企業資金管理存在的問題及完善對策分析

摘 要：近些年來，隨著市場競爭日益激烈，企業的運營發展中會受到內部和外部多重因素影響，因此必須關注自身的風險類型以及風險因素，從資金管理角度進行風險防范，以前瞻性視角發現系統漏洞并進行科學合理的改造，提高自身資金管理意識、加強風險評估管控，從管理制度層面優化內控環境，并注重部門之間的有效溝通、讓信息及時分享，提高全體工作人員綜合素養，以此推進企業穩步發展。本文針對企業資金管理內容以及存在的問題進行分析，探討資金管理策略及財務風險防范措施。

關鍵詞：企業;資金管理;財務;工作創新

我國正處于社會深度轉型過程中，未來的市場競爭也會日益激烈，企業要想在市場競爭中占有一定的份額，就必須不斷提高自身的核心競爭力，競爭力既包括對于外部市場的拓展，同時也包括自己的資金控制，企業資金管理涉及的范圍較廣，要從企業自身的特點角度出發研究。

一、企業資金管理存在的主要問題分析

第一，目前企業的資金管理目標還不明確，大多數企業都將自己的關注焦點放在了外部市場環節，缺少對資金管理工作的深入調查與分析。傳統的企業管理往往認為資金管理是財務部門的分內職責，只有做好資金控制就能滿足企業的內控需求，這種想法片面且錯誤，缺乏對財務風險的防范正確認知，因此也導致了企業的資金管理氛圍不足，面對日益競爭激烈的外部市場環境，往往在資金管理制度的建立、責任劃分以及監督程序的環節都沒能得到有效保障。我國取得了重要的經濟發展成就，同時各企業也獲得了改革紅利，但是也進一步凸顯出了問題，例如習慣性地使用經驗主義進行資金管理，很多相關制度趨于形式化。近些年來，隨著市場化經濟快速發展，很多企業也已經意識到了資金管理以及財務風險的重要性，但是在資金管理制度層面還缺乏長遠規劃，沒能結合企業自身的發展特點以及短期目標進行完善。

第二，資金管理沒有形成體系。財務部門應貫穿企業發展的各個環節，并需要全過程參加企業工作計劃，這樣才能對整個企業的工作內容進行合理預算，但是在很多企業中財務部門僅掛名，對于其他部門的工作內容并沒有直接參與和詳細測算，一般都是其他部門將自身的年度計劃發給財務部門，然后由財務部門進行轉換，這類工作情況在某種程度上就會產生職責劃分不明朗、工作流程不清楚、目標無法落實等諸多問題。傳統企業發展過程中，往往各個部門各司其職，認為只有將工作明確劃分才能劃分責任，但是現在企業的運營與發展與以往已經有了較大不同，必須注重自身的時代環境，各個部門之間合作與交流才能促進企業協同成長。但是目前企業在部門溝通方面還有所欠缺。

第三，資金管理效能有待提升。隨著當前科技的快速發展，企業資金管理逐漸向數字化方向前進，但是很多企業仍沿用傳統的財務運作模式，已經不能滿足當前的社會發展需求以及企業的長遠性發展需求。為更好地提高企業資金管理效能以及財務風險防范能力，需要培養復合型人才，既要了解資金管理流程，又要能從實際出發為企業的經營提供內控數據導向。但是目前的實際情況是企業財務人員大多精通于傳統的資金管理工作流程，對于信息技術、經濟管理等方面有所欠缺。企業的資金種類較為復雜，同時自身的外部經營活動也比較頻繁，包括但不限于貨幣現金、無形資產、對外投資以及上市融資等多個方面，并且需要從企業的長期發展進行風險信息控制。

二、企業資金管理優化的要點與原則分析

第一，企業的高速發展離不開資金管理手段，資金管理是保證企業資產安全性與完整性的重要措施，需要憑借自身的發展經驗將管理方針進一步落實，在企業內部進行自我調節、自我約束，自我規劃、自我評價。我國在改革開放初期，由于將關注點放在了經濟體量、規模和擴張層面，而忽略了企業的細化管理，在改革中各行各業的企業也收獲了紅利，但是還缺乏有效的資金管理制度，資金管理體系能夠挖掘企業自身發展潛力，同時構建出長遠性的發展規劃，對于提高自身的核心競爭力具有深遠性影響。另外，有效的資金管理還能激發員工的正向積極態度、促進企業良性循環，也能從員工角度為企業的發展提供更多可行性建議，對于企業規范化、精細化發展具有借鑒性意義。

第二，資金管理是現代企業發展的重要基礎，如果管理層對于資金風險沒有足夠的認知，那么在很大程度上會造成財務問題。資金風險防范包含的內容較多，也與企業的各個部門息息相關，但是長此以往，資金管理工作都存在“閉門造車”的情況，沒能與其他各部門進行深入聯系，僅針對各項報表進行優化，存在著 資金管理斷檔的問題，精細化的財務風險防范可以幫助企業降低風險、盤活資金使用效率，同時還能在正確的時間進行資金運作，因此需要相關工作部門必須從資金流動、經營管理、稅務管理等多個方面進行系統化的優化，同時還要注重市場風險變化等外界因素。企業資金管理能讓工作流程更加順暢并減少不必要的程序性工作，資金管理與財務風險防范具有緊密聯系，二者相輔相成，能為其營造良好的工作秩序，同時也能對企業的資源進行高效利用，防止資源浪費對于提高企業競爭力、降低自身的運營成本等具有非常重要的價值。

三、企業資金管理的優化完善路徑探析

1.進一步完善資金管理制度

企業要針對自身的運營特點，制定完善的工作目標、明確資金管理及風險防范工作的流程與職責，對資金管理制度進一步進行優化，相關財務人員要與各部門進行聯合工作，根據各部門的特點需求編制工作目標，同時也鼓勵各部門人員提出自己的相關意見，對各部門的資金使用情況實施動態監督，如果在工作計劃編制過程中出現問題或披露，要積極協調溝通以確保風險在可控范圍內。完善企業資金管理制度要注重企業遺忘發展的相關經驗，建議建立相應的數據分析報表，對各個部門的業務開展情況調查并逐一分析，讓資金管控信息更加精細化，但同時也要注重靈活性。在優化資金管控環境的前期可能會出現各部門不適應的問題，建議相關財務部門根據以往的工作經驗預留一定的風險準備金，根據實際情況進行動態調配但是也要對比查找出偏差原因，防止資金挪用以及超出預算，進一步完善資金管理制度和優化內控環境。

財務管理屬于綜合性的服務管理工作形式，既要負責落實資金的使用情況，同時也要對企業資金的安全性負責，因此必須堅持標準化的管理流程，才能提升自身的工作質量，但是依靠個人的主觀意識進行自我約束并不可取，而是要建立完善的資金監督機制，才能確保金管理工作成果、預防經濟問題發生。企業資金是會計管理工作的重點，因此需制定管控手段，保證資金的流轉在合理范圍內，防止在資金活動中出現流失，所以需從多個角制定機制，必要時也可借助外部監察機構進行監督檢查，形成內外同向約束力。另外，企業應建立完善的管理制度，明確各部門職責領導層之間不可跨越，也要注重自身的權利延伸范圍，防止權力過大損傷企業正常發展，并要將會計管理工作貫穿于企業內部細節層面，保證賬務處理程序的嚴密性和流暢性，做到有責可追、有人可查，當涉及大數額資金使用時，在不確定風險層面可以進行企業內部研討，防止一言堂問題出現，秉承集思廣益方式作出決策，將企業資金風險降到最低。

2.通過資金管理降低企業經營成本

一般而言，企業的生產規模是反映企業生產能力的重要指標，但是從資金管控角度而言，并非企業規模越大則成本控制越好，企業在進行規模控制方面要從多個角度進行分析，包括外部評價指標和內部評價指標。宏觀經濟指標要考慮市場發展潛力以及外部作業條件，同時各地區要有相應的配套條件。資金內部指標包括企業的資金籌措能力、生產擴建計劃、積極生產力供應情況等。資金外部指標的包括地方性的能源經濟政策、專業化的市場分工以及協同企業的發展速度等。通過以上幾個方面合理控制規模已實現降低成本的良好效應，但是也要注重臨界點的把控，一旦規模擴大可能會增加企業負擔，反而成為企業的資金拖累，要注重正常現金流的良性運行，要給企業留有一定量的抵御風險能力資本。為了進一步實現企業資金管控力度，可以通過加強會計核算控制管理，促進工作流程的合理性。對于各類企業而言，在發展過程中或多或少都會不斷積累會計管理數據，要注重數據的數字化轉換，將其作為企業發展的重要依據，同時要注重信息數據化的合理運用，能夠針對個別示例進行時間檢索金額檢索，以此達到為會計管理服務的功效。另外，需嚴格把握會計管理中的報表核對過程，為會計核算奠定基礎，方面要注重原始資料以及票據的收集整理分析和統計，另一方面還要編制相關的核算計劃。由于數字化技術可以極大程度上降低人工勞動強度，因此要注重信息化的錄入，并與其他部門以管理系統關聯，做到數據實時共享，以此實現內部多個部門的聯合監督，打造透明化的會計管理氛圍。

3.注重資金管理的信息共享工作

各個部門之間的良好溝通是提高企業資金管理水平的重要基礎，只有秉承公正透明的內控態度，才能讓那位信息更好的流轉與分享。企業要注重自身的內部溝通模式，強調信息化技術的運用以及數字化數據之間的共享模式，打破不同部門之間的數字標準門檻隔閡，以此提高信息共享機制的流暢度，在前期設計階段企業決策層要從高瞻遠矚的角度制定有效的解決方案，并建立透明的資金管理機制，對多個部門進行風險評價。在打破數據共享隔閡之后，要對各個部門各個崗位進行統一核算，從內部進行嚴格管控，然后讓資金報賬流程進一步完善，雖然各個部門之間的工作內容有著巨大差異性，但是可以從數字化模板層面進行進一步優化，并要注重各部門的不同性需求，讓資金費用流程的使用更加合理化，并在實踐中不斷進行彈性調整促，進企業集中核算的規范性。為了更好地對其財務風險進行有效控制，建議企業為各個部門設定基準財務紅線，按照每月、每季度或每年對資金流向進行橫向對比，了解資金節約或超支情況，并通過數據對比分析財務紅線，可以為資金使用情況提前敲響警鐘，從側面也可以為資金控制做好基礎，進一步強調各部門精準化的資金管控能力。

4.進一步構建資金管理共同體

企業要建立完善的資金管理制度并加強財務風險管控，需要在思維上進行轉變。要注重資金管理制度價值意義，并由上至下建立引導體系方案，進一步明確責任與分工，對外部自身應該作為一個有機整體，各部門之間不得互相推諉，同時要在法律風險方面加強管控意識、將財務風險降到最低，同時要呼吁全體工作人員參與到資金管理制度的建設過程中，為企業的制度構建獻計獻策，同時也要發揮各崗位的職能與責任，讓業務流程更加明朗，既要包括決策同時也要包括執行力，監督并建立相應的審查保障機制，對于所有的內控流程要做到有責可追、有人可查。企業要轉變資金管理理念，將內部業務與外部業務放在同一水平線上進行分析，資金管控要為企業的長期發展提供數據支撐，并將數據分析、數據提取、數據決策與財務效益放在對等位置，重視資金管理的前瞻性和預警性，引導相應財務人員對新的資金管理理念進行學習，并強化企業的長遠性戰略，以此加強風險評估管控。

5.強化落實資金管理監督責任

由于企業的資金管理內容眾多，因此建議通過各部門分控進行整體控制。首先，建議各個部門要配備專人與財務部門進行對接，包括部門資產、入賬、現金流、清賬以及固定資產保管、報廢等一系列工作要全程跟蹤，要是也可以成立相應的內控管理小組，進一步明確資產資金的使用范圍，并且要對企業的無形資產進行明確評估，包括專利權、知識產權、冠名權等要讓企業的各項資產充分發揮自身的經濟價值。其次，企業充分重視當前互聯網經濟發展浪潮下的數字管控效能，改變傳統的資金管理模式，巧妙運用大數據云計算等技術，建立自己的信息化財務體系，既能對企業的以往數據進行深化分析，為未來的發展提供數據支撐，同時也能為各部門之間的信息溝通提供高效平臺。例如云端數據在數據分享、數據保存以及數據防傳遞方面更具優勢，既能讓各部門之間加強聯系，同時也能對風險防范提出數據對比預警，可以將防范措施前置，杜絕了傳統資金管理模式中事后總結的弊端。

6.打造高質量財務管理人才隊伍

人才是企業發展的重要驅動力，企業的長效發展必須依靠優秀財務人才進行推動，同時企業的資金管理質量以及風險防范水平優劣也與人員隊伍的綜合素養息息相關。在成本控制方面我國起步較晚，很多企業還沒有意識到資金管控的重要性，為了更好地提高企業的市場競爭力，多元化人才的培養既要在本起內部進行人員提拔選用，同時也要注重社會人才的招聘。首先，企業要為員工提供更多的降低成本學習機會及平臺，并要求相關人士來到企業為員工進行教育培訓，理論與實踐相結合，引發廣大員工深入思考，并秉承集思廣益的方式了解員工建議。其次，企業決策層要有針對性地招聘專業化的人才為企業服務，也可以與各大高校簽訂就業協議，針對資金管控、財務管理等方面吸取更多的新鮮血液，為企業的人才儲備做好準備。最后，企業的長期發展要想獲得良好的市場發展，需要提高自身的發展質量，因此要建立全面的資金管控體系，逐步培養財務人才，提升資金管理的綜合人才，適應當前企業資金管理發展趨勢。在人才體系構建過程中，因此管理層應從上至下貫徹先進的管理意識，注重優化企業會計管理體制，從多個角度提升會計管理團隊的專業素養，并確保會計信息的真實性、有效性以及透明性，以此保證企業資金的安全性。首先，要對會計工作進行職責劃分，并將責任制度落實到位，以此激發會計管理人員的自我管理意識，對于會計的業務活動行為要有嚴密的審查制度，確保按照章程辦事，為企業資金安全提供個人行為保障。其次，要重視會計內部控制執行情況，必要時可利用外部機制分析現階段企業資金運轉情況，以確保內控措施有效實施，并形成內部資金管理和外部監督檢查的雙重制約。最后，為了營造良好的會計管理氛圍，企業可以根據實際需求，對資金有疑問的地方聘請會計師進行審計增加內部會計工作人員的危機，感通過施加壓力激發會計工作人員的主觀能動性，強化企業資金使用的信息控制。

7.充分利用現代智能管理技術

企業應根據自己的資金管理目標選擇購買財務信息化系統，目前市場上產品的選擇性較多，而且功能也多樣化，開發應用成本較大，但是對于企業后期的調整及優化更具優勢，購買產品則需考慮自身業務量與智能系統的服務是否匹配，以及未來的業務增加如何進行模式拓展。需明確的內容是流程測試時間范圍，配合部門及分工后臺，技術人員名單以及測試工作內容及框架。建立財務系統運行的sop文件，有助于提高運作規范化機制，同時sop文件也能詳細記錄試點的運行情況以及風險防范要點，其中包括相關技術控制數據以及安全持續運行數據等，財務系統的數據收集整理是促進企業不斷推動自動化及智能化轉型的重要基礎。當系統通過測試后則應進行進一步的自動化流程推廣，以實現財務系統的全流程、全范圍、全場景上線，這個階段需要評估業務目標以及流程設計部分，要讓財務智能系統的流程符合企業整體運行需求。如果企業時間較為緊迫，也可以采用階梯式的開發模式，但要注重培養員工的管理以及維護能力，并注重不同端口之間的數據傳輸標準，以保證能夠持續改進。

四、結語

綜上所述，我國在以往的發展過程中取得了長足性進展，但是也不得不面對目前企業資金管理以及財務風險防范過程中存在的問題。現在企業經營中財務風險主要包括資金管理意識不足、資金管理制度不足以及部門之間缺乏有效溝通等，需要相關部門及人員正視問題的存在，并從多個角度進行資金管理環境構建，充分激發廣大員工積極性，讓資金風險防范措施落到實處，提升企業資金管理綜合效能。

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作者簡介：管姍姍（1982.01- ），女，山東省青島市人，本科，青島天泰房地產開發股份有限公司，財務經理