商業銀行風險管理與內部控制的有效路徑

周光日

摘要：現階段，我國市場經濟發展逐步深化，商業銀行競爭壓力日益突出，層出不窮的商業銀行違規行為也表明商業銀行的風險管理與內部控制不足的問題越來越突出，同時，也反映出了商業銀行風險管理工作的缺失、內部控制制度建設的滯后與不足。如何建立高效、完善的內部控制體系以實現商業銀行內部各項經營風險的有效控制已成為目前備受矚目的問題。文章從風險管理的視角出發，對我國商業銀行風險管理的現狀以及內部控制存在的問題進行了深入的探討，并就如何有效地解決這些問題提出了一些具體的對策，以供大家參考。

關鍵詞：商業銀行;風險管理;內部控制;現狀與策略

改革開放以來，我國實現了社會主義市場經濟的快速崛起。作為金融業發展的核心因素，商業銀行近年來也在擴大業務范圍，研究新業務，改造舊業務。同時商業銀行在發展過程中遇到了許多問題。有些問題已經存在，有些問題正在出現，有些問題已經影響了商業銀行的正常發展，給商業銀行的業務擴張設置了障礙。商業銀行本身是一個具有商業風險和收益并存的從事一系列財務事項的行業，近年來由于商業銀行缺乏內部控制或因控制措施不健全導致了一些金融案件，這對商業銀行的聲譽和發展產生了一定的影響。因此，要想在今后的發展中取得突破，商業銀行必須加強內部控制，健全經營機制，以減少風險的發生。文章從商業銀行目前的實際情況出發，從風險管理的視角出發，對商業銀行進行內部控制和風險管理進行了一些有益的探索。

一、目前我國商業銀行的發展現狀

（一）商業銀行各類風險管理的當前狀況

從風險管理管理的角度出發，目前，我國商業銀行在自身發展過程中非常重視信用風險管理、市場風險管理、操作風險管理等。在信貸風險管理方面，商業銀行加強了對國家信貸政策的研究，堅持完善信貸管理和引導的政策，確保商業銀行信貸業務的合法化、科學化。同時，商業銀行通過設立專門的部門、不斷完善市場風險管理體系等措施進行市場風險管理，以明確部門權責，對市場進行科學的風險評估，盡可能規避風險。在操作風險管理方面，商業銀行完善了內部規章制度，淘汰了不必要和過時的規章制度，對繁瑣的規章制度進行了合并和簡化，使得商業銀行內部管理也得到了改善。

1.市場壓力與競爭風險凸顯

隨著網絡金融的快速發展，在穩字當頭、穩中求進的總基調下，大部分商業銀行對自身的戰略定位和發展策略都進行了適當的調整。很多城市的商業銀行都順應時代潮流，不斷加強對手機商業銀行、小額商業銀行等手機商業銀行的投資和研究，短期內緩解了商業銀行網絡融資對傳統商業銀行的影響。但是，由于金融產品的同質化，使得商業銀行之間的競爭更加激烈，市場的壓力也越來越大。目前，大多數商業銀行更多地依賴于其業務的前沿產品，但是，他們的創新和研發能力仍然有限，能夠提供給不同層次和需求層次的客戶的金融產品和服務相對較少，嚴重制約了商業銀行的發展，難以確立市場領先地位。同時，根據金融監管政策，一些商業銀行作為金融市場暫時沒有牌照或資質證書，在一定程度上影響了相關業務的開展。

2.外部監管效力不足

隨著疫情的持續影響，受經濟嚴重內卷等外部市場的因素影響可能導致商業銀行的內部風險增多。同時，在外部監管機構實施的監管過程中，風險管理沒有發揮應有的作用，一些商業銀行在新交易的實施中仍存在監管缺口。現階段，我國已經建立了較為完善的商業銀行監管體系，但隨著互聯網金融的發展，對金融科技創新產品融入商業銀行的監管力度不足，更廣泛的監管政策的缺乏或不明確可能導致一系列違規操作，甚至是違法行為，導致監管面臨著巨大的失控風險。

（二）商業銀行內部控制體系的建設情況

近年來我國商業銀行的內部控制制度發生了很大的變化。首先，我國商業銀行積極借鑒國外積累的技術經驗，不斷改革商業銀行的風險管理體制，重組和優化商業銀行的組織結構。其次，商業銀行不斷加強對銀行的管理，不僅成立了獨立董事會，還成立了監督和風險管理委員會，這大大完善了銀行章程。同時，商業銀行在修訂章程的同時，也十分注重心態的轉變，不斷提高員工的風險意識，營造創業文化，創造獨特的工作條件，提高效率，確保工作流程的合法化[1]。

1.內部控制體系不夠健全

內部控制是商業銀行控制和管理員工、活動風險的總稱，建立有效的內部控制制度對于保護商業銀行免受風險、提高商業銀行競爭力至關重要。目前，我國商業銀行的風險管理機制有待完善。與大型國有商業銀行和股份制商業銀行相比，城市商業銀行普遍面臨著執行力度較弱、內部控制機制薄弱、業務布局不合理等問題，使其普遍無法抵御風險。與此同時，隨著網上商業銀行、手機商業銀行、小額支付等新的交易形式的出現，一些商業銀行未能跟上現代化的步伐，完善內部控制制度，導致其內部控制機制發展嚴重滯后。

2.風險管理理念缺失

雖然風險管理是商業銀行業務的核心，但全面風險管理的理念并沒有在商業銀行所有業務環節和層面中廣泛普及，一些商業銀行從業人員對風險控制措施缺乏了解，由此產生的風險控制是膚淺的。例如，沒有科學合理實施員工個人績效指標可能導致員工幫助客戶提供虛假信息、偽造交易條款和縮減必要的流程，進行不規范的交易，甚至非法委托書形式的違法行為，都對商業銀行的安全造成了嚴重危害。在嚴格監管下，問題增多、復發率高的現象表明，一些商業銀行的風險管理和合規能力比較薄弱，迫切需要加強這方面的工作。

二、目前我國商業銀行在風險管理中存在的問題

（一）商業銀行的內部環境不夠完善

目前，我國商業銀行的內部環境并不理想，主要是由于銀行內部控制制度的不完善。第一，由于國內商業銀行股份制改革較晚，直到20世紀末，商業銀行還在現有管理機制的影響下運作。第二，我國的商業銀行在機構上還沒有形成完善的制度。企業的機構是一種強有力的催化力量，能夠有效地將各部門的策略和各部門所要做的工作分成不同的部門，但是，由于商業銀行的行政權力過大，其決策的執行往往會受到影響。第三，我國銀行業的內控體系未發生變化。國內和國際市場都在不斷地改變，銀行業的財務服務也在不斷擴展，但銀行內部控制制度與金融業務不相適應，導致商業銀行在經營過程中遇到問題、困難。此外，從監管和防范商業銀行信貸風險的角度來看，我國商業銀行現有的會計機制已經過時，在實際實施過程中，并沒有按照客戶的行業、商品和客戶等基礎進行分類，信貸檢查的定性分析沒有明顯的市場細分，導致市場需求、區域等政策的盲目性和缺乏。

（二）商業銀行的風險意識有待進一步提升

目前，我國商業銀行存在著一種需要員工進一步提高風險意識的情況，以防止出現一些問題。首先，我國商業銀行沒有真正的風險防范和預警機制，在危險的突發事件中容易束手無策，使銀行風險管理更加困難，給銀行帶來巨大損失。比如，在貸前風險預防方面，存在風險識別不清，盡職調查、風險評估和科技應用等能力不足的問題。其次，目前，國內的商業銀行對風險的理解還不夠全面。盡管商業銀行早已制定了一系列的應對策略，但是由于目前的市場環境瞬息萬變，傳統的應對方法無法滿足所有的不同的需求。商業銀行要持續改進自己的風險解決辦法，并通過對所有可能的狀況進行綜合的分析，以便在危機發生的時候能夠自己做出反應[2]。

（三）商業銀行的職權分配不夠合理

當前，我國的商業銀行存在著權利不均衡的問題。我國的商業銀行由于經營制度落后，在經營過程中出現了許多問題，這就使得我國的銀行業面臨著很大的挑戰。一是在調整業務時，由于人員結構問題，一些部門可能人滿為患，有些人手嚴重不足，在某些情況下，人手不足使生產力大為下降。二是在業務安排上，沒有充分地顧及個人所具有的特長，使其無法真正地實現自身的優勢。比如，在貸后管理過程中，如何發揮信息人才的優勢，使其合理應用新興科技進行貸后跟蹤、資金使用和回籠等操作。三是由于我國商業銀行制度的不完善，使得各銀行不能對每個雇員進行真實的業績進行評價，在分配培訓名額和鼓勵高素質員工時缺乏真實而令人信服的依據，無法進行客觀評估，不合理的分配制度會導致員工不滿，降低員工的積極性。

三、對于內部控制視角下改進我國商業銀行風險管理的策略

（一）要加強商業銀行的環境營造，創造良好的內部環境

目前，我國商業銀行的內部環境并不理想，主要是由于銀行內部控制制度不完善，還存在以下問題：商業銀行的組織結構不完善，而內部控制制度沒有跟上時代潮流，為此，我國的商業銀行要通過改革、約束和逐步實現產權和債務的分離來保證其在銀行的經營管理中的公平性。另一方面，我國的商業銀行必須持續改進其內部管理體系，明確規劃機構職能，在內部風險管理的背景下實現職能分離，確保銀行的正常運營，商業銀行應明確監管責任主體之間的職責和關系，使風險防范和管理職能覆蓋所有業務流程和所有部門、崗位和人員，確保其全面落實。此外，要明確部門之間的職責分工，在不同的業務環節創造不兼容的崗位，優化業務流程，實現不同部門、不同環節的風險平衡。另外，整個業務流程可以進一步細分為幾個小環節，明確每個環節各自的位置和職責，確保及時發現所有環節和小節點出現問題或風險的原因，這樣就可以精準追究責任，降低風險發生的可能性。這也在一定程度上提高了員工的責任感和風險意識。

（二）要加強工作人員的風險意識，變革管理理念

目前，我國商業銀行的風險意識還不夠高。商業銀行本身就是風險金融中介機構，這就要求員工在處理案件時要特別注意，但許多員工只是機械地工作，認為風險不會在自己的位置發生，這可能會導致銀行內部在真正出現風險時產生恐慌。所以，銀行業要持續加強對雇員的風險防范。對員工進行經常性的培訓，以突出對危險的認識，灌輸員工應有的心態，使其能夠抵御風險，并在日常工作管理中不斷強調風險意識的重要性，使其潛移默化地進入員工腦海中。商業銀行員工應從知識層次上對內部控制的目的與基本要素有一個較深入、清楚地了解，從而有效地規避因自身原因而產生的內部控制問題。此外，還應根據商業銀行管理模式、業務范圍、業務模式和市場風險，在可能的情況下對所有流程進行動態監督，并完善內部控制體系。例如，完善客戶信用監管體系，全面控制核保、擔保、額度、授信等環節;建立人員管理制度，可以防范信用風險和欺詐行為。要提高員工錄用標準、業務規范，崗位責任制和獎懲激勵制度，還應實行輪換制。此外，商業銀行應根據實際需要不斷完善內部監督制度，編制內部控制手冊，系統保護內部控制的實踐[3]。

（三）要強化商業銀行的風險評估系統，降低風險概率

商業銀行必須建立完善的風險評估體系，以減少或避免經常會面臨財務風險。第一，商業銀行應設立專門的風險評估部門，聘請風險評估專家，及時預測和防范風險，發現風險及時提出解決方案。第二，推動建立信息化的內部審計工作，提高內部審計效率。審計是基于數據的綜合性經濟監管，也是商業銀行的第三道風險防線，內部審計必須更加嚴格。在當前互聯網+大數據時代，商業銀行應積極運用大數據審計方法，以適應不斷變化的環境。因此，在我國，商業銀行業應引入現代科技手段，運用智能化的財務工具進行風險預防，從而有效地解決人力資源的缺陷，減少金融風險的產生，進而推動我國銀行業的健康發展。通過使用基于大數據收集和分析的非現場審計方法和模型，改進審計方法，建立廣泛的內部審計數據分析平臺，對財務數據和業務數據進行比較，整合行業數據，通過收集、選擇、比較，利用云方法，對數據進行分析和綜合，得出全面客觀的結論，提高審計結果的準確性，提高內部審計的效率。

（四）要切實改變商業銀行的體制機制，提高工作效率

對銀行業而言，高效的制度體系是其核心業務的核心。為此，我國的商業銀行要進行金融風險的管理，就需要在制度和制度上進行突破。第一，為了收集長期的數據，保證金融市場狀況的健康平穩，必須與現代化的要求相適應，構建基于大數據的銀行業信息化管理體系。我國商業銀行應掌握目前的行情，進行市場調查，掌握現行的貨幣流通規則，并對其進行適時的監管和監管;第二，在企業的發展過程中，必須以人才為核心，為此，商業銀行必須通過構建專門的人才數據庫，對市場上的人才進行專業的研究，并對其進行精確的追蹤。以便于在選擇人才時，銀行能從自身發展的現實需求中挑選出適合自己的、能勝任的人才，進而避免造成人員的浪費;第三，完善考核制度，強化合規氛圍。目前，在大多數商業銀行中，工資激勵制度主要涉及績效報酬和工作業績，績效考核最重要的依據是結果導向，但績效考核標準中并未包括風險管理水平和風險控制效果。商業銀行應逐步改變傳統的以商業經營利潤指標為基礎的績效評價模式，適當提高風險管理指標的重要性和比重，將風險管理作為總行、分行、支行績效評價的重要組成部分，有效促進風險管理[4]。

（五）建立銀行內部廉潔自律制度

商業銀行作為金融機構，其員工的廉潔自律，不僅要依賴相關法律法規及銀行內部規章制度，更要依賴其員工思想政治教育的廉潔自律意識和知識水平，在發展社會主義市場經濟的過程中，其自身的地位十分重要，而且金融機構的腐敗和失職行為也呈現出一定的發展趨勢。但是，商業銀行在金融工作中面臨復雜的環境。一些商業銀行的從業人員，如果面臨不同的資金流動方向和商業信貸審計權力，就會出現腐敗現象。所以，比國家法律和銀行內部的規章制度的制約相比，提高商業銀行員工，特別是相關管理部門員工的思想政治素質，使他們具有主觀能動性，將能更好地發揮抵御金融犯罪案件的能力[5]。

（六）拓寬業務渠道，降低資產負債期限錯配

商業銀行存款業務主要集中在短期業務上，信貸業務主要集中在中長期業務上，造成了資產期限的混同，從而容易造成流動性風險。為解決這個問題，城市商業銀行應采取下列措施：

（1）積極轉變銀行業的發展方向，拓寬經營渠道，提高中長期債務比重，降低對信貸業務的依賴程度。

（2）在自身綜合實力增強后，應轉變經營模式，大力發展證券經紀業務、銀行間信貸業務等，減少信貸業務過度依賴于信貸業務所造成的滯后。

（3）對那些通過償還能力、項目收入、信譽參照來確定客戶質量的客戶，實施信用評級制度，將低級項目和項目收入的中長期貸款降至最低。

四、結束語

總之，發展我國商業銀行的內部控制，是構建現代銀行經營和風險管理體系的一項重要措施。當前，我國商業銀行正逐步與全球經濟一體化緊密地聯系在一起，商業銀行在盈利的同時，也加大了其面臨的金融風險，銀行應注意自身的內部管理，認識到目前的市場情況，根據自己的情況，積極轉變管理觀念，改革管理模式，加強內部管理，規范職工工作，為商業銀行營造一個有利的外部條件，持續強化風險評估制度;同時，堅決落實高層次管控措施，加強風險規避能力，提高綜合實力，以便為我國社會主義市場經濟發展創造動力。

參考文獻：

[1]莫尚完.新監管形勢下城商銀行完善內控體系建設探討[J].中國市場，2021 （35）：39-41.

[2]東哲軒.商業銀行內部控制研究[J].商場現代化，2021 （22）：70-72.

[3]盧雪梅.我國商業銀行內部控制改進措施研究[J].西部皮革，2021，43 （22）：111-112.

[4]張婷，李剛，袁濤.我國商業銀行信用風險管理研究[J].現代商業，2021 （31）：80-82.

[5]王碩.新形勢下中小商業銀行風險管理能力建設研究[J].現代商業，2021 （26）：119-122.