稅收籌劃與企業會計核算、財務管理的關系研究

摘 要：世界經濟體系不斷融合，財務管理效率直接影響到核心競爭力提升。在信息化經濟環境中，財務管理也需要進行創新改革。探索稅收籌劃與會計核算及財務管理的協同推進，不僅有效提高了企業工作效率，同時也能讓信息更加透明，尤其對財務數據的處理具有更大益處。稅收籌劃與會計核算的融合，已經成為了當前社會發展形態下的必然趨勢，本文從財務管理角度審視兩者融合的重要價值，并對目前的發展情況進行分析，探索稅收籌劃與會計核算的優化融合措施。

關鍵詞：稅收籌劃;會計核算;財務管理;管理創新

引言：我國經歷了高速發展的二十年，相關企業管理層也很容易形成固定思維，簡單地認為財務管理僅作為企業附屬部門，沒有給予更多的關注。同時考慮財務管理更多的是支出與收納，這些思想導致了企業財務系統與企業有系統存在著分割現象。首先，財務系統與企業信息系統并沒有完全關聯，很多業務信息對于財務管理部門并不能直接獲取，因此對于各部門的收入、成本、業務量以及驅動因素等財務信息無法深入調研。其次，各部門所使用的系統缺乏統一化標準，在數據交換、數據共享方面無法實現協調統一，因此存在各自為政的情況，企業財務部門只能憑借以往各年預算經驗進行預估。最后，隨著當前信息化技術高速發展，對于財務管理人員也有了更高要求，不僅要有完備的財務知識體系，同時也要了解信息化技術應用方式，但是目前企業財務管理人員綜合素養還不足，尤其在大數據方案制定方面還有待提升。新的市場環境也對財務管理提出了更高要求，通過稅收籌劃與會計核算的有效融合，不僅能夠提高財務管理能力，同時也能讓財務管理體系更加完善，體現在資金活動核算、監督工作運行、信息及時反饋等多個方面。

一、稅收籌劃與會計核算的關系

財務管理部門制定預算規劃是根據企業發展前景，以及以往各部門的財務報表進行逐層分解，同時對于預算落實工作要在后續工作中不斷跟蹤完善，只有將各個環節進行有效串聯，才能讓預算管理工作達到預期效果，但是當前企業預算管理中預算編制指標卻脫離實際。首先，預算編制過程缺少動態性調整，往往在實際執行過程當中與目標相差較遠，出現風險問題時也未能及時預警，因此預算指標并不能為企業的資金管理提供價值。其次，當前市場競爭較為激烈，外部環境影響因素也具有一定的浮動性，因此預算需對財務現金進行有效調動并建立彈性體系，一旦外部環境發生改變需要對預算目標進行動態調整，但是目前企業的預算管理工作缺乏全過程跟蹤分析體系，無法結合外部影響因素進行動態跟蹤以及把控，因此存在形式大于內容的弊端。最后，預算編制指標脫離實際，也使得難以制定相應的考核體系，在落實權力責任方面很難達到均衡，各部門對于預算目標缺少完成積極性，預算管理沒能激發出各部門各人員的主觀能動性，也使得整體預算目標完成程度并不符合預期。

企業的總體財務核算基礎是銷售和投資規模，一旦前期投資能夠確定，就可以對后期原材料采購、人工干預費用以及間接制造費用進行估算，因此企業財務管理需要立足于戰略發展，不斷細化各個環節、依次優化管理。

稅務籌劃在各類企業中較為常見，同時也為企業發展做出了應有的貢獻，其主要工作內容是根據其日常業務信息制定相應的財務報表，并向企業管理層提供內部的工作財務信息，工作性質明顯偏向于對內服務層面，且使用一定的規范性、標準性和統一性的數據格式。稅務籌劃并沒有統一的標準數據格式，而是針對企業的發展進行全方位總結和分析，更多的是討論經營運行中出現的弊端以及長遠規劃中的走向，會計核算偏向于企業的整體發展方案以及對管理者的建議，通過數據化分析制定更加合理的管理策略。由此看出，稅收籌劃與會計核算二者雖然在工作方向上有所不同，但是工作手段以及使用的數據互相交叉。在以往的管理中，要想讓兩者進行融合難度較大，但是隨著當前計算機技術的高速發展，使得稅收籌劃與會計核算工作融合交匯的可能性越來越大，也是由于基礎資料來源相同，因此可以通過數據的精準推演，促進稅收籌劃與會計核算的有效融合，為企業經營發展提供更加豐富的數據報表以及方案。

二、稅收籌劃與財務管理的關系

傳統財務管理常常將目標鎖定在當前并缺乏長遠性的戰略規劃，很多工作都停留在資源分解以及財務計算層面。財務管理首先應該以市場為導向，將預算管理進行程序化完善，并自上而下、自下而上的不斷自我優化，將指標層層分解，并落實到各責任企業。目前的企業預算管理戰略價值較低，缺乏戰略導向功能，無法為企業的長遠性發展提供重要的數據參考。其次，目前企業預算管理戰略停留在經營結果以及目標利潤層面，還沒能貫穿于整個業務過程，只重視短期活動而忽略了企業的長期發展，其中最為明顯的表現是各期編制財務預算銜接性不夠，預算指標與長期戰略發展并不匹配，無法為企業的可持續發展提供可靠性建議。

財務部門不僅肩負著對企業各種資金流向數據的記錄任務，同時也是保障企業經濟運轉的重要基礎，對于盤活固有資金、提升經濟活動活力都具有重要意義，因此各類企業在開展業務有關的財務經濟活動時要按照科學合理的組織體系進行運作，同時也要注重財務監督部門的職能，要為財務管理工作提供高效、穩定的工作環境。互聯網技術使得全球經濟一體化腳步逐漸加快，網絡技術也正在滲透到財務管理當中，既有效加快了財務管理工作效率，也給財務管理發展提供了契機，企業要想在未來的市場中站穩腳跟，就必須適應先進的管理標準以及管理模式，同時也要根據自身的發展需求，構建完善的管理組織體系。財務組織體系的構建首先要結合市場發展趨勢以及自身的實際情況制定部門規章制度，同時要明確各類會計人員的工作職責，會計人員不僅要具備財務會計的基礎技能，而且也要學習財務管理工作方法，注重工作流程、工作模式的改革與創新，并制定出合理的工作計劃，推動本企業會計管理體系的不斷優化，既要收集有效的財務數據，也要以客觀的信息為決策層提供建議。

三、加強稅收籌劃、會計核算與財務管理工作的建議

1.推行稅收籌劃與會計核算的融合模式

新的市場經濟環境要求企業必須盡快轉型，促進稅收籌劃與會計核算之間的融合才能更好地適應財務管理新模式，因此應提高融合思想意識，并從戰略布局角度出發對財務管理進行重新審視，既要不斷加強融合管理工作的認知與學習，同時也要積極主動地參與到日常的管理模式中，不斷的探索符合自身的發展路徑。首先，為了加快稅收籌劃與會計核算的融合速度，可以在企業財務管理工作中使用全面預算的管理形式，針對以往的數據進行分析，同時要結合當下的可用資源制定預算方案，保證資源的利用效率，通過盤活資金減少企業的支出，從多角度控制企業成本。其次，要打通稅收籌劃與會計核算之間的數據壁壘加強，加強數據及信息的篩選與處理能力，讓財務會計更多地參與到企業日常管理事務當中來，既能夠有效了解其他部門的工作流程，同時也能為預算以及成本控制工作提供更加精準的數據，對于財務管理過程出現的問題，能夠快速地提出解決方案。

2.加強財務會計人員的學習管理技能

在以往的財務管理中，更加注重財務人員的基礎性技能，包括對于財務信息的收集、整理以及繪制報表等，但是隨著當前信息化技術的不斷滲透，傳統的財務技能還需要不斷升華與改進。現代企業財務會計大多都需要使用計算機及網絡進行工作時，信息技術的能力也需要不斷地學習，不僅能流暢地使用各類軟件，還要學會觀察系統操作中的信息數據異常情況，提高自身的警惕性，才能確保企業財務數據的安全，同時也能夠為稅收籌劃與會計核算融合奠定基礎。企業財務管理部門應針對當前的社會發展形式，組織會計從業人員進行學習及繼續教育培訓，既要夯實現有的財務基礎技能，同時也要學習新技術、新理念以及新方法，讓財務人員熟練掌握各類軟件并加強信息安全管理意識。另外，為了更好地激發廣大會計人員的學習積極性，可以將工作績效與信息技術能力考核相結合，以個人的主觀能動性作為學習驅動力，在潛移默化中提高財務會計人員的綜合素質。

3.確保財務稅收與核算信息資源共享

利用以往的數據為后續工作做鋪墊，是稅收籌劃與會計核算的相通之處，兩者都以生產、運營、經營、管理信息為主要參考數據，因此在稅收籌劃與會計核算融合過程中，要確保信息的資源共享，以此提高融合速度。在企業發展過程中，應充分注重互聯網信息技術的使用，不僅是為了更好地對企業發展進行詳細記錄，同時數字化的資料也能夠更好地在企業內部流轉，實現及時傳遞與分享，減少了時間成本。傳統的財務會計需要對各類表格及數據進行收集整理，并按照自己的標準模式重新出具報表，在當前的數字化技術背景下可以利用軟件實現數據轉換，減少了時間成本，而稅收籌劃與會計核算都可以在信息目錄中進行索引查詢。另外，為了幫助企業成長，在有條件的情況下企業可以建立屬于自己的獨立數據庫，采用云端儲存的方法，在各部門需要的情況下都可以進行云端下載，方便會計人員查詢處理財務會計數據，同時也能提高企業財務數據的安全性，對于會計信息資源利用效率具有深遠性影響。

4.結合企業實際探索會計核算優化路徑

我國近些年在經濟領域中取得了舉世矚目的成就，與此同時各行各業也有了長足性進展，但是前期的經濟發展模式過于粗獷，已不能滿足當前的社會發展需求，目前我國經濟已由高速增長階段向高質量階段過渡，因此企業也需要緊跟時代發展形勢，結合切實際優化財務編制，以價值導向為預算管理目標推進企業高質量可持續發展。首先，大數據作為財務管理的重要工具，應制定科學有效的使用流程，確立以企業戰略為基礎，實施財務核算管理的新理念，并通過大數據技術進行市場調研以及其資源數據分析，了解市場動向以及自身的競爭優勢，制定長期的發展目標，并以此為基礎編制出各期的財務指數，讓企業在各階段能夠有效地實現業務銜接、避免工作盲目性。其次，管理層應由上至下改變核算管理的文化氛圍，堅定以核算指標作為各部門的績效考核標準，讓核算編制與企業的戰略規劃相結合，但也要確定核算指標客觀、公正，易于被企業員工接受，以企業未來活動作為預測基礎，并將各部門之間的經濟活動進行合理分解。

5.實現稅收籌劃與財務智能化管理

探索稅收籌劃和財務智能化管理，應根據企業發展需求，制定使用原則以及方案策略，以保證業務流程順暢，同時也符合企業的經營發展戰略，總體而言可以通過確定實施目的、實施框架、責任分工以及經費預算方面進行綜合考量。實施目的是企業將財務智能管理功能與企業業務流程進行對接，確保使用過程中能解決實際問題;實時框架可分為前期評估、中期測試上限、后期應用優化三個方面，主要是根據財務資金的使用情況進行不斷調整，以適應企業的發展及業務的需求，財務智能化管理工作內容涉及到財務數據問題，因此必須保證詳盡準確，在項目實施前要預估各類費用支出，同時要保證后期的運行與維護有足夠的資金支持。財務智能化系統作為輔助性財務管理工具，必須配合相關工作人員進行需求梳理并評估業務流程，堅持以目標為導向對各個流程及業務的特性進行深入分析，選擇合適的財務系統進行業務管理，可以考慮體量規模、勞動密度、流程數字化程度、數據風險和用戶體驗以及短期效應和長期戰略性。要保證流程流通異構系統的數據交換困難問題，必須將文件數據處理建立在結構化數據化的基礎之上，確保流程本身不存在風險，同時也要強調人工的參與深度，如果不能提升使用體驗則不適用。另外，企業還要考慮短期使用財務智能化系統對于目前財務管理及核算的影響。

6.注重企業會計人才的培養與吸納

在財務工作中，稅收籌劃與會計核算的融合并非是簡單的技能累加，而是需要多方位、多層次的工作模式轉變，因此要注重企業會計人才的培養，要充分發揮人才作用，同時也要根據企業的發展形勢進行人才培養的路徑調整，這樣才能讓稅收籌劃與會計核算融合工作有效落實。首先，企業管理層要意識到稅收籌劃與會計核算融合是企業未來發展的必經之路，且兩者也有著本質區別，財務會計更多是對于數據的精準記錄、具有工作程序性;而管理會計則是對企業戰略布局的指導性作用，因此要在人才培養上開發具有潛能的會計人才，讓相關人才接觸到企業的整個運營流程，結合財務會計知識，并提出更多優化意見。其次，要重視會計人才的培養與吸納，每個企業的發展方向和立場不同，因此可以根據企業需要在高校畢業生中選拔人才，讓企業和學生實現雙向選擇，讓理論知識與實踐相結合。在實踐中，財務管理人員對于數字化信息技術往往了解不夠深入，因此企業應該有針對性地培養復合型人才，為財務管理人員提供繼續學習與深造的機會，也可以利用網絡進行碎片化設計學習，打破時間與空間限制，為長期發展做好人才儲備工作。

四、結語

綜上所述，市場經濟環境既為企業提供了發展契機，同時也提出了相應挑戰，必須深入分析稅收籌劃與會計核算對于企業創新發展的價值意義，并適當探討企業財務管理過程中存在的問題，有針對性地進行糾偏完善，形成多項預算激勵約束機制，構建科學的財務管理體系，充分發揮稅收籌劃作用，進一步整合財務資源，以此提高綜合競爭力。

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作者簡介：王光輝（1990- ），女，山東省平度市人，本科，青島青鐵置業發展有限企業，稅務管理，研究方向：稅務與成本管控