中小銀行不良資產處置策略研究

解玉貴 李進 濰坊銀行

伴隨2020年初新冠肺炎疫情的爆發，給全球經濟帶來巨大沖擊，銀行不良資產風險持續攀升，對銀行持續穩健健康發展帶來巨大挑戰。銀保監會在部署2022年工作時明確表示，要繼續“妥善應對不良資產反彈”“支持加快處置不良資產”，作為防范化解金融風險的重要舉措，2022年的銀行尤其是中小銀行不良資產處置力度將會進一步提速。相比大型銀行，中小銀行金融體量較小且資金儲備較少，在面對不良資產問題時手段和方法相對比較單一。據初步統計，僅2020年銀行全年不良資產總額突破3萬億元，因此中小銀行發展重點是釋放發展潛力，解除不良資產對銀行營收帶來的影響。

一、銀行不良資產處置的基本方式

銀行作為綜合性的金融主體，是金融架構的核心組成部分，主要盈利方式是通過貸款的形式賺取差價，這是金融工具普遍沿用的手段。固定的交易循環中，如果受到外力因素影響，即銀行資金回流出現問題，將導致循環中斷，銀行將無法回收資金而造成利益虧損，此時產生的資產即為不良資產。銀行在運營過程中每時每刻都會遇到不良資產處置的問題，但由于目前全球經濟下行，不良資產總額持續增長，對銀行的正常運轉帶來挑戰。銀行在處置不良資產時，會在法律允許的范圍內借助各類手段及方法對不良資產進行增值及提升的操作。從資產處置范圍角度分析，可分為權益資產、債務資產、實物資產。從資產處置會計審計的角度分析，不良資產處置分為內處理、表處理兩種方式，內處理通過核銷的方式實現資產回流，表處理方式借助債券轉讓或破產清算的方式實現。銀行實際處理不良資產時受限因素較多，在處理不良資產時通常需要嚴格的審批后才能對呆賬進行評定。通常情況下，不良資產處置時會出現貸款損失準備不足而影響利潤的情況，所以銀行不良資產處置大多采用批量轉讓的方式，或通過抵債、貸款重組的方式對不良資產進行處理。以房地產為例，假定某人因不可抗力因素而無力償還房屋貸款，此時該房產將視為不良資產，銀行通過低價轉讓房產的方式處置壞賬。

二、中小銀行不良資產處置存在的問題

（一）處理觀念陳舊，處置方式比較單一

中小銀行不良資產處置思想觀念較為陳舊，這是銀行發展過程中存在的普遍問題，尤其是中小型銀行，在處置方式往往就只有單筆拍賣轉讓、打包轉讓、以資抵債等傳統清收手段。目前，雖然不良資產處置已經成為銀行運營的基礎業務之一，但從整體上分析，由于中小銀行缺乏系統的經營理念和處置手段，很難適應不良資產日益增多帶來的新的難題。從長遠分析，中小銀行對不良資產處置的效率較低，并且處理能力有待加強。

（二）專業人才隊伍建設力度不足

在金融業務的持續發展及創新下，不良資產處置既需要扎實的基本知識，更需要全局考量資產管理的專業能力。中小銀行不良資產處置中，相對于借款人的財務數據，員工需具備一定的甄別能力，在訴訟過程中應具備充足的法律知識。中小銀行理債部門工作者，部分人員具備一定的工作經驗，但是大部分人員專業知識存在不足，和行業內部繁多的訴訟案件相比，人才儲備數量遠遠不足，無法解決日漸增多的不良資產處置問題。除此之外，中小銀行清收團隊普遍年齡較大，并且存在一人擔任多個職務的情況，面對系統操作及數據核對問題，往往表現出疲軟或專業知識缺失，一定程度上影響了不良資產處置效率及效果。

（三）約束制度不健全

依法及依照規則對不良資產進行處置是中小銀行的重要清收途徑。目前，大部分銀行利用的法律存在一定的滯后性，導致不良資產處置過程中存在債務人逃避銀行債務的問題，促使銀行發生損失。比如，銀行可順利贏得法院訴訟，但在執行過程中無法達到滿意的效果，尚無法挽回實際損失。此外，銀行法律意識存在一定的淡薄問題，判決和執行銜接的流暢性不足，導致中小銀行不良資產處置中困難重重，影響了債款追收效率。

（四）管理機制不健全

中小銀行相比大型銀行，其對不良資產的把控及分析能力有所不足，主要將目標鎖定在已經形成的資產層面，對風險防范能力欠佳，無法從宏觀層面把控資產質量。由于風險防范能力不足，導致中小銀行對不良資產的產生無法有效抑制。大多數情況下，中小銀行在正常類貸款下調后才會重視不良資產問題。與此同時，部分中小銀行缺乏持續的管理機制，比如銀行分支機構申請核銷不良資產清收的措施時，存在疏忽管理的問題，即便可以從賬面上分析不良貸款余額，但實際索要難度較大，無法有效的解決損失問題。從審批流程方面分析，部分中小銀行工作審批流程較為繁瑣，部分不良資產納入在分支機構的業務中，但分支機構對不良資產的處置問題需層層匯報。依照大部分中小銀行沿用的內審流程，部分分支機構發起到總部批準執行后往往需要經過超過5個層級的審批，總體時間較長，很容易錯失最佳的處置時機。

三、中小銀行不良資產處置策略

（一）加強文化建設，提升思想認知

中小銀行不良資產余額及不良率始終處于高位水平，面對經濟下行的壓力，有效防范和化解金融風險，“妥善應對不良資產反彈”和“支持加快處置不良資產”是擺在中小銀行面前的兩大重要課題。在中小銀行本身發展歷程和綜合實力等因素影響下，中小銀行不良資產處置能力不足。對此，需加強思想認知，打造健全的內部控制體系，持續完善法律系統，降低法律風險，從而發揮法律對風險的防范能力，讓每一名銀行員工充分認識到不良資產處置的重要性。首先，提升法治意識，將合理經營理念作為銀行運營基礎，將合規經營理念貫穿到銀行經營的各個階段，注重內部控制的合規管理，同時將合同管理作為不良資產處置的重要參量。與此同時，解決因管理問題而引發的糾紛問題，在不良資產審理方面銀行需主動化解不良資產問題，配合法院提供債務人的具體信息，并及時向法院申請保全方案，配合司法部門完成不良資產債償問題。其次，加強企業文化建設，應將先進的經營理念滲透到銀行發展的各個階段之中，將銀行內部的問責管理措施貫徹到銀行運營的全流程中，建立精細化管理條例，持續完善問責處理體系。與此同時，加強基礎管理工作，從銀行組織層面進行系統的管理，注重多層次經營理念的應用，注重高層領導者的帶頭示范作用，提升員工強化合規意識。此外，加強合規考核結果的運用，在日常工作中考核結果通常是銀行運用的基礎考量，但是重視程度較差，為順利推進不良資產處置細則，需在績效考核中不良資產處置中，注重風險管理。同時，定期組織業務考試，通過考試的方式增強員工的認知，對排名靠前的員工進行提獎，將不良資產處置作為銀行運營的重要組成部分。

（二）加強人才隊伍建設

不良資產作為信貸業務的負面產生形式，影響著銀行的營收。伴隨金融業的持續發展，業務人員不僅需要具備傳統的信貸知識，還需具備與時俱進的學習能力，可對新業務進行開發及學習，同時也要了解法律方面的問題。此外，由于金融業務的發展較為多元，所以業務人員還需具備與客戶對接和資料調查的能力。總體來看，銀行不良資產處置過程中對業務人員的綜合能力要求較高。

1.注重不良資產管理隊伍的建設

業務人員選擇時可推行競爭上崗的模式，選用能力優異的員工，讓人力資源得到最大限度的優化。基層運營人員在常規事務中積累了大量的經驗，為了讓經驗豐富的人員可發揮自身價值，銀行需健全晉升通道，及時發現精英人員，并適時提拔。對于管理人員，需建立交流學習機制，發揮管理人員的長處，為銀行不良資產處置提供保障。從目前中小銀行招聘形式分析，大部分中小銀行招聘不良資產管理人員時需具備一定的工作經驗，因此需注重聘用內部業務經驗充足、風險意識較強的業務人員，解決人員不足的問題。

2.健全不良資產人員考核機制

不良資產人員考核是保證業務人員按照規定辦事的基礎。其一，需確保管理人員責任與權利協調統一，讓工作者具有管理不良資產的權利及能力，確保管理者可有效行使管理責權，做好監督工作。其二，加強不良資產管理者約束能力，推動管理者履職，讓其克服走形式等問題，讓每一筆不良資產處置均可由專人負責。其三，加強正向激勵的引導作用，讓管理者績效管理和不良資產成本相聯系，通過量化指標及風險的方式，推行階梯化管理理念，明確職責追溯條例。

3.加大后備人才儲備庫建設力度

目前，部分中小銀行尤其是分支機構的領導層內部，主要將業務開展能力作為核心的評價指標，領導人員普遍不具備風險管理資格，導致很難從源頭處加強管理者的風險防范意識。即便目前一線工作者可以滿足銀行業務的正常執行，但出現人員離崗時無法及時補充人才，促使業務處理延誤的問題時有發生。對此，中小銀行需加大人才庫的建設，尤其是領導者需建設一支具有風險防范能力的人才隊伍，依照業務量級專業化人員對其進行補充，確保不良資產管理相關人才隊伍的完備，保證不良資產處理業務順利進行。

（三）利用政策化解不良資產問題

目前，我國正處于經濟發展新階段，在國內外經濟下行的影響下，我國經濟發展迎來新的難題。對此，需緊緊抓住資源優勢，推動新舊制度的交替。首先，發揮市場主體作用，優化信貸政策，落實相關制度，加強對中小銀行不良資產處置方案的制定，嚴格準入標準，從根源杜絕過剩產業信貸問題的出現。相對新舊動能轉換層面，需及時主動的進行風險披露，加大與當地監管部門的溝通力度，深入了解風險類型，增大監管不良容忍度，采用靈活的手段對存在風險的資產進行有效控制。其次，堅持執行國家對金融工作做出的決策，依托監管部門對行業亂象進行整治，將金融資金庫重點應用于復工復產等民生領域。同時，對虛增負債的行為嚴厲處罰，發現問題及時整改，彌補之前粗放管理遺留的問題，提前結清風險資產，實現動能的合理轉換。再次，發揮政策紅利的作用，加強處理模式的創新，探索中小銀行內部成立專業子公司，采用隔離的方式處理不良資產，減少銀行的負擔。最后，各銀行機構尤其是中小銀行要進一步規范不良資產認定標準，充分利用當前監管政策加快不良風險顯性化，將隱性不良資產進一步暴露，做實資產質量，嚴格落實金融資產風險審慎分類制度，綜合利用現金清收、核銷、批量轉讓等方式加大不良資產處置，有效應對不良資產反彈。

（四）健全不良資產處置管理機制

針對中小銀行不良資產管理機制不健全的問題，可利用信息技術設立配套的管理體系，加強不良資產監管及資產風險管理。中小銀行貸款前可設立多階段統一認證信息管理系統，在科技手段的支撐下對日常工作進行及時檢測，界定資產風險等級，評估資產逾期天數，為資產監控及處理提供保障。考慮到系統僅能檢測期內余額變動，尚無法評估每日資產變動問題，導致考核不準確，可加大科技方面的開發力度。利用科學技術對各個業務進行動態跟蹤，并對不同階段的管理系統進行修繕，讓每一步業務均可進行動態跟蹤和及時預警，適時更新數據狀態，將所有內部條線關聯的系統進行串聯，保證信息在銀行內部實時共享，確保內部信息的通暢。借助信息技術實現跨部門的線上溝通，簡化審批流程，提升不良資產審查及處置效率。

四、結語

銀行在現代化發展及建設過程中，需加強不良資產處置制度及方法方面的研究，結合不良資產的特殊性及普遍性特點，消解中小銀行不良資產處置難度大的問題。借助政策完善、技術創新、人員配備等手段建立一套適配中小銀行不良資產的處置制度，同時注重過程監督，降低運營風險，提升中小銀行的核心競爭力。