財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用探討

摘 要：隨著經濟改革不斷深入，我國各項社會制度也逐漸成熟完善。在市場經濟下，中小企業的出現活躍了市場環境，提高了競爭效率，促進了經濟的發展。對此，我國財政稅收制度應充分發揮調控作用，以推動我國中小企業持續化發展。基于此，文章主要從市場經濟的角度出發，分析財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用，對財政稅收制度創新措施進行分析，總結其對中小企業的扶持作用，希望對我國財政稅收制度改革和市場經濟進一步發展有所助益。

關鍵詞：財政稅收;制度創新;中小企業;扶持作用

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）04-0031-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.04.031

1 引言

中小企業是社會主義市場經濟的重要主體，其在活躍市場環境、支持就業方面發揮著重要作用。在全面深化改革的背景下，我國需要推動財政稅收制度的創新與完善，從而充分發揮其在支持中小企業發展中的作用。從市場經濟發展的角度看，完善的財政稅收制度能夠促進收入的合理化發展、提高資源配置效率、穩定企業的生產運營以及發展。但是，目前我國財政稅收制度中存在一定的問題，這導致一些中小企業在發展中得不到足夠的支持，陷入了舉步維艱的境地。針對此，如何通過財政稅收制度創新對中小企業進行扶持則成為現階段經濟發展中的主要問題。

2 財政稅收制度創新概述

我國社會主義市場經濟經過數十年發展，已經形成了相對完善的經濟體制。中小企業的大量出現與持續發展，優化了產業結構，推動了市場經濟改革的不斷深化。在經濟新常態下，想要更好地適應市場經濟的發展，推動各類中小企業的快速發展是一個至關重要的問題。而要想讓中小企業擺脫發展困境，獲得更多的支持，財政稅收制度的創新是十分必要的。對于中小企業發展而言，財政稅收制度的扶持作用體現在兩個方面：其一，資金扶持，即政府以各種手段對企業給予最直接的扶持，解決中小企業發展過程中的資金困難，支持新興產業成長;其二，政策扶持，即為中小企業發展搭建平臺，從生產、銷售等方面給予一定的優惠，降低中小企業的發展成本，提高其在市場中的競爭能力。創新財政稅收制度，國家能夠通過強有力的經濟手段為中小企業支撐起發展的空間，保障中小企業的發展狀態，同時還能夠針對市場經濟發展狀態，完成稅收制度的轉型工作，處理好傳統稅收制度的轉移支付等問題，及時彌補稅收立法中的漏洞，讓財政稅收制度能夠更加有效地發揮支撐性作用，并通過強有力的宏觀調控促進中小企業的持續發展。

3 財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

在經濟新常態下，財政稅收制度既是促進經濟增長的重要手段，也是國家宏觀調控的主要方法。在目前我國市場經濟體制不成熟狀態下，財政稅收制度能夠針對資源配置不合理、發展環境不均衡的問題進行引導，而針對中小企業而言，財稅制度的創新能夠為其創造更多的生存空間，支持其健康持續發展。具體來講，財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用主要表現在以下五個方面。

3.1 加快了中小企業發展速度

財政稅收制度創新能夠從政策和資金兩個方面給予中小企業支持。而不論是哪種扶持，其目的都是讓中小企業以更加積極的姿態參與到市場競爭中，實現快速發展，進而穩定我國市場經濟體制。所以，財政稅收制度創新對中小企業扶持最顯著的作用就是提高了其發展速度。在常規的市場競爭中，企業的發展要經歷生長、發展、成熟的漫長過程，在激烈的市場競爭中很容易走向消亡。而在財政稅收制度的扶持下，中小企業成本控制的能力有所提升，而較低的成本自然更有利于其參與市場競爭，提高競爭能力，實現快速發展，與此同時中小企業的參與也能夠打破壟斷環境，讓市場煥發活力。

3.2 促進了中小企業的資金流動

資金不足是多數小企業在發展中面臨的主要障礙。例如一些中小企業在擴大生產中沒有足夠的資金支持、在貸款中缺乏有力的擔保難以獲得支持、內部管理中資金周轉困難，等等。針對此，國家可以通過財政稅收制度創新對發展潛力極佳、經濟效益高的項目進行定向扶持，通過財政撥款、制定優惠政策等方式，讓中小企業迅速獲得發展資金，解決融資困難、周轉困難等問題，推動企業抓住競爭機會，快速發展，創造出更高的經濟價值。

3.3 降低了中小企業的發展風險

與大企業相對比，中小企業自身發展能力較弱，在市場競爭中會受到資金風險、競爭風險、自然風險、社會事件等因素的影響，這些因素或者會提高企業成本，降低企業利潤，甚至會造成中小企業發展停滯與破產。這樣岌岌可危的局面只會讓中小企業的發展雪上加霜。針對此，國家通過創新財政稅收制度，能夠優化市場環境，控制中小企業生產經營過程中的風險因素，并提高其風險抵御能力。而資金的支持與政策的優惠可以降低中小企業發展成本，促使其參與市場活動，降低市場競爭壓力，提高經濟效益，有效規避競爭風險。

3.4 促進了資源的合理配置

從市場經濟發展的規律來看，在發展時如果一味重視大型企業的經濟效益，企業的規模效益最終會受到限制，導致企業乃至市場資源配置失去效率，市場活躍度降低，從而無法保障經濟效益。基于此，國家必須要重視中小企業的發展優勢，利用財政稅收制度的創新支持發展，促進市場中資源的合理配置，優化資源配置效率，推動市場經濟發展。

3.5 有利于區域經濟的持續發展

在區域經濟發展中，中小企業對于活躍市場、優化產業結構具有重要意義。相較于大型企業，中小企業遍布在各個產業，且規模較小，發展更加靈活，能夠對市場競爭做出快速反應，實現資金的流動。因此，中小企業對于調節市場環境十分重要。國家通過財政稅收制度創新可以扶持中小企業，而中小企業的發展自然也能夠帶動區域內不同行業、不同產業的發展。財政稅收制度的改革伴隨著政府宏觀調控政策的調整，這自然會對市場的投資方向產生影響，進而促進資源的優化配置，此時，該區域可以以中小企業作為杠桿，對不同產業發展狀態進行調控，針對市場失衡現象進行調節，以“四兩撥千斤”的方式帶動行業整體水平的提升以及產業結構的優化，促進市場經濟的良性發展。

4 圍繞中小企業發展的財政稅收制度創新措施

財政稅收制度創新對中小企業的發展具有重要的扶持作用，但是目前，我國財政稅收制度中依然存在諸多問題，例如制度規范不合理，財稅管理制度中基準稅率的類型較少，中小企業無法獲得針對性的財政補貼，難以利用政策獲得競爭優勢;財政稅收政策對于中小企業的傾斜不夠，導致其在發展中面臨著資金獲取困難、稅費負擔過重等問題，無論是在持續經營還是規模化發展中都是困難重重;稅收法律與法規缺乏對中小企業的針對性支持，影響了中小企業的風險抵抗能力，等等。針對此，國家應該圍繞中小企業的發展，對財政稅收制度進行創新，以充分發揮國家宏觀調控作用。

4.1 健全財政稅收制度，完善相關法律法規

各級財政部門應在了解并分析中小企業的實際發展需求，綜合各類信息的基礎上構建分析模型，依托經濟發展模型完善我國財政稅收制度。一個優良的外部生存環境對中小企業而言是至關重要的。從中小企業自身的特點來看，國家應結合財政稅收管理，形成環境標準，展現政策優勢，為中小企業創造更多的發展機會。在財政稅收管理中，相關部門還應豐富工作形式，明確工作內容，落實工作要求，優化工作方法，提高工作效率以及質量。完善相關法律法規，依法懲治偷稅漏稅等不法行為，及時處理中小企業中各類違法操作，營造良好有序的市場競爭環境。

4.2 注重人才培養，打造高素質的財稅管理隊伍

隨著市場經濟的深入改革，我國財政稅收管理工作對人才素質提出了更高的要求，尤其是在互聯網經濟不斷發展的背景下，財務稅收管理工作出現了許多新情況、新問題，而專業的財稅管理隊伍是應對當前復雜環境的必要條件。因此，國家財政部門要著力培養專業的財稅管理人才，利用專業人才的智慧推動財稅制度的創新與實施，切實針對中小企業的發展提出建議，給出方案。

4.3 科學調整稅率，完善財政稅收制度體系

稅率是國家稅收制度建設的核心要素，同時也直接影響著企業稅費水平。要想充分發揮財政稅收制度對中小企業的支持作用，合理調整稅率，減輕企業的稅費負擔是十分必要的。根據我國當前減免企業稅負的整體改革趨勢，財政部門需要深入分析中小企業發展面臨的是非負擔，企業發展的期望，以及大型企業對中小企業造成的沖擊和壓力，并合理調整稅率，滿足中小企業的發展需要。例如中小企業在擴大生產時，對資金的需求十分強烈，而國家可以通過立法給予稅收優惠，也可以允許合伙企業自行選擇納稅方式。當然，這一過程必須通過法律的形式明確，確保優惠的指向是中小企業，及時彌補財政稅收管理漏洞，以法律形式保障中小企業稅收優惠。

5 結論

總之，中小企業是我國社會主義市場經濟中的重要主體，是現代經濟發展的重要組成部分，對于我國經濟制度的穩定、社會生產的發展以及人們生活水平的提高有著極為深遠的影響。創新財政稅務制度是國家宏觀調控的重要體現，這對于中小企業發展而言則是一個重要的機遇，在科學合理的財政稅收制度下，中小企業能夠逐漸提升自身的綜合競爭實力，開展創新生產經營，優化企業內部資源配置，降低企業在投資融資中的風險，進而活躍市場經濟，增加就業機會，優化市場競爭環境，促進國民經濟的發展。

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[作者簡介]柳汶言（1989—），女，漢族，北京人，政府債務研究和評估中心中級經濟師，碩士，研究方向：財政、金融。

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