商業銀行資產的風險因素及應對思考

摘要：商業銀行在我國金融行業發展中發揮著關鍵作用，維持商業銀行的良好經營狀況，可以保障市場經濟的穩定性，為社會提供更加優質的金融服務。由于多種因素的影響，商業銀行在經營發展中會出現較多不良資產，不僅會對自身的正常運轉造成限制，而且也不利于社會經濟的穩定發展。為此，應該采取有效的控制措施，以降低不良資產風險，實現對不良資產的有效處置，增強商業銀行競爭力。本文將對商業銀行不良資產的相關概念加以介紹，提出商業銀行不良資產的風險因素，探索商業銀行不良資產風險的應對措施。

關鍵詞：商業銀行;不良資產;風險因素;應對措施

市場經濟發展進入到關鍵時期，如何在經濟建設中保障銀行業的穩定發展，充分發揮銀行的支撐作用，成了當前面臨的主要問題。不良資產的出現，是限制商業銀行高效運轉的主要原因，加大了經營發展的風險，容易出現爛賬和呆賬等狀況，隨著盈利能力的下降，導致其綜合競爭力受到影響。在傳統工作體系下，對于不良資產的認知程度不高，而且缺乏完善的應對機制，導致不良資產的風險不斷升高，釀成難以挽回的損失。為了適應新時代市場經濟的發展特點，商業銀行必須以不良資產的有效處置為重點，構建良好的內部經營環境，同時為社會經濟發展創造可靠條件。

1 商業銀行不良資產概述

不良資產的概念具有一定廣泛性，從商業銀行的角度來講，不良貸款是不良資產的主要組成內容，如果資產狀況較差或者貸款沒有及時回收、確定無法回收，則可以被歸為不良資產的范疇。按照其他的分類方法，次級等級信貸資產、可疑等級信貸資產和損失等級信貸資產等，都屬于不良資產的基本類型，運用傳統的劃分法對其實施劃分，已經無法適應當前不良資產的基本特點，其呈現出僵化性問題，隨著不良資產的變化，傳統分類方法也具有局限性問題。“五級劃分標準”中對不良資產做出了明確的等級劃分，相較于傳統方法而言呈現出精細化的特點，可以幫助管理人員更加清晰和準確的找到商業銀行的不良資產，采取針對性控制方法。正常等級信貸資產和關注等級信貸資產則不屬于不良資產的范疇。該分類方法具有良好的適用性，更加客觀和真實的反映商業銀行的不良資產情況，為風險管控和經營管理提供了理論依據。

2 商業銀行不良資產風險產生的原因

2.1 處置方法不合理

對于不良資產的處置效果，會對整個商業銀行的運營發展產生影響，但是從目前實際情況來看，由于缺乏正確而規范的處置方法，導致銀行面臨的風險升高，隨著不良資產的增多，風險指數也會越來越大，容易造成惡性循環的現象。部分商業銀行在處置不良資產時采用傳統方法，比如“追債”，缺乏現代化管理理念和方法，與社會經濟發展存在脫節的情況，不利于風險的有效控制。部分工作人員的積極性不高。缺乏完善的激勵措施，導致銀行不良資產無法得到快速處置，只是采用投機取巧的形式加以遮蓋，未能完全解決不良資產問題。很多工作人員長期局限于傳統思維理念下，對于不良資產處置工作的認知程度不高，先進技術應用能力較差，無法在制度及機制建設中發揮關鍵作用。

2.2 存量控制不嚴格

不良資產管理與信貸管理工作的銜接度不足，缺乏精細化的管理措施，導致無法準確反映商業銀行的不良資產情況，比如在采用“五級分類標準”時，客觀性會受到人為因素的干擾，為了完成自身的績效，工作人員采用暗箱操作的方式實施處理，無法正確反映銀行不良資產的存量，給后續經營發展埋下較大隱患[1]。銀行與客戶之間的交流溝通不足，不了解客戶的貸款償還能力，因此在統計不良資產時容易出現較大的誤差，無法為商業銀行領導層的決策提供科學依據。相較于商業銀行提供了的信息而言，不良資產的實際情況要更加嚴重，將會給銀行造成巨大的經濟損失，不利于銀行信貸服務水平的提升。

2.3 資產評估不準確

對于不良資產評估工作的關注度較低，商業銀行以眼前經濟利益為主，導致評估結果無法準確反映不良資產狀況，難以針對不良資產的特點采取更加適用的管控方法。缺乏完善的監督機制，整個評估流程存在混亂性及形式化問題，沒有嚴格遵循國家法律法規和銀行規章制度開展工作，不了解不良資產的存量及未來變化趨勢，導致內部風險指數升高，管理決策容易出現偏差。在審核與監督過程中存在繁瑣性問題，導致處置工作的推進受到限制，同時各個部門之間的配合度不高，在資產評估中無法獲取全面而精確的信息作為參考。為了預防出現較多的不良資產，在提供信貸服務時需要對企業的償還能力實施評估，但是在實際工作中無法真正詳細的了解企業經營狀況等，而且部分企業容易出現弄虛作假的情況以獲得信貸資格，導致資產回收遇到困難，給商業銀行造成無法挽回的損失。

2.4 分類管理體系不健全

不良資產的類型較多，在實踐工作中缺乏有效的分類管理體系，也是導致商業銀行風險升高的主要原因。雖然逐步建立了責任機制，將不良資產的處置與個人工作績效結合在一起，但是卻造成工作壓力不斷提升的狀況，無法徹底解決銀行的爛賬和呆賬等問題。銀行業的競爭逐漸加劇，商業銀行為了獲取更多的經營利潤，在制定發展規劃時以業務拓展為主，不良資產分類管理工作的重要性沒有得到有效體現，這也是影響實踐工作開展的關鍵原因[2]。

2.5 政府干預較多

針對商業銀行的不良資產情況，可以通過起訴的方式實施處理，有法院向相關人員下發清收通知，以維護銀行的合法權益。但是，在實際執行過程中缺乏嚴格的管控措施，雖然簽訂了和解協議等，但是原來的問題并沒有得到實質性解決。很多個人或者企業的經濟狀況不佳，無法在和解協議規定期限內完成償還。如果在政府部門的引導下實施破產清算，商業銀行獲得的補償也難以達到預期目標，同時加大了成本投入。債權轉股權的方式在實踐中的應用逐漸增多，但是無法有效提高銀行收入水平，同時缺乏完善的法律法規作為保障，導致實施難度增大。

3 商業銀行不良資產風險的應對措施

3.1 外部環境優化

3.1.1 增強誠信意識

貸款企業誠信意識的逐步提升，可以創造良好的金融環境，避免商業銀行出現較多的不良資產，以達到共贏的目的，增強商業銀行的發展動力。在市場經濟快速發展的趨勢下，中小企業的數量也在增多，在生產經營中需要大量的資金作為支撐，因此需要商業銀行提供多元化的信貸服務。在此過程中應該加強對中小企業的嚴格約束與管理，確保信貸業務流程及手續的規范性，嚴格審查企業的相關證明資料和文件等，將對商業銀行面臨的風險[3]。除了要對中小企業做出有效管控外，商業銀行也應該積極調整管理機制，始終保持信貸業務流程的透明性，避免出現暗箱操作的情況，最大限度維護銀行的合法權益。此外，還應該逐步提高工作人員的誠信意識，使其能夠正確評估不良資產的存量情況，反映商業銀行在經營發展中面臨的具體問題及原因，為管理人員提供可靠信息支持。

3.1.2 加強政府引導

政府部門的適當干預，可以創造良好的市場環境，解決當前市場秩序混亂的問題，改善商業銀行的發展環境，對于不良資產的控制可以起到至關重要的作用。結合當地金融行業的發展狀況及商業銀行面臨的困境，出臺相應的政策，強化對中小企業的扶持力度，使其在生產經營中獲得可靠的資金保障，避免經營不善而出現無法償還貸款的情況，有助于減輕商業銀行的負擔，構建良好的合作關系，共同推動當地經濟的發展。政府部門也要對商業銀行實施大力支持，通過政策引導的方式促進商業銀行的市場拓展，改善當前經濟效益，避免不良資產風險過大而對其未來經營造成限制[4]。金融政策的制定應該遵循實事求是的原則，提高政策實施力度，構建更加完善的金融體系，為風險管控創造良好的外部環境。對當前法律法規體系加以不斷優化，確保各項法律法規的適用性，比如在征信工作中要更加嚴格的評估企業的信用情況，以便在信貸業務中為商業銀行提供可靠的信息支持，避免虛假信息對銀行造成干擾。

3.1.3 完善監管體系

加強對不良資產的全面監督與管控，是預防和處理風險問題的關鍵措施，因此應該對商業銀行當前的監管體系實施全面優化與改進，提高監管措施的執行力度，避免造成形式化的問題。以內部審計為依托，制定切實可行的考核評價指標，針對各個部門及人員在不良資產處置中的工作情況實施科學評價，準確反映工作中的具體問題及原因，為制度改革等提供依據。風險戰略決策應該與商業銀行的總體發展戰略規劃保持協同，通過內部審計的方式實現對不良資產風險的分類分級管控，避免對商業銀行的未來發展造成阻礙。尤其是要評估貸款企業所在行業的發展現狀及未來趨勢，了解企業的經營情況及償債能力，以此為依據制定不良資產風險預警機制，最大限度降低不良資產帶來的損失[5]。增進戰略決策委員會和財務委員會、審計委員會、監事會、董事會之間的交流溝通，強化對不良資產風險管控工作的全面化監督，了解銀行各個部門的工作情況，協同清算部、信貸風險控制部門和內部控制部門等積極做好考核和評價，以達到系統性防范的目的。

3.2 內部環境優化

3.2.1 健全信貸機制

信貸業務是商業銀行的主要業務內容，也是造成不良資產的關鍵環節，因此應該結合自身的發展情況構建完善的信貸管理機制，對于不良資產風險的預防與控制十分關鍵。應該明確內部各部門及人員的具體工作內容，增強工作協同性，在做好分工的基礎上提高商業銀行的運轉效率，同時在不良資產管理中可以做到相互監督。特別是在交易活動中，可以督促各部門嚴格遵循國家法律法規和銀行規章制度，避免在決策中出現隨意性的問題，降低了不良資產出現的幾率。不僅要提前評估企業的經營狀況，還要在完成信貸業務后及時獲取相關信息，了解企業的償還能力變化情況，及時采取有效的風險預防措施，達到防患于未然的目的。信貸產品也不能一成不變，而是要結合市場經濟發展狀況和金融環境現狀，提供更加多元的信貸產品，同時要加強對現代服務業、制造業等行業的支持力度，確保客戶結構的合理性，這也是預防不良資產風險的關鍵舉措。

3.2.2 構建問責機制

良好的問責機制，可以在出現不良資產風險時找到具體的責任人，以提高各部門對不良資產管理工作的重視程度，在提供信貸服務時更加嚴格的要求自己，防止造成無法挽回的損失[6]。管理層的工作情況會對不良資產的處置與風險管控效果產生影響，應該以完善的績效考核機制為依托，強化對管理人員的嚴格考核，了解他們在工作中的表現情況。建立完善的獎懲機制，針對考核結果采取有效的獎勵和懲罰措施，提高工作積極性與主動性，防止受到人為主觀因素的影響而導致不良資產風險升高。做好人力資源的合理配置，確保在信貸業務、不良資產管理等工作中各司其職，充分發揮人才優勢，遵循按需定崗的原則，提高部門運轉效率。

3.2.3 創新追償制度

追償能力不足，是導致商業銀行面臨巨大發展困境的主要原因之一，因此在面對不良資產時應該制定完善的追償制度，以最大限度保障自身的合法權益，降低未來發展的阻力。針對資產數額實施科學化評估，了解商業銀行的資產存量狀況及未來變化情況，遵循實事求是的原則采取更具針對性的管控措施，避免遭遇較大的法律風險和經濟風險等。準確評估商業銀行的貸款額情況并實施分類管理，了解不同貸款的變化狀況，及時根據企業的生產經營水平等信息實施追回，提高自身的經營效益，對于風險控制也十分關鍵。

3.2.4 做好資產評估

針對不良資產的有效評估，可以為后續處置和管理工作提供可靠依據，因此應該選擇更加科學合理的方法，以保障評估工作的準確性，防止數據信息偏差而對決策工作造成干擾。不良資產證券化是當前處置不良資產的一種有效方式，可以達到資產重組的目的，為市場發行奠定可靠保障。證券化處理的方式實現了不良資產風險的有效分散，可以解決當前商業銀行發展中的限制性問題，降低不良資產的負面影響[7]。DCF法在不良資產評估工作中的應用也較多，應該嚴格遵循評估工作流程及操作方法，避免造成評估失真等問題，獲得更加真實的評估結果。

3.2.5 引入先進技術

先進技術手段在不良資產管理中的應用越來越廣泛，可以為商業銀行提供可靠的技術支持，增強風險管控能力。其中，互聯網拍賣的方式可以更加高效的處置不良資產，應該確保整個拍賣過程的透明性及公開性，防止造成暗箱操作問題。增進商業銀行和互聯網拍賣平臺之間的交流合作，由價高者獲得信貸資產并且為了強化對購買者的約束效果，還應該繳納相應的保證金。互聯網加快了信息傳播的速度，同時確保拍賣和披露的精確性，提高不良資產的處理效率。互聯網催收平臺也逐漸興起，對于商業銀行不良資產的處置也起到了關鍵作用，在大數據技術的支持下，可以更加全面的分析不良資產狀況，為數據查詢和共享提供了保障。同時，信息孤島問題得到有效解決，確保整個催收過程的受控性，降低空間因素對不良資產處置工作的影響，資源配置效果更好。同時，互聯網眾籌投資平臺的出現，也可以實現不良資產的有效處置，確保商業銀行和投資者達到雙贏，應該結合銀行不良資產的實際情況，構建完善的“互聯網+不良資產”處置模式。

4 結語

對于不良資產的合理處置，是維護商業銀行健康發展的關鍵，可以降低經營管理中的風險，避免造成嚴重的經濟損失。商業銀行不良資產是由于多種因素所導致，包括了處置方法不合理、存量控制不嚴格、資產評估不準確、分類管理體系不健全和政府干預較多等，嚴重限制了商業銀行的改革發展。為此，在實踐工作中應該采取外部環境及內部環境優化的措施實施控制，從外部環境來看，需要通過增強誠信意識、加強政府引導和完善監管體系等途徑，逐步為商業銀行提供可靠的保障體系;從內部環境來看，需要通過健全信貸機制、構建問責機制、創新追償制度、做好資產評估和引入先進技術等方式，不斷提高內部控制水平，降低不良資產的風險指數，提高資源利用率。

參考文獻

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[7]欒天航，孫昊.論我國商業銀行不良資產處置策略[J].內蒙古財經大學學報，2021，19（03）：108-110.

作者簡介：林霄，（1990.02-），性別：女，籍貫：福建省福州市，民族：漢族，學歷：研究生，職稱：中級經濟師，研究方向：不良資產管理處置研究。