發(fā)展自然就更為穩(wěn)健。另外要對(duì)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀有清晰地認(rèn)知，了解施工的特點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開全面評(píng)估，如此能夠保證風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害控制在最小的范圍內(nèi)。建筑企業(yè)需要面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中在下面幾點(diǎn)，一是進(jìn)行決策時(shí)未能重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，數(shù)據(jù)信息的獲取難度是較大的，這就使得預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性是無法保證的，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率自然就大幅增加。二是客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)決策會(huì)產(chǎn)生直接的影響。國(guó)內(nèi)的建筑市場(chǎng)呈現(xiàn)出較快的發(fā)展趨勢(shì)，宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等也穩(wěn)步推進(jìn)，不少的因素會(huì)對(duì)建筑施工企業(yè)產(chǎn)生直接影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策出現(xiàn)失誤的概率是較高的，風(fēng)險(xiǎn)控制也不具實(shí)效性。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，若想保證財(cái)務(wù)決策是正確的，應(yīng)該要形成牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也就是了解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)防范機(jī)制予以完善，尤其是要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠真正構(gòu)建起來。

3.對(duì)稅務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制加大力度

建筑施工企業(yè)若想保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控效果更為理想，必須要針對(duì)稅務(wù)管理展開行之有效的監(jiān)督。展開稅務(wù)管理時(shí)應(yīng)該要將相關(guān)工作納入監(jiān)管范圍中，確定存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的話，必須要立刻予以消除。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，要針對(duì)稅務(wù)管理予以強(qiáng)化，依據(jù)當(dāng)前實(shí)際情況找到對(duì)策，而要保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督更具實(shí)效性，應(yīng)該要構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系，同時(shí)要使得內(nèi)部審計(jì)部門能夠呈現(xiàn)出獨(dú)立性，如此方可使得行政部門帶來的影響切實(shí)消除。審計(jì)人員的培訓(xùn)必須要加強(qiáng)，企業(yè)也要組織相關(guān)的活動(dòng)，確保審計(jì)人員能夠掌握更為豐富地專業(yè)知識(shí)，個(gè)人的技術(shù)能力、職業(yè)素養(yǎng)有明顯的提升。審計(jì)人員必須要積極參與到交流中，這樣可對(duì)自身存在的不足有清晰地認(rèn)知，尋找到可行的措施予以改進(jìn)，如此可以保證共同進(jìn)步這個(gè)目標(biāo)順利達(dá)成。稅務(wù)部門的檢查結(jié)束后，內(nèi)審部門應(yīng)該要在第一時(shí)間進(jìn)行分析，對(duì)經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，以期使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范更具實(shí)效性。

4.統(tǒng)一稅務(wù)會(huì)計(jì)

企業(yè)若想保證稅務(wù)管理具有的作用能夠發(fā)揮出來，應(yīng)該要將稅務(wù)會(huì)計(jì)予以統(tǒng)一，將稅務(wù)征收制度構(gòu)建起來，并尋找到可行的會(huì)計(jì)核算方法，依據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)來對(duì)會(huì)計(jì)人員的行為加以約束。稅務(wù)會(huì)計(jì)質(zhì)量大幅提升后能夠使得企業(yè)獲得大量的參考信息，在進(jìn)行決策時(shí)就能夠獲得必要支撐。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的收集也要做到位，完成稅務(wù)會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建，尤其是要保證會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則是最為科學(xué)的。稅務(wù)會(huì)計(jì)方面的相關(guān)資料也要進(jìn)行整合，會(huì)計(jì)人員則要進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，進(jìn)而使得會(huì)計(jì)操作符合規(guī)范要求。另外來說，稅務(wù)會(huì)計(jì)管理應(yīng)該要予以加強(qiáng)，并保證會(huì)計(jì)工作效率有大幅提升，將會(huì)計(jì)崗位所要承擔(dān)的職責(zé)應(yīng)該要明確，同時(shí)要對(duì)信息技術(shù)加以充分利用，使得會(huì)計(jì)工作質(zhì)量有明顯提升。員工培訓(xùn)必須要強(qiáng)化，使其能夠形成積極的學(xué)習(xí)意愿，這樣可以保證理論知識(shí)的掌握更為牢固，專業(yè)能力也會(huì)有大幅提高，進(jìn)而使得管理會(huì)計(jì)的發(fā)展不會(huì)偏離正確方向。

5.創(chuàng)建預(yù)防控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

為了使得風(fēng)險(xiǎn)防范的效果大幅提高，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)構(gòu)建立起來，由其專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這里需要提醒的是，該機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是必須要保證的，人員配置也要確保是最為合理的，尤其是管理人員應(yīng)該要掌握豐富的專業(yè)知識(shí)，并具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)。建筑施工企業(yè)的相關(guān)部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)，該機(jī)構(gòu)要發(fā)揮出協(xié)助作用，特別是要和會(huì)計(jì)核算部門展開緊密協(xié)作，確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果達(dá)到預(yù)期，如此方可保證稅務(wù)管理的效果大幅提升。

6.提前預(yù)防與協(xié)調(diào)

在實(shí)際納稅以前，必須要和相應(yīng)的負(fù)責(zé)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，合理布置各項(xiàng)工作，應(yīng)用稅法的優(yōu)惠政策制定最佳納稅方式。如若企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后才制定納稅方案，這就極易出現(xiàn)違反法律行為的偷稅、漏稅現(xiàn)象。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，由于建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍廣、資金投入大、人員參與多等綜合原因，其納稅的動(dòng)態(tài)環(huán)境經(jīng)常發(fā)生變化，因此建筑施工企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷變大。建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解自身在其市場(chǎng)中的發(fā)展力與競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)要熟悉自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力與業(yè)務(wù)開展能力，以便對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作予以合理定位；建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇最契合自身發(fā)展的路徑，切實(shí)地加強(qiáng)稅務(wù)管理工作，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。