經費管理視閾下高校科研人員創新活力研究

張小玲 鐘珂 廖雨萱 潘亞俐 馬淑紅

【摘 要】 近年來，黨中央、國務院聚焦激發科研人員創新活力，營造良好創新環境，出臺了一系列政策文件。科研管理自主權的推進和實施，不僅體現在增強了科研人員的“獲得感”，更重要的是將科研人員從繁瑣混雜的科研經費管理事務中“解放”出來，有力地激發了科研人員的創造性和創新活力。文章從科研經費管理視閾，通過調研重慶市高校科研經費管理的現狀和科研人員對現有科研經費管理的認知，提煉當前科研經費管理全流程中影響科研人員創新活力的各項因素，梳理經費管理中存在的問題和改進方向，進而從經費管理政策宣傳、報銷流程優化、信息化建設以及科研助理崗位設置等方面提出科研人員創新活力增強的路徑，讓經費為人的創新性活動服務。

【關鍵詞】 科研創新活力; 高校科研經費管理; 科研管理信息化; 網上報銷

【中圖分類號】 F230;G311? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2022）11-0132-06

一、引言

近年來，黨中央、國務院聚焦激發科研人員創新活力，營造良好創新環境，出臺了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》等一系列重大政策文件，其中最突出的表現就是科研經費管理的統籌和下放，賦予科研人員更大的經費管理自主權。在國辦發〔2021〕32號文件中，從7個方面講了25條完善中央財政科研經費管理的指導意見，以激發科研人員的創造性和創新活力，促進我國科技事業發展。

隨著我國創新驅動發展戰略的制定和實施，我國科技投入保持高速增長態勢。2017年全國研發經費投入總量超過1.76萬億元，2018年為1.96萬億元，2019年達到2.21萬億元，2020年突破2.4萬億元[ 1 ]。科技創新能力實現了歷史性、整體性、格局性重大變化，科技創新實力從量的積累逐步邁向質的飛躍，從散點的突破邁向整體能力的提升。

高校作為科學研究和技術創新的主陣地，是我國開展科學研究的一支重要力量，應切實擔負起主體責任，認真貫徹落實國家相關政策和規定，按照責權利相一致的原則，強化自我約束和自我規范，擴大科研團隊的自主權，開展減輕科研人員負擔專項行動，讓科研人員能夠沉下心來潛心向學、埋頭苦干，切實解決科研經費“報銷難”“報銷繁”等問題，讓科研人員輕裝上陣，省心辦事。

但近年來，有關科研管理自主權、科研人員獲得感、報銷難、報銷繁的議題再次引發社會各界的關注，將科研管理推到改革的風口浪尖，持續推進“放管服”改革，更好調動科研人員積極性、創造性，激活科研人員科研創新活力刻不容緩，迫在眉睫。

如何在強化科研管理自主權的同時提高科研人員創新活力，對我國的科研事業發展具有極為深遠的價值。而有效的科研經費管理，必須在充分了解制約科研人員創新活力因素的基礎上，在科研經費管理具體實踐中摸清存在的問題和背后深層次原因，因地制宜，有的放矢，建立一套適合單位自身的科研經費管理體制，并加大宣傳力度，讓科研經費管理制度在科研人員中入心入腦，方可有效激發科研人員的創造性和創新活力。

二、研究現狀

隨著我國科研經費投入的大幅增加，對科研經費的研究越來越多，主要集中在以下方面：

（一）國內關于科研經費管理的研究

孫玲[ 2 ]強調，高校應建立以戰略為導向的科研經費績效評價理論模型，構建以指標為核心的多維分析的績效評價系統。王楨鑫等[ 3 ]認為利用平衡計分卡原理可以設計全面、均衡反映高校目標完成情況的財務績效評價體系。黃靜[ 4 ]認為科研成果的評價體系要因工作性質和學科內容的不同有所區別，單位探索構建差異化且合理有效的績效評價體系勢在必行。齊艷平[ 5 ]提出：制定創新機制，強化內部管控，同時從績效管理出發，結合實際狀況，合理編制預算;進一步規范經費支出，加速信息資源發布平臺的構建進程，強化經費管理。劉曉東等[ 6 ]提出單位應結合科研管理新形勢新環境新要求，尊重科研自身規律，尋求適合單位的科研經費管理對策。

（二）國內關于科研人員科研創新活力的研究

戴羅仙等[ 7 ]提出尊重科研規律、提高科研管理效能、增強公共財政風險意識、堅持科研經費的預算績效導向，有助于有效增強科研人員的創新活力。李石勇[ 8 ]認為科研人員的創新活力主要來自科研活動中獲得的榮譽、利益以及獲取方式的公正性。呂傳毅[ 9 ]表示要不斷深化科研體制機制改革，最大程度地調動科研人員創新創造的積極性和主動性，著力增強他們的獲得感、幸福感、安全感。黃振勝和張嘉祺[ 10 ]指出，高校只有真正重視“放”“管”“服”，并將這三個方面具體落到實處，才能有助于調動科研人員的積極性和創造性，為科研發展注入新的力量。

（三）國外研究現狀和發展趨勢

國外在高校科研管理工作方面的研究集中體現為“不重數量重質量”“注重科研激勵”“注重績效反饋和教師發展”三個方面的特色，即如何更加有效地在科研經費管理中進行資源配置與績效激勵。本文認為科研經費管得太死，很難吸引并留住一流人才，并會導致研究的自主性缺乏、科研效率降低、科研創新積極性受限。

Coccia（2017）通過數據分析指出，在項目研究過程中，人力成本對科研經費的消耗巨大，且這種消耗隨著時間的推移而增加，所以控制科研經費合理開支的關鍵因素是控制人力成本;Hicks（2011）通過構建科研經費管理資助體系模型，進行以績效為基礎的研究產出系統評估，發現在研究項目結束后對研究結果進行評估，評估結果需要向政府反饋，政府再次分配科研經費時會在較大程度上依賴系統評估結果，這種基于產出的評估旨在通過績效評估激勵研究人員增加科研產出，能夠顯著改善科研產出效率;Lee（2015）則認為，資助機構每年對項目成果進行評估，并根據結果決定是否停止資助科研經費的做法在促使項目獲得成功的同時導致研究人員必須專注于在短期內獲得成果的項目，不能輕易開展長期研究。

目前國內外對科研經費管理的研究主要集中在如何加強科研經費管理、提高經費使用效率方面。針對科研創新活力的研究，眾多專家學者試圖通過對存在問題的研究，為增強科研創新活力尋求一個更有效、合理和實用的模式，而經費管理視閾下如何有效激發廣大科研人員積極性和創造性研究較少。

三、研究設計與分析

（一）研究對象

本研究的數據來自重慶各大高校一線科研工作者的實際調查，利用問卷星作為調研工具，主要就科研工作者（科研管理人員、科研項目負責人、科研項目參與人、研究生等）對科研經費管理的認知及其獲得感展開，發放問卷470份，回收問卷468份，有效性達到99.57%。

通過對問卷的信度和效度進行分析，結果顯示信度系數值為0.610，大于0.6，說明研究數據信度質量可以接受;使用KMO和Bartlett檢驗進行效度檢驗，KMO值為0.711，介于0.7和0.8之間，說明研究數據效度較好。

（二）調研人群的描述性分析

如表1所示，根據年齡段來看，填寫問卷為31～40歲的青年教師，占比44.66%，41～50歲的中年群體占比23.29%，該部分為科研項目負責人及科研管理主力人員，合計占比67.95%，為調研的可信度奠定了堅實的基礎;調研人群中21～30歲之間的群體占比26.92%，主要為研究生或剛參加工作的青年教師，拓寬了調研的覆蓋面和結論的全面性。

從學歷來看，博士研究生共有220位，占比47.01%，碩士研究生共有193位，占比41.24%，兩者共計占比88.25%，這部分人群是科研項目的主要實施主體，是高學歷人群，對科研經費管理關注度較高。本科及本科以下占比11.75%，進一步增強了調研的延展性和結論的可性度。從職稱來看，填寫問卷中級及以上人員共有323位，占比69.02%，該部分人群多為科研項目負責人或參與人員，說明科研工作者對經費管理政策及經費的具體使用比較關注。

值得一提的是，樣本中41.24%的問卷填寫人來自“科研部門”，33.76%的來自“教學部門”;科研管理身份最突出的是項目負責人，占比51.92%，說明科研項目經費的具體支出主要由項目負責人主理，進一步保障了調研結論的可信度。

（三）調研人群的認知程度分析

如表2所示，科研經費管理政策是科研工作者經費管理認知的窗口，從了解程度而言，只有30.98%的科研工作者較為了解，超過四分之一（26.50%）的科研工作者不了解，僅有5.56%的科研工作者完全了解，且承擔科研項目5項以上的科研工作者對經費管理政策的了解程度為90%，承擔科研項目4～5項、2～3項及0～1項的科研工作者對經費管理政策的不了解程度分別為4.55%、20.24%及38.01%，充分說明承擔項目數量越多的科研工作者對經費政策越了解，進一步為結論的準確性提供了保障。

通過對科研工作者科研經費管理的認知來看，54.91%的科研工作者認可科研經費網上報銷工作，且認為網上報銷系統基本能滿足工作需要的比率高達86.96%。值得一提的是，僅有2.35%的人對科研經費網上報銷總體評價很差，且僅有3.21%的人認為科研經費網上報銷系統完全不能滿足日常工作的需要，說明科研工作者對網上報銷系統等新事物的接受程度相對較高。承擔項目數量越多的科研工作者對網上報銷工作認可度越高（承擔5項以上的科研工作者對網上報銷工作的認可度達70%），這說明網上報銷作為一種趨勢越來越受大家歡迎，并逐步深入人心。

另外，50%的科研工作者認為目前的科研經費報銷流程是合理的，且隨著承擔項目數量的增減變化不大，說明科研經費管理流程有待進一步梳理完善，這是改進報銷方式的痛點和突破點。32.69%的科研工作者是通過同事口中得知，說明科研經費管理政策的宣貫力度不足，落地認知度不廣，快捷方便地將科研政策傳輸到科研工作者身上任重道遠，值得下大力氣暢通渠道，創新方式方法。

進一步調研發現，科研工作者對網上報銷的期望主要集中在“各類報銷單的填制方式”和“科研項目結余經費的使用范圍”，比例高達60%，在科研經費管理辦法、經費審批權限及預算調整方面的占比均在50%左右，占比最低的科研項目經費決算表的填制也超過40%，進一步說明科研經費管理的流程有待進一步簡化，管理方式有待進一步創新完善，管理政策的宣傳力度有待進一步加強，詳見表3所示。

（四）科研經費管理政策的認知因素分析

從科研經費管理政策認知的相關因素來看，“相關科研經費管理政策了解程度”主要與科研工作者的“年齡”和“學歷”相關，“科研經費網上報銷總體評價”和“科研經費報銷流程是否合理”主要與科研工作者的“職稱”和“部門”相關，“網上報銷系統是否能滿足工作需要”主要與科研工作者的“職稱”和“學歷”相關，“對科研經費報銷規定了解渠道”主要與科研工作者的“年齡”和“部門”相關，具體如表4所示。

（五）科研經費網上報銷的總體評價

科研經費網上報銷的總體評價反映了科研工作者對科研經費管理的整體認知，通過對科研經費網上報銷的總體評價構造多元線性回歸模型，可以提煉各種主客觀條件對經費評價的影響：

其中，Y是科研經費網上報銷的總體評價，C是常數項，？茁是回歸系數，X是年齡、學歷、職稱、部門和科研經費數量等因素的影響。

從表5可知，影響科研經費網上報銷評價的主要是年齡、學歷和職稱，科研經費數量也占主要因素，其原因在于：青年高學歷科研工作者普遍學習能力強，接受新事物的時間較短，對科研經費管理政策較為了解;職稱高且承擔科研項目數量較多的科研工作者對科研經費管理政策的認知度及管理方式的接受度普遍較高;科研經費管理流程及相關政策的宣貫力度嚴重不足，有待進一步加強;高校的科研經費管理流程普遍較為復雜，有待進一步梳理簡化。

四、問題與困惑

（一）科研管理政策了解不及時

研究結果顯示，科研工作者對科研經費管理政策的了解不及時也不深入，這一方面源于科研經費管理頭緒繁多，包括申報時期的預算編制，執行期間的經費報銷、合同訂立、物資采購、設備驗收、資產管理等各環節的流程管控，結題時期的決算編制及說明，科研工作者疏于了解;另一方面也反映出高校科研管理部門的政策宣傳力度不大，高校應在國家科研經費新政出臺后迅速跟進、消化吸收，結合單位實際，修訂完善本單位的相關制度辦法，并大規模地宣傳培訓。

（二）財務助理作用發揮不到位

通過調研分析，科研經費管理中由團隊成員或研究生兼職開展科研財務工作居多，財務助理存在配備不齊或作用發揮不到位的情況，體現在：

項目申報階段。預算編制人員對經費預算項目及財務報銷規定理解不到位，編制往往不科學，與實際使用脫節，導致后期報銷難度大、調賬較多。

預算執行階段。報賬人員不穩定，由在校研究生承擔報銷的情況較多，但研究生因受學業及畢業的影響，流動性較強，進而影響到報賬的延續性，同時研究生往往是“傳幫帶”或者“自我摸索”式的學習報賬，加之國家財稅制度對經費使用的要求不斷提高，一次性報賬成功率不高。

項目結題階段。因執行中多人承擔經費管理和報銷任務，根據項目任務書及財務收支明細賬分析填列經費決算表的難度較大;結題審計時，一方面科研人員對審計人員提出的經費管理問題不得要領、不知所措，另一方面財務人員后期介入審計答復，對項目經費使用的過程性問題又把握不準。

此外，財務處、科研處對相關人員培訓、管理、監督難度較大，特別是科研項目績效評價機制對科研管理提出的新要求對科研經費操作規范化要求相應提升，無疑再次增大了監管難度。

（三）“報銷難”“報銷繁”依然存在

通過調研及走訪得知，當前高校在報銷環節的嚴格管控，特別是從合同訂立、采購、驗收到報銷等各環節的流程，在幫助科研人員規避風險的同時，也確實造成了報銷手續繁瑣、報銷困難的問題，客觀上增加了科研人員的工作量。高校應科學平衡“嚴格審批”與“簡政放權”的矛盾，切實解決科研經費“報銷難”“報銷繁”等問題，讓科研人員輕裝上陣、省心辦事，為科研管理自主權的松綁解困提供廣闊的空間。

（四）信息孤島現象依舊嚴重

調研得知，很多高校科研管理系統、財務核算系統、資產管理系統、合同管理系統、職稱評審系統等均各自為政，信息不暢通、重復錄入現象嚴重，給科研人員工作造成很多不必要的麻煩，一定程度上降低了科研經費使用效率。

五、對策與建議

（一）加強科研經費管理政策的宣傳

一是加大高校科研經費管理政策的宣傳力度，暢通常規宣傳路徑，讓科研人員明確“放管服”尺度，牢記科研經費的紅線、底線及高壓線，增強科研人員學法、知法、守法、用法的自覺性，做到花錢依法、遇事找法。二是宣傳方式多種手段并行，特別是利用現代新媒體技術，通過簡單易懂的方式，讓科研人員明白相關政策的要點及難點。三是建立相對固定的科研經費管理規章制度的宣傳平臺，利于科研工作者輕而易舉地查找，輕松愉快地獲取相關要點，解決經費管理困擾，為科研工作者潛心研究營造良好環境。

（二）建立健全科研財務助理制度

研究發現，大多數科研人員雖然深知科研報銷之難并不是科研經費管理部門不作為，而是科研管理制度為防范道德風險設置的“防火墻”，但這間接導致科研人員在經費報銷中舉步維艱，更何況本身的科研工作繁重。為切實解決“把科研人員逼成會計”等問題，高校可探索根據科研項目、科研團隊特點和項目負責人本人工作需求，“一事一議”“一事一策”配備財務助理的做法，財務部門定期對科研財務助理進行業務培訓，讓專業的人做專業的事，為所服務單位（項目、團隊或個人）提供更全的科研助理服務，為科研人員和財務部門間搭建一條便捷通道，切實提高科研工作效能。

（三）完善科研管理制度體系

研究發現科研工作者對網上報銷極為認可，特別是線下報銷需要排隊審核等占據大量時間，為了讓科研工作者沉潛向學、埋頭苦干，可通過全面推行科研經費網上報銷及智能報銷，報銷全流程線上審批，系統使用全員覆蓋。三百六十五天全開放，二十四小時均辦理，讓數據多跑路，人員少跑腿，減少不必要的面對面接觸，有效解決審核簽字找人難、報銷流程周期長的矛盾。制定科研經費報銷指南，利用新媒體手段，因地制宜開展網上報銷操作宣講;開通網上報銷在線答疑，建立常見問題答疑清單，并實時更新;印發網上報銷制度匯編小冊子、口袋書，利于科研工作者方便快捷掌握網上報銷相關技能。

此外，高校應統籌推進科技體制機制改革，加大“放管服”力度，細化費用支出標準，優化科研經費管理流程，使科研人員能夠在實際工作中準確把握和執行，讓改革的紅利最大惠及科研人員。從政策導向上鼓勵科研人員看準方向、認清短板和差距、考慮長遠、沉下心來，一步步踏踏實實形成研究成果。

（四）推進科研信息化建設

研究顯示，職稱高且承擔科研項目眾多的科研工作者對科研經費報銷制度的需求度更高，因此，可通過科研信息化建設，實現科研項目數據互聯互通。建立以數據集中化、流程規范化、決算編制自動化、資產管理精細化、財務業務一體化、生命流程全面化為目標的科研信息平臺，實現從項目申報、立項批復、經費到賬、收入認領、額度分配、支出控制、經費查詢、經費決算、結題驗收、研究成果、檔案歸集等一站式管理。

科研部門、財務部門和項目負責人可隨時登錄科研信息平臺一站式查詢所需信息。項目負責人可適時了解科研項目情況，包括項目名稱、項目執行時間段、項目立項、借票、項目到位經費、項目結余經費、項目執行進度、預算調整、網上報銷單、項目收支明細賬、電子檔案等。各項數據實時推送，與財務數據保持一致，賦予項目負責人授權功能，可授權他人代為查賬，滿足項目組對經費查詢的各種需要。經費預算調整與決算報表一鍵生成，通過最大限度提高科研服務效率，將科研人員從經費管理日常事務中“解放”出來。

高校還應充分利用“大智移云物區”（大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網和區塊鏈）等現代技術手段，通過“互聯網+科研項目管理”模式極大發揮信息化的效率，提高科研經費信息透明度，提升科研經費管理效率和質量。

六、做法與經驗

近年來，C高校圍繞落實科研管理自主權，提升科研人員獲得感這條主線，以科研管理“放管服”為基調，采取一系列措施，充分尊重和信任科研人員，賦予科研人員更大的經費支配權，調動科研人員積極性，增強科研創新活力，探索構建和完善行之有效的科研經費管理體系。

（一）經費報銷分級審批

經費報銷由項目負責人、二級單位、科研處、分管校領導在各自職責范圍內分級審批。項目負責人是科研經費的第一責任人，負責根據經費預算和項目執行進度合理安排經費支出，保證專款專用，提高資金使用效率。

（二）間接費用分塊管理

間接費用總額的15%作為學校間接費用，用于學校科研管理、組織、協調及其他與科研相關的經費支出;間接費用總額的85%作為院系間接費用，用于績效支出及院系為項目研究提供的現有儀器設備及房屋、水電氣暖消耗補償。

（三）預算調整靈活簡便

為進一步加強科研經費管理，規范科研項目預算調整，C高校歷年三次修訂科研經費預算調整管理辦法，方便科研項目負責人根據科研活動實際需要提出調整申請。

（四）經費項目適時查詢

C高校利用信息門戶及財務處微信公眾號，適時推送財務數據，項目負責人可隨時查詢自己所主持的科研項目情況。

（五）網上報銷方便快捷

近年來，C高校全面推行科研經費網上報銷，報銷全流程線上審批、系統使用全員覆蓋。新冠疫情時期，網上報銷得到進一步推廣，減少了人員面對面接觸機會，緩解了審核簽字周期長、報銷人“多跑路”的現象。

（六）成果轉化獎勵提高

為鼓勵科技成果轉化，C高校采用“8116”的方式進行收益分配，即：轉化收益的80%作為對科技成果完成人及轉化工作中作出重要貢獻人員的獎勵（其中，作出重要貢獻的人員獲得的獎勵份額不低于獎勵總額的60%）;轉化收益剩余的20%，學校和院系各占一半，用于成果轉化組織、協調等方面的支出。

（七）財務助理制度持續推進

為進一步加強經費管理，確保經費安全，各部門或各項目負責人指定熟悉報銷政策或報銷流程的人員為經費管理員，協助自己管好經費、用好經費，并在一定時期內相對固定人選。

（八）稅收政策紅利用好用足

通過與稅務機關溝通協調，開通橫向課題簡易計稅渠道，充分享受國家稅收政策紅利，為科研人員創造更大利益。

七、結論與展望

本文從當前高校科研經費管理的現狀入手，以調動科研積極性和創造性為出發點和落腳點，從科研經費管理視閾，找準科研人員在科研工作中遇到的“痛點”，打通政策執行中的“堵點”，以信息化建設為抓手，建立“以信任為前提、以誠信為底線、以創新為目標、以績效為激勵、以監督為保障”的科研經費管理模式，徹底改變“層層審批、人人存疑、每票必核、違規難罰”的科研經費管理模式，進而增強科研工作者的“獲得感”，有效激發科研人員的創造性和創新活力。

通過加強制度建設、改進工作機制、規范報銷流程、創新服務方式、加大政策制度的宣傳解讀與培訓力度，解除煩苛之弊，制定公平之策，開放便利之門，打通“最后一公里”，讓科研人員感受到“放管服”改革成效，把更多的時間精力投入科研創新活動中，是C高校在科研管理改革中取得的成效，也是增強科研人員創新活力的有效路徑。

【參考文獻】

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