試論小微企業財務會計管理中的風險與防范策略

劉娟

摘要：相比之下，小微企業運營投資不高、經營靈活性強，且大多對于從業人員的要求并不是很嚴格，因此小微企業自身財務管理往往會出現一些不適應社會經濟發展的情況，大大增加企業財務會計管理風險。小微企業在激烈的市場競爭中要不斷提高自身財務管理水平，提供有力的保證促進企業健康發展。

關鍵詞：小微企業;財務會計管理;風險與防范

小微企業在經營發展過程中會遇到比一定規模經營單位更多的難題，財務風險就是其中之一。財務風險指的是因企業償債能力變化而引起的預期收益波動風險，這種客觀風險的存在是難以避免的，只有正確認知并做好防范準備。強化財務會計風險管理對小微企業而言就是提升生存能力，對促進企業健康長遠發展有著積極作用。

1 小微企業財務會計管理面臨的風險問題

1.1 財務會計人員風險意識淡薄

經營規模有限的小微企業基本上對財務人員的要求并不高，甚至大部分都是由管理人員配偶或親戚擔任，財務人員整體素質不高，僅限于納稅與日常記賬工作內容，缺乏風控意識與風險識別防范能力。大部分小微企業財務決策都是由主要經營者提出的，作為非專業財務人士的企業經營者所作出的財務決策有著明顯的隨意性和經驗性特征，這也是導致企業財務管理容易陷入風險失控狀態的原因之一。

1.2 企業財務核算系統有待完善

財務會計管理工作開展的基礎條件之一就是完善的財務核算系統，財務核算系統的大概組成有財務制度、財務隊伍以及合理的財務部門框架。小微企業在自身性質限制影響下往往缺乏可行、完整的財務管理制度，經營者對缺乏對財務管理制度嚴謹性和強制性的關注。另外，由于小微企業普遍存在經營者與所有者高度統一的情況，所有者在不能正確認知資金安全的情況下只會簡化財務機構設置，偏向于親信管理資金和處理稅務問題，這種財務管理是有很大局限性的。 還有一些小微企業不在自身設置財務部門，而是直接交由代理公司，這就容易出現企業財務工作脫節于經營活動。

1.3 財務風險預警機制缺少或不完善

財務風險的產生必然都是有原因的，在市場經濟大環境下存在很多類型風險，每一種風險的出現都有一些苗頭或征兆，如若能提早識別就能做好規避風險的防范準備。小微企業對市場波動的感敏度非常高，即使是輕微的風吹草動都有可能給企業經營帶來較大的沖擊。大部分小微企業自身均缺乏財務風險預警機制，不會充分合理的預估潛在的風險與負債情況，另外一點是小微企業工作崗位流動性大，財務會計人員無暇從中長期視角去考慮企業財務問題，自然不會過多關心企業財務指標變動。

1.4 小微企業貸款融資難度高

小微企業經營發展過程中最常遇到的難題與風險就是資金短缺。大部分小微企業的成立都是幾人合伙出資，小規模、低盈利的情況下難以順利實現貸款融資。另外，即便貸款成功，小微企業也將面臨貸款期限短和違約風險高的問題，金融機構的貸款業務是一定要考慮貸款主體資金管理水平以及成本收益指標的，所以小微企業在這方面并不具備絕對優勢。當前大部分小微企業運營資金來源都是自有資金，只有小部分來源是金融機構借貸款或融資。由于缺少融資選擇，所以小微企業容易面臨資金短缺的財務風險。

2 小微企業財務會計管理風險的防范策略

2.1 強化財務會計人員風險意識和財務決策能力

很多可以避免或者做好方法的財務風險都需要財務會計管理人員自身擁有較廣的知識面，要有主動積極參與企業財務管理工作的意識。小微企業要充分認識到財務人員綜合素質與能力意識的重要性，鼓勵并組織財務人員參與各種相關培訓學習活動，從前人工作經驗中吸取方法，樹立正確的風險防范意識。影響企業財務決策的財務主管必須要有過硬的財務知識與企業管理意識，基于對企業生產經營環節、行業發展趨勢的了解與各部門進行工作內容溝通;另外還要具備專業敏感性，以便精準識別財務風險從而提出針對性的風險規避方案。

2.2 構建完整的企業財務核算系統

順利開展企業財務會計管理工作的前提條件就是構建完整的財務核算系統。首先，要從企業經營者觀念意識轉變開始，由以往重經營輕管理的思想轉向關注財務風險控制管理的思想，在全新財務管理理念指導下構建完整的財務管理規章制度。作為企業最為核心制度之一的財務制度，是其他相關制度生根、完善與執行的重要基礎，因為其具有規范財務會計工作流程以及財務人員職責的作用。另外，企業要建立規范的財務機構，杜絕任人唯親的財務用人理念，聘請專業性強、綜合素質高的財務人員來完善財務部門崗位設置，合理化制衡機，明確各崗位職責權限。

2.3 構建完善的財務風險預警機制

小微企業面對財務風險問題有必要構建對應的預警機制，不能坐等潛在性財務風險出現后，企業已經受到經營影響和資金損失的時候再財務事后處理措施，這對企業長遠發展必然會造成消極影響。財務風險預警機制的建立具有控制或推遲風險發生的作用，給小微企業爭取應對準備時間。財務風險預警機制要基于會計信息處理系統進行構建，通過動態化實時監控企業經營生產環節潛在風險，快速作出風險應對反映。風險預警機制的推行需要多部門聯合力量，綜合利用金融、財會和企業管理等知識。

2.4 致力于實現多渠道融資確保資金充足

小微企業由于自身規模小、盈利低、現金流少等經營發展特征，通常難以順利融資正式躋身進入資本市場，資金短缺引起的經營風險成為了小微企業發展中的一大難題。在無法改變客觀限制條件的情況下，小微企業要好好利用國家出臺的一系列扶持政策來擴寬自身融資渠道，比如短期融資債券，與此同時積極發展其他融資工具。大環境方面也可通過交易場所建設來優化小微企業融資環境，以落實規范管理措施來促進民間借貸穩定、健康發展，為小微企業打通一條民營金融機構融資渠道。

3 結語

綜上，財務風險是影響小微企業健康生產與長遠發展的主要因素之一，在社會經濟進入全新發展階段的背景下，小微企業在資本市場中生存與發展面臨著越來越多的難題，相關財務會計人員要全面掌握企業財務水平和將要面臨的困境，對財務風險進行客觀的分析，提早推行有效的控制措施做好防范工作，保護企業健康發展。

參考文獻

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