金融企業加強財務風險管理的策略

財務風險是指企業于財務管理過程中遭遇的各項風險，廣泛體現在收益、投資、籌資等方面，并且可能會對企業造成不同程度的損失。金融企業作為具有金融業務許可證的企業，財務管理對其十分重要，這是其經營發展的基礎與關鍵。而且金融企業相較于其他企業，在經營發展過程中必然會面臨更多的財務風險，那么加強財務風險管理更是十分有必要。

一、金融企業面臨的財務風險分析

（一）債務籌資風險

金融企業在不斷擴張發展的過程中，往往需要通過債務籌資來解決資金問題。但是企業在借入資金后，并不能保障自身能夠良好經營、有效盈利。如果企業因為各種原因而出現利潤不達預期乃至喪失償債能力的情況，那么必然會給企業的良好經營、持續發展造成嚴重影響。債務籌資往往會附帶利息，這在一定程度上增加了企業還債壓力，不管是企業資金利潤率不達預期還是借款利息率有所變化，都可能對企業籌集資金的使用效益造成影響，進而給企業帶來巨大風險。

（二）股權投資風險

金融企業往往會參與到各種投資項目之中，通過控股企業分紅、參股企業分紅等方式獲取經濟利益。不過股權投資意味著金融企業需要投入大量資金，而股權投資本身的收益是不確定的。那么不管是投資項目過多，還是投資周期過長，又或者是對投資企業發展現狀了解不到位，都可能對金融企業造成資金壓力與經濟損失，帶來相應的投資風險。

（三）資金錯配風險

資金錯配風險表現為現金斷流的風險。現金流是金融企業得以正常經營和發展的基礎，穩固的現金流能夠為企業各項業務的開展以及內部正常運行提供基礎支持。不過金融企業的資金必然是有限的，需要對資金進行合理分配，才能保障現金流的穩固。然而由于股權退出延時、分紅配置不均、業務設置不合理等原因，金融企業可能出現資金錯配情況，進而導致現金流斷裂，造成巨大財務風險。

（四）流動性風險

部分金融企業沒有對業務流程進行規范，在實踐中存在“短存長貸”的情況，也就是通過簽訂虛假短期借款合同的方式達成不斷滾動借款、還款的假象，使得短期借款達到了長期借款的效果。這固然能夠滿足客戶資金需要，也能為客戶粉飾財務報表，但卻帶來了不小的流動性風險，很容易因為客戶還款不及時造成金融企業流動性不足的問題。

（五）資產質量風險

資產質量風險主要指不良資產率超過重要性水平時所帶來的風險。對金融企業而言，不良資產主要體現在資金貸款等業務中。部分金融企業的資金貸款業務有著極高的利息，這類業務的壞賬率往往較高，吸收資金與放款資金難以得到有效平衡，進而會造成較為嚴重的資金質量風險，嚴重時可能導致金融企業破產。對金融企業而言，在業務工作中需要加強對客戶還款能力的分析與審核，并基于此對貸款業務的風險進行合理劃分，從而更加科學、準確地識別不良貸款，對資產質量風險有更為正確的認知和把握。

（六）表外風險

表外風險主要指表外業務增長以及由此引發的風險。諸如信用證、銀行貸款承諾、儲蓄機構抵押償還合同等，均是較為常見的表外風險類型。而對于新興的互聯網金融企業而言，表外風險更是不容忽視。一方面，互聯網金融行業的監管體系并不完善，隨著時代的進步以及監管體系的逐步完善，部分互聯網金融企業的發展必然會受到約束和限制，同時市場投資環境也會惡化;另一方面，信托產品的引入給互聯網金融企業的運行發展造成了新的難題，需要持續在實踐中進行優化和改善，其中自然也存在一定的風險。

二、金融企業財務風險管理存在的問題

（一）風險防控意識較差

部分金融企業對財務風險的認知不到位，企業內部上至管理層，下至基層員工，在缺乏正確、強烈風險防控意識的情況下，在實踐中往往都不會主動配合與落實相應的財務風險防控工作，使得企業的經營與發展面臨著不小威脅。

（二）內部控制制度不完善

內部控制是金融企業加強財務風險管理的基礎。但是不少金融企業在開展財務風險管理工作時，都將注意力完全放在了企業外部，沒有意識到企業內部管理控制對風險防控管理的重要意義，使得金融企業在財務風險管理方面的執行力有所欠缺。

（三）財務風險評價體系不健全

對財務風險進行評價并設置相應的風險預警機制，是保障風險防控實效的重要手段。但是部分金融企業并沒有構建起健全的財務風險評價體系，對各風險的產生、影響因素、評價標準、預警閾值等研究不到位，難以全面、綜合、客觀、有效地對風險進行識別與預估，進而影響相應的財務風險管理決策制定，導致風險預防、規避、轉移等工作難以切實開展。

（四）財務風險預防技術手段不足

隨著時代的不斷進步以及互聯網金融企業的興起，金融企業正步入信息化、數據化、智能化時代，面臨的財務風險更為復雜，同時財務風險管理難度更高，需要應用先進技術加強對風險的有效預防，但是目前不少金融企業財務風險預防技術手段明顯不足。

三、金融企業加強財務風險管理的策略

（一）從宏觀上調整財務風險管控體系

從宏觀層面看，金融企業的財務風險管理實際上可劃分為三部分，分別是決策層、管理層與基礎層。只有基于宏觀層面對財務風險管控體系進行合理調整，才能為后續的高質量風險管理工作的落實奠定穩固根基。準確把握整個財務風險管理體系中三部分的關系，弄清楚決策層對管理層的決定作用以及反過來的影響作用，搞明白管理層對基礎層的制約作用以及反過來的影響作用，是科學構建適合金融企業的財務風險管理體系的基礎和關鍵。進一步來看，決策層通常需要包含戰略目標制定、企業文化環境、公司治理結構等與財務風險管控息息相關的模塊;管理層通常包含資金管理制度、財務風險預警、信用管理制度、內部控制等與財務風險管理息息相關的模塊;基礎層則通常包含具體流程及任務控制等與財務風險管理息息相關的模塊。著重從這些模塊出發，全方面優化金融企業財務風險管理體系，能夠為具體工作的實施與落實打好基礎。

（二）構建財務風險識別體系

對風險進行識別，是保障財務風險管理工作高質高效開展的關鍵，是支持企業根據實際情況制定合理有效的風險防控決策的依據。金融企業需要基于自身實際情況，合理構建財務風險識別體系。遵循系統全面原則、簡約原則、動態原則、結果導向原則等基礎原則，合理構建科學合理的風險識別指標。以設置財務指標作為財務風險管理體系的要點，能夠通過一級與二級財務指標對評價金融企業財務風險的指標進行有效設計。首先是盈利能力，其主要包含凈資產收益率、凈利差兩大二級指標;其次是發展能力，其主要包含業務增長率、凈資產增長率兩大二級指標;然后是資本風險，其主要包含風險準備金充足率、杠桿率兩大二級指標;再然后是流動性，其主要包含流動比率、經營現金流量凈額負債比兩大二級指標;最后是資產質量，其主要包含不良貸款率與拔備覆蓋率兩大二級指標。其中盈利能力作為對企業利潤加以體現的關鍵指標，其直接反映了企業的發展現狀與未來前景，也是衡量企業投資風險的重要指標。而發展能力、資本風險、流動性以及資產質量，均是金融企業在經營發展過程中面臨的常見風險指標，需要根據企業實際情況合理設置相應的具體指標。

對企業實際情況進行全面、綜合、準確把握，并對財務風險指標賦予合適的權重，進而為相應的風險有效評價的可行性奠定根基。對金融企業而言，資產質量對財務風險的影響可謂是至關重要。而且在考慮不良貸款率、撥備覆蓋率這兩大二級指標的前提下，部分金融企業可以考慮前十位主要客戶貸款比率這一指標的影響。在合理賦權之后，還需要進一步對指標進行量化，構建契合企業的指標評價機制，通過具體的公式進行計算，切實提高財務風險評價的科學性、客觀性與可操作性，有效避免主觀分析與評價主導評價結果這一情況的發生。根據最終評價結果，通常可將財務風險狀況劃分為良好、正常、關注、可疑四種類型，并且針對不同類型的風險狀況需要采取不同的應對措施。

（三）構建合理的財務風險預警機制

在科學、準確評價財務風險的前提下，構建合理的財務風險預警機制，能夠讓金融企業及時發現風險并加以規避。因此，金融企業需要在完善的規章制度基礎上，合理設置企業內部的財務風險控制制度，以此對風險進行有效預警和防控。具體而言，需要安排專門的風險控制管理部門及人員，對企業財務分析等方面的工作進行提前防范，做好控制風險的充足準備。與此同時，金融企業還應樹立清晰的經營管理目標，并隨時對目標的完成情況進行監督和調整，確保企業財務風險得到良好的控制。另外，金融企業也可靈活借助第三方的力量，比如律師事務所和審計事務所等優秀的專業咨詢機構，以此構建并完善企業內部的財務風險預警機制。

綜合來看，企業的財務風險預警機制主要包括以下幾方面內容：預警信息系統、評價指標系統、預警點系統以及對策預案系統。其中，預警信息系統是企業發展的關鍵要素，金融企業需要及時跟進國家相關政策法規，對宏觀環境作出合理判斷，并結合自己的業務，全面開展市場調研，綜合考慮市場變化給自身所帶來的影響，以此構建自己專屬的財務預警信息系統。而評價指標系統則需要企業結合內外部環境設置科學的財務指標，客觀評價財務風險，在此過程中要遵循動態、全面、合理的原則，并隨時對財務指標體系作出調整。在建立預警點系統的時候，要充分考慮到經濟形勢和政策的變化情況，同時也要綜合考量企業內部的貸款率、利息率、經濟效益指標等多方面的變化，據此來落實財務風險預警及評價工作。最后，對策預案系統就是要在預警系統發出財務風險警報的時候，及時采取應對措施來處理財務風險。企業需要事先對引發風險的因素作出預判，再以此來設立風險防范預案，以便能用最快的速度找到最優的解決方法。

（四）健全資金管理制度

就目前情況來看，我國有不少金融企業中還存在著融資渠道較為單一化的問題，資金管理制度不夠健全和完善。對此，金融企業就應當進一步拓展自己的融資渠道，樹立起更加科學有效的資金管理制度，避免由于融資渠道過窄而引發財務風險。大多數金融企業都會將可運用的資金投入到信貸業務中，如此一來，信貸業務便會成為金融企業的主要經營業務。但從另一角度來看，該項業務會占用大量的資金，因此也十分容易導致金融企業面臨較大的財務風險。尤其是在金融企業投入資金后，卻難以及時收回時，就會引發擠兌風險，最終則招致企業財務風險。并且，金融企業也會將自己的債務資金與自有資金進行合理分配，確保其能夠為債務資金所用，這樣便能夠在體現杠桿效應的同時達到有效減稅的目的。對于金融企業來說，其通常擁有較為充足的資本余額，其償還債務的能力越強，在財務風險抵抗方面的能力也就越強。所以，金融企業也必須要全面考慮自身抵御風險的能力，據此找到最為合理且收益最大化的資本結構，在企業內部構建起一套完善且科學的資金管理制度。

此外，在金融企業當中，流動資金的管理也十分關鍵。企業需要做到多措并舉，不斷加強資金的流動性，擬定合理的資金使用計劃，并在實踐中嚴格按照相關規劃來落實并執行，保證企業有關業務都能有充足的資金進行支撐和保障。對于一些資金使用額度較大的項目，金融企業還需進一步加強財務審核工作，并結合自身實際情況，制定完善的應收賬款回款計劃，在此基礎上確保資金合理化、透明化地運用，促進企業順利運作和經營。

（五）完善信用管理制度

企業信用管理制度的建立和完善，需要通過嚴格的信用審核制度，由總經理負責，并和貸款經手人一同作出風險把控。與此同時，各部門都要密切配合，在貸款業務辦理過程中始終堅持審貸分離和分級審批的基本原則，樹立更為成熟的風險控制體系，以便確保信用風險能得以最大限度地降低。在申請與受理時，需交由客戶部門進行辦理，客戶經理接到貸款申請后，要仔細了解客戶情況，出具相應的意見。待到受理申請之后，還需收集并確認客戶資料，保障其真實性與合法性。此后客戶經理要深入實地開展業務調查，核實客戶的資料信息，并簽字確認，由審查人員審閱相關資料，分析申請人的基本情況，提出一系列風險防范措施，并給出專業的審查意見。等到貸款審批完成后，再以雙人面簽制的方式簽署借款合同和相關資料，同時做好貸后管理工作，比如貸后檢查、風險分類、信息處理、逾期催收、檔案管理、本金及利息回收等。對于突發性的重大風險，需要由客戶部門及風險部門立即上報并研究處理方案。

結 語

金融企業在經營發展過程中面臨著不少的財務風險，需要全面加強防控管理。金融企業管理者應當高度重視財務風險管理，并以強化企業內部的風險管理企業文化為基礎，全面推動企業管理結構的優化，完善相應的章程制度，明確相關人員的責任，著重從風險識別、風險預警、風險防控等方面出發，探索行之有效的財務風險管理模式，減輕風險對企業健康、持續發展的影響。