加強基層財政稅收建設中的問題與建議

于海麗

摘 要：結合國內發展情況與世界發展大趨勢，我國將經濟發展模式進行了調整，這樣使得財政收入受到了一些影響，部分基層地區矛盾較為突出，使得基層社會的影響非常大。因此，文章對當前部分地區的財政收入情況進行分析，找到其中存在的主要問題，并依次給予相應的解決方案，希望能夠對相關部門的運行有所幫助。

關鍵詞：基層財政 稅收 收支 問題 建議

中圖分類號：F810

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2022）04-128-02

一、前言

近年來，經濟背景在發生著變革，國家財政政策也在不斷進行調整，且近些年來經濟發展水平居中的部分城市房地產發展情況不佳，這使得很多縣級地區在土地方面的財政收入出現缺口，入不敷出的情況時有出現，資金出現較大問題。隨著經濟條件的變化，財政收支具體明細開始受到較大限制，《預算法》等新頒布的法律對于地方政府的債務進行了一定的限制，對以地方政府名義進行舉債的活動也進行了約束。所以不同資金之間進行周轉以補償缺口的方法不再適用了，也使得一些地方政府的財政亮起紅燈。

二、基層財政稅收概況

近些年，世界范圍內的經濟情況不容樂觀，加上國內政策的變化，我國財政出現了較大改變。大范圍推行的“營改增”策略使得財政的收入減少，對公務員等工資的改善又使得財政的支出增加，眾多因素使得財政情況不容樂觀。

第一，土地方面的稅收是政府財政稅收的重要來源之一，但很多房屋建成后出售困難，出現積壓情況，造成在該方面存在財政收入難以回收的情況。

第二，很多地區的政府在出臺相關政策時對當地市場產生了較大的影響。依據相關政策要求，很多政府出臺了稅收獎勵返還政策，且在此基礎之上對稅款進行優惠，部分地區的政府出現獎勵額度大于企業上繳稅款額度的情況，這使得政府財政入不敷出的情況愈加嚴重，很多資金流入企業。

第三，在國家相關政策出臺之后，進行稅款收繳的部門出現了新的劃分，國稅部門征收了很大一部分稅款項目，而地方機構則只能進行小部分稅款的收納。納稅人在納稅的過程中需要進行信息申報，通常情況下，該信息需要由多部門共享，這一過程一旦出錯，出現信息共享不到位的情況，就有可能使得稅款流失。

三、基層財政稅收建設存在的問題

（一）稅收收入占比下降

考察國家整體收入情況，能夠發現稅收的比重是在不斷下降的。一些地方政府的稅收情況更加惡劣，部分地區出現入不敷出情況，從金額上能夠體現出其稅收質量也在呈現下滑趨勢。另外，不僅僅是部分地區呈現這種狀況，全國范圍內的稅收情況都在連年下降，這證明整體實施情況有待提高。另外，各地發展情況不均勻，部分地區出現嚴重紅燈情況，遠遠低于全國平均水平。這一方面體現出當地的稅收質量也低于平均水平，另一方面也反映當地的經濟發展情況較差，缺乏經濟持續增長的動力。

（二）稅收存在混亂無秩序的現象

我國稅制改革的時間還不長，財政稅收運營機制還需要在實踐過程中，進一步優化與完善。對于基層鄉鎮的相關工作人員來說，很多財政稅收的具體操作，依靠主觀經驗來進行處理與安排。這導致財政稅收的科學嚴謹性有所不足。欠缺健全的制度體系，容易導致稅收工作流程不規范，主觀因素影響較多，再加上鄉鎮地區部分具備專業素質的人員經常受到崗位調動，不利于其工作連續完整開展。以上諸多問題都有可能導致整體部門的工作質量下降，核算過程不統一甚至出現錯誤，相關資料整理不全，且轉交不到位，部分資金受到非法挪用等等，容易產生財務混亂現象。

（三）稅收工作效率偏低

經濟發展速度下行，對于各行各業都有著一定的影響。基層政府的財政收入較大程度地減少，政府的財政收入受到地方經濟增長速度的影響，整體經濟速度放緩，財政收入也較為困難。考察過去的財政收入可以發現，從2005年到2013年的幾年內財政收入基本較為穩定，年平均增長率在25%左右。但是，自2013年以來增長率逐步下降，特別是2015年部分基層財政實現一般公共預算收入相對比上一年出現下降趨勢，且其他部分年份的增收幅度減緩。

（四）監管體系不完善

一些縣級政府在管理方面存在較大問題，沒有完善的規章制度，管理方式較為傳統，且沒有明確的監管人員進行監督，很多檢查流于形式，只是在特定時間內進行專項調查，很難發現根本性的問題，且對于已經發現的問題，也缺乏相應的處理能力，整改力度較弱。我國法律對于縣級人大的監督作用進行了規定，也明確指出，縣級人大是地方監督的重要單位，在批準財政收入等方面起著重要的監督作用。但從目前的情況來看，一些地方的縣級人大并沒有肩負起相關責任，監督力度不強。

四、加強基層財政稅收建設的建議

（一）加快發展地方經濟

振興企業經濟能夠為政府財政收入增加起到幫助作用。政府可以依據具體情況出臺相應的幫扶政策，也可以督促企業為轉型尋找可持續發展路徑。整合當地資源供給點，大力推廣新能源等材料的應用，鼓勵生產先進設備，鼓勵新興產業的發展。鼓勵企業在發展的過程中，注重內生動力的培養，謹防企業由于生產不達標而出現經營危機，同時也可以減少由于企業虧損而帶來的不必要損失。

為了幫助企業創新，各地方政府需要響應國家號召，積極推行國家在相關方面頒布的政策，推行相關稅務改革，為企業發展營造一個良好的環境。積極應用現代信息技術，推動“互聯網+”工程的建設，強調科技在發展過程中的比重，順應時代潮流，促進創新成果盡早實現經濟轉化。

對于部分經濟發展相對落后的地區，一方面要給予資金支持，另一方面，更需要進行設備和人才的輸入，將現代技術和人才與傳統產業相結合，為企業發展創造更加良好的基礎條件。

（二）提高財稅人員綜合素質

基層財政稅收建設離不開專業的人才隊伍。在新常態下要促進基層政府財政稅收良性發展、穩定運行，確保收支平衡。要將人才建設放在首位，提高財稅工作人員的工作技能和綜合素質，推進基層財政稅收工作效率提高，這樣工作質量也會得到提高。要提高財稅人員的整體素質，需要從專業培訓和自我認識上采取積極措施。首先，邀請專家學者，還要制訂系統的培訓計劃，周期性地對財稅在崗的工作人員進行專業培訓，提高財稅相關理論知識，國家財稅政策理解能力，以及基層財稅工作實踐操作能力。除了創設良好的培訓計劃，加強財稅工作人員的整體素質，還需要加強思政建設，提高其對于基層財稅工作重要性的認識，提高其對于工作的嚴肅性認識。通過提高財稅工作人員的素質，來確保稅收建設工作嚴謹、規范，良性發展。

（三）提升基層財政稅收管理效率

利用好當前快速發展的信息技術，能夠有效提高工作效率，及時關注相關信息的發展，能夠為行業進步提供有效支持。技術是驅動當前企業發展的重要因素之一，著重把握技術發展情況，在金稅三期穩定運行的基礎上對于當前行業的信息進行及時獲取，做好相關方面的信息處理。另外，對于征收完成的信息需要進行二次審核，考察信息的及時性，考察內容的真實性，確保獲取有效數據，及時了解包括鎮鄉街道企業人數、主要生產設備數量等，方便后期的監察工作，對稅款以及設備情況進行記錄。另外，相關部門需要相互聯合，收入納稅的具體情況和信息需要及時溝通，及時獲取當前具體稅收情況，并進行總結，深化企業管理。做好金稅三期工程實施工作，強化信息收取能力，加快信息轉化速度，高效利用不同種類的信息，提高稅源控管水平。優化激勵機制，定期進行考核，激勵相關工作人員嚴謹完成工作，提高稅收工作效率，為財政稅收工作質量的提升打下良好的基礎。

（四）完善財政管理及監管體制

面對當前部分地區政府稅收質量下滑的問題，盡快解決管理與效率方面存在的漏洞，是當前稅收部門需要解決的主要問題之一。

第一，做好工作后期的評價反饋。在相關工作完成之后，應該依據相關完善的評價制度，選擇合理的評價指標。依據規范的評價流程進行評價操作，在評價的過程中，綜合考慮多方因素，得到一份科學性與時效性兼具的評價結果，并將結果進行廣泛應用，通過相關結論及時進行部分政策的調整，并安排下一部分的相關工作流程，以提高整體工作效率與質量。

第二，讓財政工作在陽光下運行。政務工作需要做到公開透明，這既符合民心所向，也是國際發展潮流。公平公開公正的財政工作，能夠減少腐敗的發生，使進入政府的財政資金能夠真正應用到有需要的地方，提高財政資金的應用效率，減少權錢交易，降低國家財產的流失率。

第三，完善各個部分的監督工作。積極借助法律力量，對財政各個環節進行約束，對于各個環節進行嚴格監督，讓資金的運行在每一步都有據可依，保證內部運行良好。同時對于外部，完善對于稅收的審查與監管制度，對于每一筆稅款的相關流程，都要做到實時監督，批準過程由專門人員進行負責，完善整體監督流程，強化監督力度，并積極推動財政公開，接受社會監督。

五、結語

本文通過對當前我國基層財政稅收征收管理面臨的新常態，探討基層稅收征收管理工作存在的問題所在，研究探討幫助基層加強稅務征收管理的路徑，建立一個法治、規范、安全的工作環境，優化基層稅務人員隊伍的風險意識和管理水平，依托“互聯網+”推行信息化，為增強基層稅收管理工作助力。

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（作者單位：寧城縣機關事務服務中心 內蒙古赤峰 024200）（責編：玉山）