大數據技術在金融審計數據分析中的應用研究

葛騰飛 白中帥

【摘要】信息化時代，隨著大數據技術的日臻成熟及其向金融審計領域的滲透融合，金融審計呈現出全新的面貌和格局。與傳統審計相比，大數據金融審計表現出諸多顯著的優勢，文章圍繞大數據背景下的金融審計數據展開分析研究，在闡述相關概念與理論基礎上，詳盡分析大數據技術對金融審計的意義及傳統金融審計存在的問題，探討大數據背景下優化金融審計數據分析的策略。

【關鍵詞】大數據；金融審計；金融監管；體系建設

【中圖分類號】F239.6；F832

一、引言

大數據技術的快速發展使其日益滲透到各個行業領域中，各個行業領域呈現出全新的面貌。在金融審計領域，大數據技術的應用促進了審計方法與模式的創新更迭，有效地提高了數據分析管理能力，使審計全覆蓋的理念得以全面落實。大數據金融審計規避了傳統人工審計的諸多弊端，在發現審計疑點和證據、監測與預防金融風險方面表現出顯著的優勢，對推進金融監管體制改革、維護良好的金融秩序具有重要的意義和價值。

二、新時期金融審計的特點及重要作用

金融審計是國家審計體系的重要組成部分，是提高金融治理能力的有效手段。所謂金融審計即是對貨幣資金及貨幣信用的融通所進行的審核、監督。作為一種金融監管形式，它對于構建良好的金融秩序有著重要的意義與價值。金融審計的實施者是相關金融監督機構，而審計對象則為中央銀行、商業銀行等金融機構，審計事項主要包括銀行、保險、證券等各類金融機構的財務收支、會計賬務、經營業務等。金融審計工作的開展必須堅持實事求是的原則，從事實出發，在相關法律法規的規范和指引下進行。金融審計的目的在于維護金融安全，促進金融業的健康有序發展，防止系統性金融風險的發生。

隨著我國金融監管體制改革的不斷推進，金融審計的重要性和必要性與日俱增，并已成為提升金融管理能力、化解金融風險保障消費者權益、推動經濟效益穩步增長的重要手段。金融審計通過系統的方法、科學的程序，實現對儲蓄、信貸、結算、信托等金融業務及財務管理、核算等金融財務全面監督審查，具有系統性、全面性、多元性等特點，在審計全覆蓋理念的指引下，金融審計的深度與廣度也在不斷拓展，幾乎涉及到了金融活動的每一項流程與環節。鑒于金融審計的多樣性與復雜性，需結合審計對象的具體特點來選擇適宜的審計模式與方法，針對重點領域展開科學審計。

三、大數據技術對金融審計發展的意義與影響

在信息化時代背景下，大數據技術的日臻成熟及其向金融審計領域的不斷滲透融合使金融審計呈現出全新的面貌和格局，它在數據挖掘、數據分析等方面表現出來的優勢，使金融審計的方法和模式得以全面創新更迭，由此極大地促進了審計效率的提升，使金融管理能力實現了進階發展，推動金融監管體制改革邁上了一個新的臺階。

（一）大數據技術提升了數據處理成效，優化了風險識別機制

大數據技術的核心優勢在于其全面掌控各類數據，實現對數據的高效整合、挖掘、分析，在金融審計中運用大數據技術能清晰呈現數據之間的關聯關系，進而在海量數據的分析中發現可能存在的金融風險。相較于傳統以人工方式為主的金融審計，大數據金融審計因數據信息更全面、審計證據更精準而更能及時感知和發現風險的存在。當前金融行業的信息化水平正在不斷提高，數字信息技術大有可為，依托大數據技術而開展金融審計。通過采集和整合大量的有效數據，對其進行科學分析而一窺金融業務、金融財務管理的全貌，從而全方位地把握行業現狀，在此基礎上，對影子銀行、外部風險沖擊等潛在的金融風險進行及時地預警，同時提供風險防范方案。

（二）大數據技術促進了審計方法創新，提升了金融治理能力

數字信息技術的不斷發展，使依托大數據技術實現智慧化金融審計成為可能，結合數字技術開展審計已然成為金融審計未來發展的必然趨勢。在大數據技術的支持下，各類數字化升級平臺和審計模型得以構建，審計方法不斷推陳出新，這些方法有效提高了金融審計的效率，使審計證據的發現、審計結論的得出更加有理有據、科學客觀。與此同時，相關部門對金融風險的防范水平、整體的金融治理能力隨之提升。總之，隨著對金融行業審查和督促作用的高效發揮，金融審計的重要性與日俱增，大數據技術既為金融審計提供了全新的思路和方法啟示，也為金融行業筑起了一道嚴密的風險“防火墻”。

（三）大數據技術推動了金融改革發展，維護了良好的金融秩序

大數據技術為金融審計注入了全新的活力，使金融審計在整個金融監管體系中發揮著越來越重要的作用，其不可或缺的地位因技術革新而日益牢固，它不僅能幫助金融機構發現潛在的風險和問題，使金融市場實現有序發展，且能因其良好的風險預警及監測功能識別金融改革的風險。當前金融改革已經步入深水區，大數據支持下的數字化、智慧化金融審計能更有效地破除改革中的障礙，提前做出風險預警，從而使金融改革能順暢高效地推進。此外，大數據技術，憑借其數據的多維分析及共享技術，可以精準地發現金融機構相關主體的違規線索，使金融監管服務向更深領域拓展，實現金融審計的反腐倡廉功能，由此而促進金融業的健康有序發展，為推進金融改革發揮更大的助力。

四、大數據背景下傳統金融審計面臨的現實困境

大數據時代的來臨，一方面為金融審計提供了全新的視角和思路，使金融審計在理念和方法上不斷得以創新，另一方面也使傳統金融審計所存在的諸多問題、面臨的現實困境逐步暴露出來。傳統金融升級的短板不容忽視，只有正視問題與弊端的存在，才能更好地憑借大數據時代的東風加快改革創新的進程，實現審計效能質的飛躍。

（一）數據體量不斷增大使分析難度與日俱增

金融機構的信息化建設步伐非常快，尤其是隨著信息時代的全面來臨，金融機構各項業務的開展、各項管理事宜的推進，都對數字化的依賴程度越來越高，由此導致大量結構化、非結構化數據的生成。傳統金融審計以人工操作為主，對龐大體量的數據分析很難掌控，因此，大多數時候只能通過以樣本分析結合數理統計來對數據進行分析處理，這樣通過對局部數據進行分析而得出來的審計結論，其真實性與科學性都有待商榷，與實際情況之間的差距較大。快速增長的審計數據極大地增加了審計人員的工作負荷，使審計工作陷入發展瓶頸，以人工及基本的計算機輔助工具為主的數據分析不僅在全面性上大打折扣，且從凌亂繁蕪的數據中發現審計證據也面臨較大困難，對數據間深層次關聯關系挖掘的缺失限制了審計工作的效度，也不易進行風險的預警與監測。相比之下，大數據金融審計以先進的大數據技術為依托，其審計模式與方法都更為有效，對保障審計質量和效率發揮了重要作用。

（二）金融數據審計平臺建設滯后制約了審計工作的開展

大數據背景下金融數據以幾何級快速增長，呈現出爆炸式發展的態勢，這使得金融審計擁有更加豐富多元的信息資源，有助于推進審計工作向精準化、全面化方向發展。但與此同時，龐大體量的金融數據對審計平臺的構建也提出了更高要求，金融審計的數據涉及到被審計單位的內部財務數據、組織結構、規章制度等非財務數據，相關的網絡媒體資訊，政策變更等各類數據，這些數據雜亂無章地存在著，要想對這些數據進行系統分析，并從中發現審計證據。探知金融風險就必須有高效的審計數據平臺作支撐，比如平臺可實現數據的有序存儲，將原始繁蕪的數據轉化成審計可以使用的數據，同時能實現對數據的分類、篩選、關聯分析，通過建立金融數學模型對數據進行實時監控等。顯然當前的金融數據審計平臺還無法完全滿足這些功能需求，無論在數據共享、數據安全還是智能分析等方面都有待進一步的完善，業務數據不一致、模塊間信息共享不充分、對人為調節數據風險的防范性較差、日志管理不科學等問題還亟待改善和解決。

（三）金融審計人才隊伍建設有待加強

大數據技術與金融審計的融合，使金融審計呈現出諸多新的特點與樣態，與傳統審計之間有較大的差異和區別，這就要求金融審計從業人員要與時俱進，加強自身能力與素養的淬煉，提高崗位勝任力，以適應新時期金融審計對人才多樣性的需求。當前金融審計在人才隊伍建設方面的不足主要表現在以下幾個方面：一是審計人員的信息素養、大數據意識較為匱乏，他們對利用大數據來開展金融審計缺乏正確認知，認同度較低，部分審計人員出于對相關技術的畏難情緒而在內心深處抵制大數據技術的應用，或由于未能深刻認知到大數據金融的確切優勢，眼界較為狹窄，對其所帶來的工作便利視而不見，也造成了部分審計人員對大數據介入金融審計的認知偏差，表現出較大的不適應性。二是審計人員對大數據金融相關的知識儲備非常有限，又缺乏學習精神，由此造成知識結構的失衡，開展數字化審計的能力長期難以提升，在實踐工作中對大數據技術缺乏主動選擇和應用。三是部分審計人員的職業道德水平有待提升，缺乏良好的職業道德與情操，這將在很大程度上影響對審計工作的勝任力，在某些時候還可能造成更為嚴重的違法亂紀問題。

五、大數據背景下優化金融審計數據分析策略

鑒于當前大數據背景下金融審計存在的問題，為了提升金融審計的效率與質量，促進金融管理能力的提升，構建良好的金融秩序，有必要通過多種方法和舉措來改善和解決這些問題，使大數據金融審計實現可持續健康發展。

（一）創新升級方法模式，強化數據分析管理

大數據背景下開展金融審計須在明晰大數據的優勢、正確認知其特點與規律的基礎上，強化主動應用大數據技術的觀念和意識，科學利用大數據技術進行金融數據的采集、分析，并從中發現審計線索，挖掘審計證據，形成審計結論。首先，應通過大數據與聯網審計的整合來實施連續審計，所謂連續審計即對被審查的金融機構的金融交易進行連續性監督審查，這種模式有效地規避了傳統審計只對部分樣本開展定期審查的種種弊端，使審查結果更為真實客觀。作為一種自動執行控制方法，它通過對金融業務數據的高頻率分析而發現異常、監測風險，它的運用能實時進行數據的挖掘與關聯分析，并對金融數據和其他數據進行對比，從而快速準確地找到審計證據。連續審計的實施可通過在被審金融機構的信息系統中嵌入相關的程序模塊來實現，由此即可實現對金融交易數據的自動、實時追蹤。其次，應依托大數據加強金融審計模型的構建，在模型構建過程中，可用模型化的形式來呈現專家經驗或以機器學習為基礎來構建模型，運用審計模型來開展金融審計能有效提高審計效率，精準地實現對審計證據的收集及金融風險的預警，且可為風險的防范治理提供解決方案，具有傳統審計方法所不可企及的諸多優勢。

（二）構建金融審計平臺，健全金融審計系統

大數據背景下，金融審計出現了全新的特點與樣態，比如金融信息數據不僅體量更加龐大，且組成也更為復雜，既涉及到結構數據，也有大量非結構數據，既有被審單位的財務數據，也有其治理機制、媒體資訊等非財務類數據。面對這些繁雜的數據，要對其進行全面、科學、系統的分析整合，需要構建相應的金融審計數據平臺。

1.應加強保險、銀行、證券等重點行業的協同，以獲得這些行業領域的原始數據，在對數據進行有效備份的基礎上，通過集中與分層的方式加強對平臺運營的維護管理，以確保相關數據的安全使用。此外應注意統一業務數據，豐富應用功能，使各個功能模塊之間相對獨立又密切關聯，同時加強安全日志管理，以此來提升審計信息管理的效度，促進金融審計的有序開展。

2.應借助審計平臺優化數據采集、存儲、管理與分析，使金融審計向更加科學規范化的方向發展。比如在數據存儲方面即應利用Hadoop分布存儲等方式來建立數據離散單元間的聯結，并分別針對結構化、非結構化數據采用不同的存儲策略，以實現彼此之間的對接，助力于審計疑點與證據的發現。在數據分析方面，可借鑒SQL查詢、多維數據檢查技術、專家經驗模型等對結構性數據進行分析，采用查詢關鍵詞法對會議記錄、規章制度等非結構化數據進行分析，從而監測金融風險，發現漏洞和問題。

3.應利用大數據金融審計平臺加強對消費者權益的保護，使金融審計向更寬更廣的領域拓展。相關金融機構應尊重和保護消費者權益，建立健全信息披露制度，以減少消費者與金融機構之間信息不對稱的情況，金融機構應保障消費者可以快速便捷地獲取相關披露信息，審計機關也應加強對金融機構信息披露狀況的監督審查，促進信息披露向更加規范化、標準化的方向發展。

4.應積極創新宣傳教育方法，通過多種舉措強化對消費者的金融安全教育，深化消費者對大數據金融的認知，提升其風險觀念與意識，從而使他們能更好地加強自我保護，防止利益受損。另外，鑒于大數據金融的復雜性和專業性，考慮到消費者處于相對弱勢等特點，應組建專業的大數據金融消費者保護部門，建立與消費者之間的溝通交互渠道，使其在消費者專業部門的協助下作出有利于自身利益的金融決策，且在遇到風險和問題時能得到及時的幫助解決。

（三）強化人才隊伍建設，提高人才綜合素養

1.應通過加強宣傳加大崗位培訓力度等方式強化審計人員的大數據意識，提高其運用大數據開展金融審計的主動性與自覺性。審計人員應在強化整體分析的基礎上把握審計重點，借助審計平臺進行全面翔實的數據分析，提高數據管理能力，提升發現問題與疑點的效率。同時，應對相關的國家政策、行業動態、熱點事件等有所關注和了解，在此基礎上理清審計思路，把握審計關鍵，提高審計分析精準度，應結合相關的數據模型來開展審計，以使審計結果能更加真實，客觀地反映實際情況。

2.審計人員應具備良好的職業道德、高尚的品行情操，應有大局意識和全局觀念，對審計有較強的職業敏感性，同時有高度的正義感、責任感，主動提升和發展自己的履職能力，使自己擁有精準的分析判斷能力、從紛繁復雜的現象中發現本質問題的崗位能力。在對大數據技術的應用中，應積極擯棄舊理念，轉換新思維，認識到大數據金融審計的潛在優勢，使運用大數據開展金融審計成為常態化的審計方式。

六、結語

大數據技術向金融審計領域的滲透融合為金融審計帶來了全新的生命活力。通過運用大數據技術，金融審計能更加全面、系統地分析各類信息數據，并快速從中發現審計疑點和證據，從而有效提高監測和預防金融風險的能力，提升金融管理效能。大數據金融審計推動了金融改革的深入發展，是未來金融審計發展的必然趨勢。

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