基于財務風險管理的企業內控體系的創建

摘 要：黨的十九大以來我國經濟迅速發展，企業的運營規模也逐漸擴大，但是隨著企業的不斷發展，其內控問題逐漸顯露出來，企業的內部控制是企業開展財務管理活動等各種經濟活動的前提，因此加快內部控制至關重要。如果內控體系不完善，就會帶來一定的財務風險，財務風險阻礙了企業的發展，給企業財務管理活動帶來了一定的損失，本文就在財務風險管理的前提下對創建內控體系進行一系列思考與闡述，并提出一些完善的措施。

關鍵詞：財務風險管理;企業內控體系;完善措施

引言：如今已經進入全球化時代，將世界各國的經濟緊緊地聯系在一起，目前我國市場經濟體系不斷完善，為企業的發展創造了更多機遇。但是企業在發展中，依舊會面臨著一些不可回避的問題，如企業財務風險逐漸加劇，內部控制體系缺失等，因此企業應當采取必要的措施來提升企業預防化解和應對風險的能力，并進一步加快內控體系的構建，不斷地提升企業的擄財務管理的質量，提升企業的經濟效益。

一、當前基于財務風險管理的企業內控體系創建現狀及存在的問題

1.財務風險管理的問題

（1） 忽視財務風險管理

在企業開展財務管理活動的進程中，財務風險存在于企業財務管理的每一個流程中，因此必須加大對財務風險管理的重視力度，但是在實際的企業運營中有的企業會忽視財務風險管理，主要體現在以下的幾個方面：①企業的管理層不夠重視財務風險管理。有的企業管理層只重視財務管理流程，將主要精力放在了提升經濟利潤上，對財務風險管理工作不聞不問，沒有根據企業的財務管理實際建設一套完善的財務風險應對體系，當出現財務風險時，由于不能及時化解，給企業的經濟帶來了較大的損失;②企業的財務人員缺乏財務風險調控意識。由于領導層不重視財務風險管理，財務人員也就不能形成良好的財務風險意識，在實際財務工作中，不少的企業財務人員沒有受到過專業的財務風險培訓活動，不能及時根據財務信息預測財務風險，當出現風險時，不能有效分析風險的類型和嚴重性，不能采取對應的方法來解決風險。

（2） 內部監督能力比較低

財務風險管理與內部監督工作息息相關，當前有的企業不重視內部財務監督工作，不能及時地對財務工作作出有效的監督，這樣就加劇了財務風險發生的概率。主要體現在以下的幾個方面：①不能監督好財務工作的流程，不能保證財務工作的透明度。財務管理工作涉及到方方面面，如財務核算、成本管理、預算管理等，有的企業財務人員在上述財務模塊中容易出現差錯，導致財務管理出現問題，從而發生財務風險;②監督工作成為擺設。在一部分企業中，不少的財務人員并不重視監督工作，他們為了提升工作效率，往往會淡漠監督機制中的諸多條款內容，這樣即使財務工作出現了問題，也不能及時解決。

2.內部控制體系存在的問題

當前不少的企業內控體系還不完善，主要體現在以下幾點：①企業沒有根據自身的發展建立一套完善的內控機制，內控機制是對企業內控工作的一種規范，尤其對財務管理中的資金管理、預算管理等工作有著嚴格的約束，只有遵循內控機制，才能為內控工作打下一個良好的基礎;②企業的內控工作效率低下。內部控制工作不僅需要財務部門來完成，需要多個部門協同參與、合作完成，但是當前有的企業財務部門和其他業務部門各自為政，相互溝通交流比較少，這樣就會降低內控工作的效率，給企業帶來不良的影響。

二、企業創建內控體系的重要意義

1.提升企業的運營質量

如今我國的經濟取得了較快的發展，市場經濟體系相對完善，給企業帶來了許多的發展機遇。在此背景下，企業的生產規模不斷拓展，越來越多的企業逐漸意識到了建立內控體系的重要性，并運用一系列的方法和策略來提升內控能力。根據企業運營的實際來看，建立內控體系無疑能夠幫助企業獲得更多的發展先機，財務內控能夠為企業營造一個相對穩定的發展環境，當企業內部財務管理或其他的運營管理模式出現問題時，企業能夠及時發現風險，并合理應對，使企業始終走在發展的正軌而不至于出現偏差，與此同時還能夠降低企業的成本，提升企業的運營質量，使企業獲得長久可持續發展。

2.保障企業的資金安全

通俗來講，企業的財務管理就是對企業的資金進行精準地管理。任何一個企業在發展運營時都離不開充裕的資金，資金充足的企業能夠保障自身的可持續運營，能夠保障企業能夠抵御各種不確定性風險，能夠使企業獲得長久的發展動力。在企業運營期間，資金的流轉能力與企業的生存息息相關。建立內控體系，提升內部控制能力能夠幫助企業規避各種由資金帶來的風險，從而保障企業的資金安全，因此企業應當在深刻掌握企業運營的基礎上，運用內部控制手段來加強對資金的管理，例如企業應當全流程、全動態地對資金的運作加強追蹤與管理，不斷提升資金的利用效率，使資金能夠真正地為企業服務，成為提升企業發展能力的重要因素，因此企業應當不斷加強財務管理內部控制能力，為企業的發展提質增效。

3.推動企業轉型升級

由于我國經濟目前已經進入高質量發展階段，但是也面臨著一定的風險和挑戰。當前企業需要進行升級轉型，在國內外競爭壓力加大的情況下，我國企業應當不斷提升管理能力，提升運營質量，及時分析自身的管理模式和運營模式，并根據市場的發展環境進行適當地改革與創新例如企業應當建立內控體系，提升內部控制水平，通過加強內部控制，及時發現企業的現存不足，并發揮好內控工作的優勢及價值，不斷地促進企業的升級與改革。企業應當找準市場先機，提升信息化能力，合理運用現代信息技術軟件來提升內控質量，并通過不同時間和不同區域的財務管理狀況，做出最合適的財務決策，為未來企業的發展打下一個良好的基礎。

三、加快企業財務風險管理和創建內控體系的措施

1.完善并優化內控機制

企業應當根據自身實際，定期對內控機制進行優化和完善。應當從以下的幾個方面加強：（1） 在建立會計控制機制時，應當分工明確、合理劃分職責，并賦予對應的權力，將權責利三者歸納統一，提升質量效果;（2） 構建會計監督機制，并完善管理監督，保障財務人員嚴格按照規則進行工作，防止出現落實不到位的現象;（3） 增強資金監管力量，提升其利用效率，保障每一筆資金都能用在合理的方向，防止出現風險漏洞：（4） 建立會計預算機制，從企業實際情況出發，制定出一套詳細可行的預算方案，提升預算能力。

2.構建財務風險預警體系，提升風險應對能力

事實證明，構建完善合理的財務預警機制，不但能夠提升風險管理能力，還能將風險降到最低，因此構建合適的風險預警機制是重中之重，具體可以按照以下思路來開展：（1） 根據企業的實際，選取幾個代表性強的風險衡量指標，如營運能力、成長能力和償債能力、現金流量能力四個關鍵角度來設計;（2） 運用層次分析法設計好評判標準，并賦予其權重，再按照企業的運營特點，設置好風險預防等級;（3） 按照實際情況，運用專業的衡量模式確定出財務風險的得分范圍，并根據這個得分確定對應的風險等級，最后根據企業的風險承受能力，制定出一套完善的風險預警和解決方案。除上述外，企業還應當運用先進的現代信息技術，在現代企業的財務管理中，信息化已經是大勢所趨，因此應當利用計算機快速識別出異常的信息數據，及時發現問題，將風險扼殺在萌芽階段，及時發現異常，從而迅速采取合適的措施來解決。

3.建立一套完善的內部審核、監督和考核機制

要想有效應對企業的各項風險，應當做好審計和監督工作。做好企業的內部審計工作是有效應對企業財務風險的有效措施之一，要想做好內部審計工作，應當著重在企業內部建立一套有效且完善的內部審計風險防范體系，使得審計人員能夠有效掌握和利用，并不斷地增強風險防范意識;其次，審計人員應當根據上述的內部審計風險防范體系來開展工作，審計人員應當以此為主要的依據，有效識別、發現和應對風險，最大限度提升效率，為企業避免由于財務風險而帶來的損失;緊接著就應當開展內部審計管理工作，通過不斷規范財務管理的流程和制度，從本源上防止一些人為的道德風險，此外應當嚴格按照審計的流程和規劃來展開工作，應當按照以下的流程：首先做好審計準備，管理好和審計有關的資料及檔案，其次應當按照審計制度對企業的審計工作開展審計，并最終根據其審計結果生成審計報告;最后還應當在審計結束之后，對整個審計過程進行回顧分析，找到在審計流程中出現的一些困難，在下一次審計中重點對此部分工作進行攻克，以保障整個審計工作的質量高質高效。

除了做好審計工作外，還應當做好監督工作，建立一套合理高效的監督機制。應當監督工作落實到財務風險應對和內部控制的每一項流程中來，首先，應當重點監督經濟業務和審計業務，并根據相關的監督機制來做好監督工作，對每一筆經濟業務實現全過程監督，堅決杜絕違反國家法律的不合理行為，將違反的現象扼殺在源頭，保障企業的每一筆經濟活動和財務活動都是在法律允許的范圍內展開。

最后還應構建一套完善的考核機制，在應對財務風險和做好企業的內部管理工作中，不少的企業都沒有建立考核和評估體系，因此應當根據企業的實際情況，對財務人員建立對應的風險應對考核機制，提升其工作質量。首先應當將財務人員應對財務風險的能力納入考核指標，根據財務人員的能力和業績設置考核標準，對于那些工作能力強的員工，應當及時給予必要的激勵措施，以提升其工作積極性。

4.不斷加快并完善企業的內部控制體系

企業在運行期間應當意識到內部控制的重要性，因此應當不斷提升內部控制工作的工作質量，推進企業內部各項工作協調發展。可以從以下幾個方向著手：（1） 及時對企業的內部控制制度做出改進。企業在發展進程中規模越來越大，舊有的內部控制制度可能無法滿足企業的實際需求，因此應當不斷更新內部控制機制，健全并規范更加完善的內部管理機制，使得企業能夠在這一機制下開展運營管理，與此同時還應當建立對應的反饋機制，及時對企業的內控制度運行情況進行反饋，及時檢驗內部控制工作，當出現問題時能夠及時改進，不斷提升內控質量;（2） 在企業的運營中，管理層應當及時掌控內部的運營狀況，預測并分析好市場情況。在對市場環境做分析時，應當將風險因素及風險動態作為重要的衡量及檢測依據，并在此基礎上對企業的內部控制管理做出調整，保證各項工作能夠如期正常完成;（3） 同時企業在發展的進程中還應拓寬思維，積極地向那些具有完善內控體系的企業學習先進的經驗，并根據自身的需要融入到自身的工作中來，此外企業還應當根據自身的需求加快企業的信息化建設力度，學會用信息技術手段來整理和收集市場的數據信息，并精準定位市場，對其內部隱藏的風險做出合適的預測和評斷，并合理評估企業的財務風險;最后還應當運用集約和閉環的方式來提升內部管理能力，當發現內部管理中出現缺陷和問題時，應加大對其管理和控制力度。

5.加大財務監督，提升財務人員的風險意識

在企業經營生產的過程中會面對各種各樣的風險，在上述通過內控管理、制度約束、風險預警外，還應人為地加強教育，讓財務人員從意識和心理上加強風險防范，并落實到日常工作中。具體可以按照以下措施來加強：（1） 應當不斷提升財務人員的財務素質，加強財務人員的培訓，如定期讓他們參加系統的學習培訓班，或是財務人員去高校參加二次職業技能培訓，提升他們的綜合業務能力，懂得讓他們運用現代化和信息化的財務思維來解決問題，擯棄傳統落后的財務觀念，在面對具體的財務風險時能夠冷靜處理應對;（2） 企業應當注重財務風險的知識宣傳，讓財務人員了解各種各樣的財務風險，并運用現代信息技術有效發現、評估風險，從源頭上加強安全保障;（3） 將財務人員的風險防范工作與其崗位職責相融合，將風險防范能力作為考核他們的一項重要工作，使風險防范意識內化于心、外化于形。

除上述外，還應加大財務監督與控制力度，企業應當高度重視此項工作的開展，并建立對應的監督管理體系，設立專門的監督部門，并將財務監督與控制工作融入到財務管理的每一個環節，為預防財務風險營造一個良好的外部環境;此外每一個企業的相關管理人員都應該和財務人員保持密切溝通與交流，了解他們的工作情況，解決他們的工作困境，使其全身心投入到工作中去，同時主管人員還應營造一個良好的財務環境，使得財務監督與控制能夠正常運營，從而將財務風險控制在一定的范圍之內;最后應加強各種監督能力，讓社會監督、政府監督和自我監督相結合，將外部監督與內部監督整合起來，不斷地提升財務風險監督控制體系的執行力度，有效地形成監督合力，促進企業實現有效運轉和可持續發展。

6.內部控制體系應形成信息公開制度

企業在建立一個完善的內部控制體系時應當與財務信息緊密結合，提升財務信息的及時性和有效性，及時形成信息公開制度，使得財務信息能夠為內部控制工作服務。應當從以下幾個角度來開展工作：（1） 如今已經進入信息化時代，企業應當與信息技術結合，如利用先進的大數據系統，精準高效地篩選出對企業有價值的財務信息，以便幫助企業快速做出決策，促進企業的發展，企業的內部控制工作需要大量的財務信息作保障，財務信息能夠提供企業在過去、現在及未來的財務經營情況，將其運用在內部控制工作中能夠幫助財務人員迅速做出正確的內部控制決策，及時調配好企業的各項財務資源，提升內部控制的效率;（2） 形成信息公開制度，提升財務信息在企業內部的流動性，財務信息應當由財務信息平臺及時收集，財務部門和其他業務部門在財務信息平臺上利用財務信息加強交流與協作，大大提升財務效率。在建立內部控制體系時，企業的管理人員能夠對各個部門的運營情況了如指掌，通過綜合分析和對比各部門的管理現狀，對其工作作出適當的調整與改進，使得各個部門能夠協調均衡發展，不至于出現重財務輕業務或重業務輕財務的現象，例如當財務部門工作與業務部門工作不能很好地銜接時，管理人員能夠根據財務信息對其做出良好的改善，調整兩個部門的工作結構布局，并加快業財一體化的融合，使得內部控制體系保持穩定，使企業的整體運營效率快速提升。

四、總結

如今我國經濟從高度發展階段進入了高質量發展階段，企業的財務管理既面臨著機遇，也面臨著挑戰，自身也面臨著轉型升級。因此企業應當積極發揮好自身優勢，運用多種措施提升財務風險管理能力，為企業的安全發展做出更多保障，同時企業更應當加快內部控制體系建設，與財務風險管理相融合，不斷地提升內部控制水平。本文首先敘述了基于財務風險管理的企業內部控制體系建設存在的問題，接著從六個不同的角度提出了具體的管理措施，既能夠提升企業應對財務風險的能力，也能夠幫助企業建立一個完善的內控體系，希望能帶來一些借鑒經驗。

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作者簡介：伍春燕（1987.10- ），女，漢族，浙江省嘉興市南湖區人，本科，畢業學校：銅陵學院，專業：會計，會計師