公司全面預(yù)算管理問題分析

張阿勇

摘? 要：在公司發(fā)展過程中，全面預(yù)算管理在內(nèi)部管理中發(fā)揮著非常重要的作用，對提升公司的財(cái)務(wù)水平，針對財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題制定有效的解決對策。本文主要結(jié)合公司開展預(yù)算管理的必要性，分析了公司全面管理中存在的問題，并提出有效的解決對策。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算;公司;預(yù)算編制

1公司開展全面預(yù)算管理的必要性

當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革不斷推進(jìn)過程中，已經(jīng)有了很大的改善，而市場競爭壓力也越來越大，公司在發(fā)展過程中為了贏得優(yōu)勢，獲得一席之地，必須加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理。通過全面預(yù)算管理，可以有效的整合資源，有效的發(fā)揮自身規(guī)模的作用。而很多公司都采取的是母子公司的形似，母公司為了實(shí)現(xiàn)自身利益經(jīng)常會(huì)降低資金的使用效率，從而影響公司的發(fā)展。在公司復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系中，需要制定長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各個(gè)方面的利益，增加公司財(cái)務(wù)管理的難度。采取全面預(yù)算管理可以通過預(yù)算分配以及考核，對公司財(cái)務(wù)資金以及非財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理，協(xié)調(diào)不同領(lǐng)域的工作，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。通過全面預(yù)算管理，可以對企業(yè)的發(fā)展前景，對市場存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合公司自身的優(yōu)勢和不足，從而幫助公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理還可以對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，實(shí)現(xiàn)事前控制以及事后的反饋，從而明確責(zé)任主體。全面預(yù)算管理還可以將公司的資金以及信息進(jìn)行整合，從而幫助公司節(jié)約成本。

2公司全面預(yù)算管理存在的問題

2.1預(yù)算編制問題

通常強(qiáng)開下，全面預(yù)算管理需要收集大量的數(shù)據(jù)資料，從而有效的開展工作。在公司規(guī)模較大的時(shí)候，由于內(nèi)部工作人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，很多工作人員不具備全面預(yù)算意識(shí)，將各個(gè)部門提供的數(shù)據(jù)當(dāng)做一種工作負(fù)擔(dān)，從而在收集資料過程中不夠全面，不夠準(zhǔn)確，對于后期的全面預(yù)算編制工作帶來的困難。另外，還有很多公司在預(yù)算編制過程中，采用Excel等工具，工作效率較低，無法快速的進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)，影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確度，對于全面預(yù)算管理工作的落實(shí)帶來了不利的影響。在制度規(guī)范方面，利用傳統(tǒng)的Excel進(jìn)行編制，也很難滿足全面預(yù)算的精細(xì)度要求，因此無法對預(yù)算編制進(jìn)行有效的指導(dǎo)，導(dǎo)致預(yù)算編制較為模糊，對于部門審計(jì)工作帶來來困難，從而使得公司的全面預(yù)算管理編制存在問題。

2.2預(yù)算執(zhí)行問題

在預(yù)算執(zhí)行方面來看，當(dāng)前公司由于職能部門較多，公司規(guī)模較大，因襲需要從上至下，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分層遞交到基層團(tuán)隊(duì)中。但實(shí)際上很多公司在預(yù)算執(zhí)行過程中還主要側(cè)重的是事后的控制，事前準(zhǔn)備工作不足，也不能制定完善的預(yù)算執(zhí)行策略和說明。在預(yù)算執(zhí)行方案設(shè)計(jì)過程中，沒有對預(yù)算執(zhí)行提出詳細(xì)的流程方案，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行存在問題而影響整個(gè)全面預(yù)算管理，對于公司在成本控制方面造成不利的影響。在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督過程中雖然也建立了全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)行監(jiān)督工作，但由于監(jiān)督小組的負(fù)責(zé)人都是總經(jīng)理和各個(gè)部門負(fù)責(zé)人，工作較為繁忙，因此在監(jiān)督工作中很難左右有效的管控，對整個(gè)全面預(yù)算管理工作的落實(shí)造成影響。而預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不利對于容易造成預(yù)算邊緣化發(fā)展，影響公司的財(cái)務(wù)管理。

2.3預(yù)算考核問題

當(dāng)前很多公司都將全面預(yù)算管理定位為成本控制的工具，對于全面預(yù)算管理協(xié)助公司落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)的作用有所忽視。因此在預(yù)算考核過程中，通常采用的考核指標(biāo)較為單一，對于預(yù)算管理的日常管理作用有所削弱。不僅如此，還有部分公司沒有結(jié)合自身的發(fā)展變化調(diào)整指標(biāo)項(xiàng)目，容易造成考核指標(biāo)的僵化，影響考核的效果。在考核體系方面還有部分公司采用部門牽頭人的方式，考核工作分工不明確，缺乏清晰的運(yùn)行框架，從而造成在考核工作中的混亂，考核結(jié)果不能獲得大家的肯性。在預(yù)算考核中，當(dāng)前以薪資待遇發(fā)放為標(biāo)準(zhǔn)，而不能參與未來的預(yù)算編制與管理，對于考核的價(jià)值造成影響，從而影響全面預(yù)算管理的整體水平。

3公司全面預(yù)算管理存在問題的對策

3.1預(yù)算編制問題對策

3.1.1提高工作人員的預(yù)算意識(shí)

在預(yù)算編制工作中，針對部門預(yù)算編制意識(shí)不強(qiáng)的問題，應(yīng)深化職工對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，使得預(yù)算編制工作的配合度可以提升，從而在前期收集資料過程中，準(zhǔn)確度和及時(shí)性可以提高。因此公司可以通過培訓(xùn)的方式，加強(qiáng)員工對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和理解，樹立全面預(yù)算管理意識(shí)。為了提升培訓(xùn)的作用，公司可以利用培訓(xùn)軟件，上傳培訓(xùn)資料，為員工提供培訓(xùn)，提高培訓(xùn)的效率。比如，可以利用當(dāng)前常見的APP培訓(xùn)軟件，落實(shí)全面預(yù)算管理工作，還可以將考核的結(jié)果，納入到績效管理中，提高員工的積極性，提高職工對預(yù)算管理意識(shí)的提升。

3.1.2健全預(yù)算編制制度

為了提升預(yù)算編制的效果，公司對于預(yù)算編制的制度、標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)范應(yīng)不斷完善，通過引進(jìn)先進(jìn)的預(yù)算編制工具，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性以及效率。在預(yù)算編制配套制度方面，公司應(yīng)對預(yù)算編制環(huán)節(jié)進(jìn)行清冽，為編制程序設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，從而形成健全的預(yù)算編制制度，對預(yù)算編制工作進(jìn)行有效的指導(dǎo)，也為后續(xù)的預(yù)算管理工作提供依據(jù)。在預(yù)算編制工具選擇過程中，可以在市場中選擇一款性能、可靠性都比較好的平臺(tái)，通過軟件實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制操作，從而有效的減少手工操作，提升數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。比如，可以采用全面預(yù)算一體化平臺(tái)軟件，通過滾動(dòng)預(yù)測、編制模式選擇、移動(dòng)端報(bào)表填寫等功能，可以提升預(yù)算編制的效果，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化的預(yù)算編制工作，提升預(yù)算編制的效率與準(zhǔn)確性。

3.2預(yù)算執(zhí)行問題對策

3.2.1對執(zhí)行流程進(jìn)行優(yōu)化

在對預(yù)算執(zhí)行問題進(jìn)行分析和討論之后，公司需要從執(zhí)行流程、執(zhí)行監(jiān)督兩個(gè)方面來解決預(yù)算執(zhí)行問題，對預(yù)算管理中存在的預(yù)算執(zhí)行問題進(jìn)行緩解，提高公司的管理效率。在預(yù)算流程方面應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制，為預(yù)算流程配套詳細(xì)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行說明，尤其是要種植對執(zhí)行機(jī)制的基層，應(yīng)完善執(zhí)行歷程方案。在對預(yù)算執(zhí)行過程中很容易出現(xiàn)各種問題，如果發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)處理，有效的落實(shí)預(yù)算管理工作。在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行優(yōu)化過程中，應(yīng)關(guān)注預(yù)算流程的制定與優(yōu)化，從公司的框架結(jié)構(gòu)，逐層細(xì)化分解，有效的覆蓋公司整體構(gòu)架，提升預(yù)算執(zhí)行的效果。

3.2.2對執(zhí)行監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化

在執(zhí)行監(jiān)督方面一般公司在預(yù)算管理過程中，需要建立全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組以及全面預(yù)算常務(wù)小組。全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)進(jìn)行預(yù)算審核、預(yù)算目標(biāo)設(shè)定以及預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，而預(yù)算常務(wù)小組則負(fù)責(zé)基礎(chǔ)性的資料收集工作、預(yù)算編制工作，并對預(yù)算管理工作的相關(guān)信息進(jìn)行反饋。由于領(lǐng)導(dǎo)小組在監(jiān)督方面存在不足，因此可以適當(dāng)?shù)姆謾?quán)給常務(wù)小組，使其可以配合進(jìn)行監(jiān)督，分擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組的工作量，提升監(jiān)督的效果。在實(shí)際管理工作中需要?jiǎng)澐趾脵?quán)責(zé)，制定詳細(xì)的約束制度，防止常務(wù)小組在履行監(jiān)督職責(zé)的時(shí)候越權(quán)，也可以有效的保證監(jiān)督的效果。

3.3預(yù)算考核問題對策

3.3.1優(yōu)化考核指標(biāo)

在應(yīng)對預(yù)算考核問題過程中，公司要做好優(yōu)化考核指標(biāo)，完善考核體系兩個(gè)方面的工作。在優(yōu)化考核指標(biāo)工作中，可以借鑒平衡積分卡的考核方式，豐富考核維度，從單一的財(cái)務(wù)維度轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻簟⒇?cái)務(wù)、學(xué)習(xí)以及內(nèi)部流程等思維維度的考核，對不同的管理階段設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)，從而使得考核更全面，考核結(jié)果更加準(zhǔn)確。通常財(cái)務(wù)類指標(biāo)主要包含收益、營業(yè)總收入等?？蛻糁笜?biāo)主要包含客戶的滿意程度、客戶的難度等。內(nèi)部流程指標(biāo)主要包括技術(shù)評審、風(fēng)險(xiǎn)評估次數(shù)以及管理升級改進(jìn)措施等。學(xué)習(xí)方面的指標(biāo)主要包含了員工的培訓(xùn)、員工滿意度、員工的學(xué)習(xí)和成長等方面的指標(biāo)，從而使得公司的管理考核更加全面。

3.3.2改善考核體系

在考核體系改善過程中，公司可以在全面預(yù)算常務(wù)小組中建立一個(gè)專門的績效考核評價(jià)組織，使得考核工作可以更好的得到落實(shí)，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)資源的優(yōu)勢，提升考核結(jié)果的準(zhǔn)確性。公司還可以利用考核工具，制定詳細(xì)的流程，從而在考核工作中，可以按照流程進(jìn)行運(yùn)作，形成清晰的框架結(jié)構(gòu)，避免考核結(jié)果不夠準(zhǔn)確，不能服眾的問題。在考核體系應(yīng)用過程中，將考核的結(jié)果不僅可以應(yīng)用在薪資待遇制定方面，還可以將考核的結(jié)果在內(nèi)部管理中，在公司的決策以及崗位任命等方面都可以應(yīng)用，從而發(fā)揮考核的作用價(jià)值。另外，在第二年的預(yù)算編制工作中，也可將前一年的考核結(jié)果作為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行歸納總結(jié)，對之前存在的預(yù)算管理問題進(jìn)行分析，從而在后期的工作中可以避免之前存在的問題，使得預(yù)算編制工作得到優(yōu)化，不斷落實(shí)全面預(yù)算管理，促進(jìn)公司的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)束語

總之，在公司進(jìn)行全面預(yù)算管理工作中，需要不斷提升管理人員以及職工的全面預(yù)算管理意識(shí)，使得全員都可以參與到全面預(yù)算管理工作中，制定有效的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，對全面預(yù)算管理執(zhí)行工作進(jìn)行落實(shí)，并對全面預(yù)算管理執(zhí)行過程進(jìn)行評價(jià)。不僅如此，還應(yīng)完善考核體系，整合資源，降低風(fēng)險(xiǎn)與成本，幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

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