企業(yè)內審與內控工作之間的關系分析

翟澤銘

摘 要：在時代的發(fā)展過程中，我國的經(jīng)濟市場競爭形式越發(fā)嚴峻，加大了我國企業(yè)的生存和發(fā)展壓力，因此眾多企業(yè)為了不斷提升自身的競爭能力以及經(jīng)濟效益也在努力適應時代的發(fā)展變化，進而對自身的內部管理體系進行不斷地調整和優(yōu)化。而內部審計工作與內部控制工作是構成企業(yè)內部管理工作的重要組成部分，對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標以及擴大生存空間具有十分重要的意義。因此企業(yè)管理人員應當加強對內審與內控工作的研究與分析，提升企業(yè)風險防范意識和能力，促進企業(yè)全面發(fā)展。文章立足于內審與內控工作的概念分析 ，并闡述內審與內控工作存在的具體關系，望予以借鑒和參考。

關鍵詞：企業(yè)管理;內部審計;內部控制

中圖分類號：F239.45文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2022）06-0133-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.133

企業(yè)在新時代背景下為了控制外部風險，提升企業(yè)經(jīng)營效益應當加強對內審與內控工作的分析與研究，并及時采取有效措施提升內審與內控工作質量和水平，提升企業(yè)風險防范意識，避免企業(yè)在實際經(jīng)營和發(fā)展過程中受到內部因素與外部因素的影響進而出現(xiàn)不同程度的問題，對企業(yè)的經(jīng)營效益以及長遠發(fā)展造成不同程度的影響。對于企業(yè)來說，風險是無時不在的，因此風險控制工作的重要性不言而喻，而內審與內控工作的有效實施便能夠全面提升企業(yè)的風險控制能力，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。雖然內審與內控工作均具有風險控制能力，但兩者之間的差異性也較為明顯，因此在具體開展過程中應當立足于企業(yè)實際情況。

1 企業(yè)內部控制與企業(yè)內部審計的定義區(qū)分

1.1 內部審計的概念分析

內部審計，顧名思義，就是在企業(yè)內部實行有效的監(jiān)督與管理，立足于企業(yè)實際情況對企業(yè)實際經(jīng)營和發(fā)展工作中的各項風險進行有效的監(jiān)督與把控，及時經(jīng)營活動中存在的風險問題，并及時采取行之有效的措施予以解決，在保障企業(yè)運營發(fā)展質量的同時，降低企業(yè)風險安全隱患。因此，內部審計工作的實施主要起到的是監(jiān)督管理和風險防范的作用。企業(yè)管理人員在開展業(yè)務經(jīng)營活動的過程中，應當全面提升自身的內部審計能力。如此，才能盡早實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，不斷提升企業(yè)的經(jīng)營效益，并在實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標過程中提升風險防范意識，通過內部審計工作提升風險控制能力。[1]除此之外，企業(yè)內部審計工作最為主要的特征便是自主性和獨立性，與其他部門既保持有效的聯(lián)系又相互獨立，并不受企業(yè)其他部門活動的影響，但是最重要的是企業(yè)的內部審計工作與社會中的內部審計工作存在一定的差別，企業(yè)內部審計工作的實施目的是企業(yè)內部各項業(yè)務經(jīng)營活動提供高質量的服務，因此，內部審計工作反映的僅僅是本企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況，與外界無關，也無須對社會公眾負責。也就是說，企業(yè)內部審計部門所開展的一切活動主要針對的對象便是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，借助有效的內部審計工作不斷提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，提升產(chǎn)品質量，保障企業(yè)在經(jīng)濟市場中具有較強的競爭能力，為企業(yè)的優(yōu)質發(fā)展奠定堅實的基礎。因此，內部審計工作在企業(yè)內部管理工作中占據(jù)十分重要的地位。通常情況下，任何一家企業(yè)在實際經(jīng)營過程中都會受到內部因素以及外部因素的影響，限制和制約企業(yè)的經(jīng)營效益，而全面有效的內部審計工作能夠對內、外部風險因素進行有效的控制和管理。除此之外，企業(yè)內部審計工作本身也具有較為明顯的審計特征，因此，與企業(yè)內部控制工作之間存在著一定的聯(lián)系，只有明確兩者的工作內容和兩者之間的聯(lián)系，才能更好地為企業(yè)生存經(jīng)營提供高質量的服務，促進企業(yè)全面發(fā)展。

1.2 內部控制的概念分析

企業(yè)內部控制工作在實施過程中的主要目的是在企業(yè)內部構建制度化的組織結構，保障企業(yè)各項經(jīng)營活動的組織化和規(guī)范化，在整個企業(yè)的發(fā)展中更為重要的就是要建立有效管理層的審計制度， 提升企業(yè)風險防控力度，避免在實際經(jīng)營和發(fā)展過程中因外界因素而影響企業(yè)的經(jīng)營效益以及競爭能力。內部控制工作的實施目標主要是保障企業(yè)在新時代背景下所經(jīng)營的各項業(yè)務活動處于法律允許范圍之內，提升風險監(jiān)控能力，提升企業(yè)產(chǎn)品質量，盡早幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。[2]因此，若是在企業(yè)實際經(jīng)營過程中內部控制工作實施效果不理想，便會對企業(yè)的長遠發(fā)展造成不利影響。內部控制工作與內部審計工作存在較大的不同之處在于其并不是獨立存在的，企業(yè)內部控制工作在具體實施過程中應當加強與外界審計部門之間的溝通和聯(lián)系，如此才能借助內外部監(jiān)督保障企業(yè)內部控制工作的規(guī)范性和合理性，而合理的內部控制制度才能最大限度地滿足企業(yè)內部審計工作開展的需要，也就是說，內部控制制度的建設前期應當加強其對內部審計工作的促進作用。在新時代背景下，我國內部審計制度仍存在不完善現(xiàn)象，因此需要立足于企業(yè)實際情況對其進行不斷地優(yōu)化和完善，正確認識內部審計與內部控制兩者之間的內在聯(lián)系，如此才能為企業(yè)優(yōu)質發(fā)展提供高效的服務，盡早實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，提升企業(yè)的經(jīng)營效益。

2 企業(yè)內部審計和內部控制的現(xiàn)狀

內部審計工作與內部控制工作兩者之間存在十分密切的聯(lián)系，又有著本質的區(qū)別，但總體均是為了企業(yè)發(fā)展而服務。內部審計工作與內部控制工作在具體實施過程中均需要加強對經(jīng)濟市場變化動態(tài)信息、國家政策法規(guī)以及企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標進行全面的分析與探究，如此才能立足于企業(yè)實際情況制定行之有效的措施全面提升企業(yè)的發(fā)展速度。但是若是企業(yè)管理人員無法正確認識內部審計工作與內部控制工作的內涵和作用，混淆兩者的功能，便會影響內部審計工作與內部控制工作的實施作用，進而對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不同程度的影響，為后續(xù)的各項活動形成阻礙。[3]根據(jù)調查結果顯示，目前在開展內部審計工作與內部控制工作過程中，多數(shù)企業(yè)管理人員對內部審計工作與內部控制工作重視程度不足，進而工作細則以及具體的工作內容不夠清晰和明確，內控與內審部門工作人員責任意識以及業(yè)務能力水平相對較差，無法發(fā)揮內部審計工作與內部控制工作的作用，影響兩者的權威性和科學性，對企業(yè)在新時代的發(fā)展速度以及競爭能力產(chǎn)生不同程度的影響。

3 內部審計和內部控制的關聯(lián)分析

內部審計工作與內部控制工作在概念和作用上存在著一定的相似性，以此常常被混淆，影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此只有加強對兩者的分析，并合理運用兩者之間的聯(lián)系，才能為提升企業(yè)經(jīng)營效益以及長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。

3.1 為內部控制制度的科學化和合理化奠定基礎，提升管理質量

內部控制更傾向于在企業(yè)內部構建制度化的管理組織，但是所有制度在最初建設過程中可能會受到多種因素的影響而出現(xiàn)不同程度的問題，因此需要立足于企業(yè)實際情況以及經(jīng)濟市場變化趨勢對內部控制制度進行不斷的創(chuàng)新和完善，為企業(yè)高效發(fā)展提供高質量的服務，滿足企業(yè)在新時代背景下的發(fā)展要求。[4]與此同時，企業(yè)的制度發(fā)展是需要后續(xù)制度作為基礎的，也就是需要通過內部審計工作對其進行不斷的優(yōu)化，因此，內部審計工作在企業(yè)中具有不可忽視的重要地位，內部審計工作包含在內部控制當中。內部審計工作的有效實施為內部控制制度的科學化和合理化奠定基礎，影響內部控制制度的建設和實施，因此需要立足于企業(yè)實際情況采取行之有效的措施保障內部控制制度的完善性和有效性。提升內部控制效果可采取的措施具體分析如下：其一，在制定企業(yè)內部控制制度的前期需要聯(lián)合多個部門，加強各個部門之間的溝通與交流，綜合各個部門的意見，如此才能保障內部控制制度的完善性，為企業(yè)后續(xù)開展的一系列經(jīng)營活動奠定堅實的基礎;其二，企業(yè)內部控制制度的實施需要經(jīng)過一段時間，是循序漸進的，因此只有將內部審計工作與內部控制工作進行強強聯(lián)合，才能提升內部控制制度的實施效果，滿足企業(yè)的發(fā)展需求，提升企業(yè)的經(jīng)營效益以及社會效益。綜上所述，將內部審計工作作為內部控制制度建設的基礎和前提，能夠促使企業(yè)優(yōu)質發(fā)展。

3.2 內部審計有助于風險評估體系的建立

在新時代背景下社會經(jīng)濟市場的競爭形式越發(fā)嚴謹，因此企業(yè)在實際生存和發(fā)展過程中難免會受到來自經(jīng)濟市場以及其他競爭企業(yè)的風險隱患，影響企業(yè)的有效發(fā)展。而合理運用內部審計工作能夠充分發(fā)揮其優(yōu)勢和作用，提升企業(yè)風險防范意識以及控制風險的能力，并立足于企業(yè)實際情況構建完善的風險評估體系，杜絕外界風險因素對企業(yè)的影響，提升企業(yè)在經(jīng)濟市場的競爭能力。[5]因此，內部審計工作的有效實施對提升企業(yè)經(jīng)營效益以及社會效益發(fā)揮了重要的促進作用，也就是合理控制風險，為企業(yè)盡早實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標奠定堅實的基礎，同時，也能夠結合目前經(jīng)濟市場的發(fā)展趨勢制定符合本企業(yè)的發(fā)展計劃目標和實施方案。

3.3 內部審計有助于內部控制效率的提升

內部控制制度的建設和執(zhí)行對促進企業(yè)生存和發(fā)展具有十分重要的效果，具體表現(xiàn)在提升企業(yè)的經(jīng)營管理質量。若是內部控制制度與企業(yè)內部管理流程以及業(yè)務經(jīng)營活動存在較大的差異，不僅無法促使企業(yè)有效發(fā)展，還可能會對企業(yè)的各項經(jīng)營活動以及可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不同程度的影響。因此在企業(yè)實際經(jīng)營過程中，企業(yè)管理人員應當加強對內部審計工作的重視程度，并充分發(fā)揮內部審計工作的促進作用，全面提升內部控制制度實施質量以及實施效率。通常情況下，內部審計工作是內部控制制度實施的基礎和前提，能夠最大限度地保障內部控制制度的合理性和科學性，因此，加強內部審計工作的實施能夠確保企業(yè)各項業(yè)務經(jīng)營活動滿足企業(yè)的內部控制制度要求，并強調內控制度的有效性，為促進內部審計形成積極影響。

4 結論

綜上所述，在時代的發(fā)展過程中，加強企業(yè)內部審計工作以及內部控制工作的實施對促進企業(yè)更好地發(fā)展以及提升企業(yè)的競爭能力具有十分重要的作用。但是，由于兩者的概念以及作用較為相似，企業(yè)管理人員常常會出現(xiàn)混淆現(xiàn)象，影響兩者的具體實施效果，因此加強對企業(yè)內部審計工作、內部控制工作概念以及關系的分析和探究具有非常重要的意義，只有清晰、直觀地了解兩者的聯(lián)系和區(qū)別，才能為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供高質量的服務，滿足企業(yè)的發(fā)展需求，為企業(yè)的優(yōu)質發(fā)展奠定堅實的基礎。通過分析不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內部審計工作以及內部控制工作之間存在緊密聯(lián)系，加強內部審計工作，不僅能夠為內部控制制度的科學化和合理化奠定基礎，提升管理質量，也有助于內部控制效率的提升，促進企業(yè)全面發(fā)展。

參考文獻：

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