建筑施工企業項目資金清算管理與風險控制探究

周蘭蘭

摘要：近些年，隨著城鎮化進程的持續推進，大型建筑項目數量不斷增多。建筑施工企業在進行大型工程項目建設時，是否能夠將項目資金清算管理工作做好，直接影響著建筑施工企業自身的財務管理工作質量及生產效率。文章結合建筑行業發展實際，就建筑施工企業項目資金清算管理現狀探討在建筑施工企業項目資金清算過程中存在的風險，進而從信用風險、資金流動風險、操作風險等方面提出幫助建筑施工企業具體防范資金清算風險的管理措施，以期為建筑施工企業的財務管理水平提升、可持續發展提供保障。

關鍵詞：建筑施工企業;項目資金清算;管理;風險

在大型建筑工程項目建設過程中，參建單位眾多，建筑施工企業對下屬管理單位、生產單位進行項目資金清算管理工作不僅非常敏感，而且還有著非常廣泛的涉及面。尤其是當建筑施工企業的工程項目建設涉及工程總承包、咨詢監理、市政等多領域時，在建筑施工企業管理工作中項目資金清算管理工作是否能夠做好就顯得非常重要。項目資金清算管理及其風險防范工作對建筑施工企業是否能夠實現可持續發展有著直接影響。本文正是在此背景下選擇對建筑施工企業的項目資金清算管理與風險控制問題進行探討研究。

一、建筑施工企業項目資金清算管理現狀

（一）制定資金清算體系

目前部分建筑施工企業為開展項目資金清算工作，在企業內制定了清算體系，資金清算也包含其中，為合理、公正、公開、透明地開展項目資金清算管理工作提供了一定制度保障。

就建筑施工企業的項目資金清算體系制定情況來看，按照上級主管部門清算原則和國家宏觀政策，基于總分原則制定了項目資金清算原則，在遵循效率優先、多勞多得等總清算原則的基礎上將項目不同板塊的資金清算分項原則制定出來，確保員工個人收入、參建單位與企業經濟增長關系得到妥善處理，以此確保建筑施工企業發展要求與資金清算工作相契合，避免項目資金清算工作在開展時有較大偏差出現。

在清算原則確定之后，建筑施工企業將與自身經營、項目建設相契合的資金清算體系建立起來，利用原有的制度管理將建筑施工企業財務管理工作中資金清算工作的作用充分地發揮出來，確保建筑施工企業內部控制強化的同時，提升建設項目的精細化管理水平。目前在大部分建筑施工企業內，其內部管理控制機制與項目資金清算體系較為契合，資金清算管理與工資總額管理、成本管理、目標管理、收入清算一同構成了建筑施工企業的項目綜合管理系統，項目管理水平切實提高。

（二）定期開展清算工作

建筑施工企業在建設工程項目時，項目管理是一項復雜的動態管理過程，而工程項目的動態建設過程中資金清算管理工作也隨之開展。就目前建筑施工企業項目資金清算管理現狀而言，大多數企業的項目資金清算管理工作貫穿整個項目建設過程。

在項目建設初期，相關人員根據項目實際情況精細化處理資金清算工作，盡早將相應的臺賬做好，將工程項目有關資料收集整理起來之后對工程項目參建單位工作完成情況、工作內容、項目合同履行情況進行具體分析，避免在建筑工程項目實施過程中資金清算工作有錯漏出現。比如在進行大型商品房項目建設時，建筑施工企業在開展資金清算工作時在開展每階段工作之前詳細了解項目計劃調度，對詳細報價、簽訂合同價格、合同內容、項目概況等信息詳細記錄下來;在項目建設過程中，建筑施工企業的相關人員還與參建單位保持積極聯系，確保各個參建單位的有關資料得以落實，以此來為資金清算工作提供保障。

在工程項目資金清算管理過程中，具體的工作人員確保對待同業務施工單價標準、同定額標準，并具體分析具體問題，以此來防止市場與項目清算脫節。如果建筑施工單位在推進工程項目建設時如果延遲簽訂合同，則根據先緊后松原則來對資金清算總量嚴格控制，確保階段資金清算工作按時完成。在年末，建筑施工單位需根據項目制定年度資金清算，將分析報告形成。相關人員一般通過分析年終資金清算數據，對比項目成本、消耗等各類資金情況，從而將分析報告形成。通常，在資金清算年度分析報告中往往還會有往期資金清算情況與當期資金清算情況的對比，以及差異成因分析。

二、建筑施工企業項目資金清算風險分析

（一）信用風險

在開展項目資金清算管理工作時，建筑施工企業可能會遇到信用風險的概率較大。在開展工程項目時，各參建單位之間往往會簽訂合同，而在工程項目建設過程中對方因財務狀況而無法實現合同履行，致使其他單位遭遇損失的可能性即為信用風險。一般情況下，建筑施工企業在進行項目建設時，會與供應商、分包商簽訂合同，但是如果沒有對其信用狀況進行科學、有效地調查時，以至于在合同簽訂之后履行合同過程中會有信用風險出現。比如在項目建設過程中，業主方因為經濟原因沒有定期向施工單位支付款項，以至于建筑施工單位出現資金流緊張，增加無法按期向供應商、分包商支付階段款項的可能性。在發生無法按時支付款項之后，供應商、分包商等則會對建筑施工單位進行催款，嚴重時還會給建筑施工單位帶來極大的沖擊，不僅影響建筑施工單位自身信譽，還有可能會增加單位的資金壓力，造成財務危機。

（二）資金流動風險

在項目資金清算時，建筑施工企業主要是從業主方獲得資金，然后向供應商等其他參建單位支付項目款。一般情況下，業主方向建筑施工企業進行清算款支付時是按照合同規定來進行。但是就目前我國建筑市場的發展情況來看，由于目前建筑市場為賣方市場，不斷增多的建筑施工企業增加了市場內的競爭壓力，建筑施工企業在建設過程中定期獲得項目款的難度不斷增加。由于我國尚未完善的市場監管，目前在建筑市場內工程項目建設過程中業主方逾期付款的情況屢見不鮮。

在業主方逾期付款的情況下，建筑施工企業為確保工程項目順利推進，在工程項目實施過程中資金清算的資金流動風險也就隨之增加。通常情況下，建筑施工企業在項目施工階段進行資金清算時會向業主方催款，然后先行墊付原材料等貨款、施工款等。在自有資金不充足的情況下，毫無疑問會增加建筑施工企業的資金流動風險。

（三）操作風險

目前，在開展大型工程項目建設時，不僅參建單位較多，還會產生龐大的數據，其中財務數據的數量就非常可觀。建筑施工單位在進行資金清算時，一般是人工操作和系統操作同時進行。盡管現如今計算機技術快速發展，財務軟件系統不斷涌現出來，但由于系統功能的限制和不斷增加的業務量，仍無法避免人工操作。而也正是如此，在建筑施工企業的資金清算過程中操作風險也就隨之出現。比如，由于受信息化建設的影響，建筑施工企業在進行資金清算時款項的支付基本都是在網上進行，付款申請在資金結算系統上提交審核通過之后就可以進行支付。但是相關操作系統上為確保資金安全往往有著較多的審核環節和操作處理環節，操作人員在任務量較大的情況下很有可能會導致付款流程無法如期完成，逾期付款的風險也就隨之出現。而且，在進行收付款信息核銷工作時，人工也會有一些不確定的情況出現，比如重復核銷或遺漏核銷，從而增加資金清算風險。

三、防范建筑施工企業項目資金清算風險的具體管理措施

（一）防范信用風險的管理措施

建筑施工企業在進行項目資金清算時，想要有效地防范信用風險，可嘗試采取以下幾項管理措施：一是做好資金預算管理工作，在大型工程項目建設之前建筑施工企業財務管理人員應在預算階段做好防范資金清算風險的準備，盡可能地在預算內納入各個階段應要支付的款項，以免在施工各階段進行資金清算時由于業主方逾期付款而導致建筑施工企業無法向供貨商等其他參建單位支付應付款項，增加建設施工單位自身的信用風險，為建筑工程如期完成提供保障。二是建筑施工企業在資金清算管理時應做好索賠工作，對于款項的支付日期一般在合同上均會明確規定，基于此當業主方無法按期支付款項時建筑施工企業應注意按照合同向業主方提出索賠，以此來彌補自己因墊付而產生的經濟損失，確保建筑施工企業自身經濟效益。

（二）防范資金流動風險的管理措施

在大型項目建設過程中，建筑施工企業是否能夠保障資金的流動直接影響著項目建設進程，一旦出現資金流斷裂，工程項目還有可能陷入爛尾危機。因此，在開展資金清算管理工作時，建筑施工單位必須要做好資金流動風險的防范工作。

首先，隨著5G技術的發展，越來越多的企業開始積極布局物聯網、云計算、大數據，建筑施工企業可根據自身實際情況在財務管理工作方面將資金清算平臺建立起來，依托萬物互聯來提高資金清算管理工作方面傳輸數據的速度，利用人工智能幫助施工企業開展資金流動風險預警。其次，在建筑施工企業內可嘗試將資金周轉預警機制有效地建立起來，通過完善預警觸發條件、超限時間設置、預警金額設置等來防范資金流動風險。在進行預警觸發條件設置時，參考依據可為上個會計季度的開票金額;在進行超限時間設置時可設定參考周轉金額。

（三）防范操作風險的管理措施

在大數據時代，建筑施工企業在開展資金清算管理工作時就必須要有效地防范操作風險。就目前建筑施工企業內信息化建設情況而言，可嘗試利用信息系統自動控制功能來防范操作風險，自動控制功能具有高效率、高準確率、強針對性等特點，人工操作的風險和失誤也隨之降低。除此之外，建筑施工企業的財務部門在開展項目資金清算時，還應對人工操作的監督審核力度加強，尤其是對一些需主觀判斷、尚未明確規則的人工操作，盡可能地動態根據項目資金清算過程中的操作流程，加強管理企業內的資金周轉。在條件允許的情況下，建筑施工企業還應將操作人員的綜合素質水平和專業技能加強，通過內部控制強化來達到將操作風險降低的目的。

四、結語

現階段，隨著社會經濟的持續發展，建筑施工企業承接的大型建筑項目數量越來越多。在此類項目資金清算管理方面，建筑施工企業一般會在企業內將資金清算體系完善，定期開展清算工作。但不可否認，在建筑施工企業項目資金清算時卻有一些風險存在，具體表現為信用風險、資金流動風險和操作風險。就當前建筑施工企業的發展情況而言，可嘗試采取做好資金預算管理工作、建立資金周轉預警機制、加強操作人員培訓等措施來有效防范資金清算風險，將自身資金清算管理水平提高，降低資金管理風險，為建筑施工企業的可持續發展提供保障。

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（作者單位：保利長大工程有限公司）