商業(yè)銀行資產(chǎn)的風險因素及應對思考

摘要：商業(yè)銀行在我國金融行業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著關鍵作用，維持商業(yè)銀行的良好經(jīng)營狀況，可以保障市場經(jīng)濟的穩(wěn)定性，為社會提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務。由于多種因素的影響，商業(yè)銀行在經(jīng)營發(fā)展中會出現(xiàn)較多不良資產(chǎn)，不僅會對自身的正常運轉造成限制，而且也不利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。為此，應該采取有效的控制措施，以降低不良資產(chǎn)風險，實現(xiàn)對不良資產(chǎn)的有效處置，增強商業(yè)銀行競爭力。本文將對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的相關概念加以介紹，提出商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的風險因素，探索商業(yè)銀行不良資產(chǎn)風險的應對措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);風險因素;應對措施

市場經(jīng)濟發(fā)展進入到關鍵時期，如何在經(jīng)濟建設中保障銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，充分發(fā)揮銀行的支撐作用，成了當前面臨的主要問題。不良資產(chǎn)的出現(xiàn)，是限制商業(yè)銀行高效運轉的主要原因，加大了經(jīng)營發(fā)展的風險，容易出現(xiàn)爛賬和呆賬等狀況，隨著盈利能力的下降，導致其綜合競爭力受到影響。在傳統(tǒng)工作體系下，對于不良資產(chǎn)的認知程度不高，而且缺乏完善的應對機制，導致不良資產(chǎn)的風險不斷升高，釀成難以挽回的損失。為了適應新時代市場經(jīng)濟的發(fā)展特點，商業(yè)銀行必須以不良資產(chǎn)的有效處置為重點，構建良好的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，同時為社會經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造可靠條件。

1 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概述

不良資產(chǎn)的概念具有一定廣泛性，從商業(yè)銀行的角度來講，不良貸款是不良資產(chǎn)的主要組成內(nèi)容，如果資產(chǎn)狀況較差或者貸款沒有及時回收、確定無法回收，則可以被歸為不良資產(chǎn)的范疇。按照其他的分類方法，次級等級信貸資產(chǎn)、可疑等級信貸資產(chǎn)和損失等級信貸資產(chǎn)等，都屬于不良資產(chǎn)的基本類型，運用傳統(tǒng)的劃分法對其實施劃分，已經(jīng)無法適應當前不良資產(chǎn)的基本特點，其呈現(xiàn)出僵化性問題，隨著不良資產(chǎn)的變化，傳統(tǒng)分類方法也具有局限性問題。“五級劃分標準”中對不良資產(chǎn)做出了明確的等級劃分，相較于傳統(tǒng)方法而言呈現(xiàn)出精細化的特點，可以幫助管理人員更加清晰和準確的找到商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，采取針對性控制方法。正常等級信貸資產(chǎn)和關注等級信貸資產(chǎn)則不屬于不良資產(chǎn)的范疇。該分類方法具有良好的適用性，更加客觀和真實的反映商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)情況，為風險管控和經(jīng)營管理提供了理論依據(jù)。

2 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)風險產(chǎn)生的原因

2.1 處置方法不合理

對于不良資產(chǎn)的處置效果，會對整個商業(yè)銀行的運營發(fā)展產(chǎn)生影響，但是從目前實際情況來看，由于缺乏正確而規(guī)范的處置方法，導致銀行面臨的風險升高，隨著不良資產(chǎn)的增多，風險指數(shù)也會越來越大，容易造成惡性循環(huán)的現(xiàn)象。部分商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)時采用傳統(tǒng)方法，比如“追債”，缺乏現(xiàn)代化管理理念和方法，與社會經(jīng)濟發(fā)展存在脫節(jié)的情況，不利于風險的有效控制。部分工作人員的積極性不高。缺乏完善的激勵措施，導致銀行不良資產(chǎn)無法得到快速處置，只是采用投機取巧的形式加以遮蓋，未能完全解決不良資產(chǎn)問題。很多工作人員長期局限于傳統(tǒng)思維理念下，對于不良資產(chǎn)處置工作的認知程度不高，先進技術應用能力較差，無法在制度及機制建設中發(fā)揮關鍵作用。

2.2 存量控制不嚴格

不良資產(chǎn)管理與信貸管理工作的銜接度不足，缺乏精細化的管理措施，導致無法準確反映商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)情況，比如在采用“五級分類標準”時，客觀性會受到人為因素的干擾，為了完成自身的績效，工作人員采用暗箱操作的方式實施處理，無法正確反映銀行不良資產(chǎn)的存量，給后續(xù)經(jīng)營發(fā)展埋下較大隱患[1]。銀行與客戶之間的交流溝通不足，不了解客戶的貸款償還能力，因此在統(tǒng)計不良資產(chǎn)時容易出現(xiàn)較大的誤差，無法為商業(yè)銀行領導層的決策提供科學依據(jù)。相較于商業(yè)銀行提供了的信息而言，不良資產(chǎn)的實際情況要更加嚴重，將會給銀行造成巨大的經(jīng)濟損失，不利于銀行信貸服務水平的提升。

2.3 資產(chǎn)評估不準確

對于不良資產(chǎn)評估工作的關注度較低，商業(yè)銀行以眼前經(jīng)濟利益為主，導致評估結果無法準確反映不良資產(chǎn)狀況，難以針對不良資產(chǎn)的特點采取更加適用的管控方法。缺乏完善的監(jiān)督機制，整個評估流程存在混亂性及形式化問題，沒有嚴格遵循國家法律法規(guī)和銀行規(guī)章制度開展工作，不了解不良資產(chǎn)的存量及未來變化趨勢，導致內(nèi)部風險指數(shù)升高，管理決策容易出現(xiàn)偏差。在審核與監(jiān)督過程中存在繁瑣性問題，導致處置工作的推進受到限制，同時各個部門之間的配合度不高，在資產(chǎn)評估中無法獲取全面而精確的信息作為參考。為了預防出現(xiàn)較多的不良資產(chǎn)，在提供信貸服務時需要對企業(yè)的償還能力實施評估，但是在實際工作中無法真正詳細的了解企業(yè)經(jīng)營狀況等，而且部分企業(yè)容易出現(xiàn)弄虛作假的情況以獲得信貸資格，導致資產(chǎn)回收遇到困難，給商業(yè)銀行造成無法挽回的損失。

2.4 分類管理體系不健全

不良資產(chǎn)的類型較多，在實踐工作中缺乏有效的分類管理體系，也是導致商業(yè)銀行風險升高的主要原因。雖然逐步建立了責任機制，將不良資產(chǎn)的處置與個人工作績效結合在一起，但是卻造成工作壓力不斷提升的狀況，無法徹底解決銀行的爛賬和呆賬等問題。銀行業(yè)的競爭逐漸加劇，商業(yè)銀行為了獲取更多的經(jīng)營利潤，在制定發(fā)展規(guī)劃時以業(yè)務拓展為主，不良資產(chǎn)分類管理工作的重要性沒有得到有效體現(xiàn)，這也是影響實踐工作開展的關鍵原因[2]。

2.5 政府干預較多

針對商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)情況，可以通過起訴的方式實施處理，有法院向相關人員下發(fā)清收通知，以維護銀行的合法權益。但是，在實際執(zhí)行過程中缺乏嚴格的管控措施，雖然簽訂了和解協(xié)議等，但是原來的問題并沒有得到實質(zhì)性解決。很多個人或者企業(yè)的經(jīng)濟狀況不佳，無法在和解協(xié)議規(guī)定期限內(nèi)完成償還。如果在政府部門的引導下實施破產(chǎn)清算，商業(yè)銀行獲得的補償也難以達到預期目標，同時加大了成本投入。債權轉股權的方式在實踐中的應用逐漸增多，但是無法有效提高銀行收入水平，同時缺乏完善的法律法規(guī)作為保障，導致實施難度增大。

3 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)風險的應對措施

3.1 外部環(huán)境優(yōu)化

3.1.1 增強誠信意識

貸款企業(yè)誠信意識的逐步提升，可以創(chuàng)造良好的金融環(huán)境，避免商業(yè)銀行出現(xiàn)較多的不良資產(chǎn)，以達到共贏的目的，增強商業(yè)銀行的發(fā)展動力。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的趨勢下，中小企業(yè)的數(shù)量也在增多，在生產(chǎn)經(jīng)營中需要大量的資金作為支撐，因此需要商業(yè)銀行提供多元化的信貸服務。在此過程中應該加強對中小企業(yè)的嚴格約束與管理，確保信貸業(yè)務流程及手續(xù)的規(guī)范性，嚴格審查企業(yè)的相關證明資料和文件等，將對商業(yè)銀行面臨的風險[3]。除了要對中小企業(yè)做出有效管控外，商業(yè)銀行也應該積極調(diào)整管理機制，始終保持信貸業(yè)務流程的透明性，避免出現(xiàn)暗箱操作的情況，最大限度維護銀行的合法權益。此外，還應該逐步提高工作人員的誠信意識，使其能夠正確評估不良資產(chǎn)的存量情況，反映商業(yè)銀行在經(jīng)營發(fā)展中面臨的具體問題及原因，為管理人員提供可靠信息支持。

3.1.2 加強政府引導

政府部門的適當干預，可以創(chuàng)造良好的市場環(huán)境，解決當前市場秩序混亂的問題，改善商業(yè)銀行的發(fā)展環(huán)境，對于不良資產(chǎn)的控制可以起到至關重要的作用。結合當?shù)亟鹑谛袠I(yè)的發(fā)展狀況及商業(yè)銀行面臨的困境，出臺相應的政策，強化對中小企業(yè)的扶持力度，使其在生產(chǎn)經(jīng)營中獲得可靠的資金保障，避免經(jīng)營不善而出現(xiàn)無法償還貸款的情況，有助于減輕商業(yè)銀行的負擔，構建良好的合作關系，共同推動當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。政府部門也要對商業(yè)銀行實施大力支持，通過政策引導的方式促進商業(yè)銀行的市場拓展，改善當前經(jīng)濟效益，避免不良資產(chǎn)風險過大而對其未來經(jīng)營造成限制[4]。金融政策的制定應該遵循實事求是的原則，提高政策實施力度，構建更加完善的金融體系，為風險管控創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。對當前法律法規(guī)體系加以不斷優(yōu)化，確保各項法律法規(guī)的適用性，比如在征信工作中要更加嚴格的評估企業(yè)的信用情況，以便在信貸業(yè)務中為商業(yè)銀行提供可靠的信息支持，避免虛假信息對銀行造成干擾。

3.1.3 完善監(jiān)管體系

加強對不良資產(chǎn)的全面監(jiān)督與管控，是預防和處理風險問題的關鍵措施，因此應該對商業(yè)銀行當前的監(jiān)管體系實施全面優(yōu)化與改進，提高監(jiān)管措施的執(zhí)行力度，避免造成形式化的問題。以內(nèi)部審計為依托，制定切實可行的考核評價指標，針對各個部門及人員在不良資產(chǎn)處置中的工作情況實施科學評價，準確反映工作中的具體問題及原因，為制度改革等提供依據(jù)。風險戰(zhàn)略決策應該與商業(yè)銀行的總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃保持協(xié)同，通過內(nèi)部審計的方式實現(xiàn)對不良資產(chǎn)風險的分類分級管控，避免對商業(yè)銀行的未來發(fā)展造成阻礙。尤其是要評估貸款企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及未來趨勢，了解企業(yè)的經(jīng)營情況及償債能力，以此為依據(jù)制定不良資產(chǎn)風險預警機制，最大限度降低不良資產(chǎn)帶來的損失[5]。增進戰(zhàn)略決策委員會和財務委員會、審計委員會、監(jiān)事會、董事會之間的交流溝通，強化對不良資產(chǎn)風險管控工作的全面化監(jiān)督，了解銀行各個部門的工作情況，協(xié)同清算部、信貸風險控制部門和內(nèi)部控制部門等積極做好考核和評價，以達到系統(tǒng)性防范的目的。

3.2 內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化

3.2.1 健全信貸機制

信貸業(yè)務是商業(yè)銀行的主要業(yè)務內(nèi)容，也是造成不良資產(chǎn)的關鍵環(huán)節(jié)，因此應該結合自身的發(fā)展情況構建完善的信貸管理機制，對于不良資產(chǎn)風險的預防與控制十分關鍵。應該明確內(nèi)部各部門及人員的具體工作內(nèi)容，增強工作協(xié)同性，在做好分工的基礎上提高商業(yè)銀行的運轉效率，同時在不良資產(chǎn)管理中可以做到相互監(jiān)督。特別是在交易活動中，可以督促各部門嚴格遵循國家法律法規(guī)和銀行規(guī)章制度，避免在決策中出現(xiàn)隨意性的問題，降低了不良資產(chǎn)出現(xiàn)的幾率。不僅要提前評估企業(yè)的經(jīng)營狀況，還要在完成信貸業(yè)務后及時獲取相關信息，了解企業(yè)的償還能力變化情況，及時采取有效的風險預防措施，達到防患于未然的目的。信貸產(chǎn)品也不能一成不變，而是要結合市場經(jīng)濟發(fā)展狀況和金融環(huán)境現(xiàn)狀，提供更加多元的信貸產(chǎn)品，同時要加強對現(xiàn)代服務業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)的支持力度，確保客戶結構的合理性，這也是預防不良資產(chǎn)風險的關鍵舉措。

3.2.2 構建問責機制

良好的問責機制，可以在出現(xiàn)不良資產(chǎn)風險時找到具體的責任人，以提高各部門對不良資產(chǎn)管理工作的重視程度，在提供信貸服務時更加嚴格的要求自己，防止造成無法挽回的損失[6]。管理層的工作情況會對不良資產(chǎn)的處置與風險管控效果產(chǎn)生影響，應該以完善的績效考核機制為依托，強化對管理人員的嚴格考核，了解他們在工作中的表現(xiàn)情況。建立完善的獎懲機制，針對考核結果采取有效的獎勵和懲罰措施，提高工作積極性與主動性，防止受到人為主觀因素的影響而導致不良資產(chǎn)風險升高。做好人力資源的合理配置，確保在信貸業(yè)務、不良資產(chǎn)管理等工作中各司其職，充分發(fā)揮人才優(yōu)勢，遵循按需定崗的原則，提高部門運轉效率。

3.2.3 創(chuàng)新追償制度

追償能力不足，是導致商業(yè)銀行面臨巨大發(fā)展困境的主要原因之一，因此在面對不良資產(chǎn)時應該制定完善的追償制度，以最大限度保障自身的合法權益，降低未來發(fā)展的阻力。針對資產(chǎn)數(shù)額實施科學化評估，了解商業(yè)銀行的資產(chǎn)存量狀況及未來變化情況，遵循實事求是的原則采取更具針對性的管控措施，避免遭遇較大的法律風險和經(jīng)濟風險等。準確評估商業(yè)銀行的貸款額情況并實施分類管理，了解不同貸款的變化狀況，及時根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平等信息實施追回，提高自身的經(jīng)營效益，對于風險控制也十分關鍵。

3.2.4 做好資產(chǎn)評估

針對不良資產(chǎn)的有效評估，可以為后續(xù)處置和管理工作提供可靠依據(jù)，因此應該選擇更加科學合理的方法，以保障評估工作的準確性，防止數(shù)據(jù)信息偏差而對決策工作造成干擾。不良資產(chǎn)證券化是當前處置不良資產(chǎn)的一種有效方式，可以達到資產(chǎn)重組的目的，為市場發(fā)行奠定可靠保障。證券化處理的方式實現(xiàn)了不良資產(chǎn)風險的有效分散，可以解決當前商業(yè)銀行發(fā)展中的限制性問題，降低不良資產(chǎn)的負面影響[7]。DCF法在不良資產(chǎn)評估工作中的應用也較多，應該嚴格遵循評估工作流程及操作方法，避免造成評估失真等問題，獲得更加真實的評估結果。

3.2.5 引入先進技術

先進技術手段在不良資產(chǎn)管理中的應用越來越廣泛，可以為商業(yè)銀行提供可靠的技術支持，增強風險管控能力。其中，互聯(lián)網(wǎng)拍賣的方式可以更加高效的處置不良資產(chǎn)，應該確保整個拍賣過程的透明性及公開性，防止造成暗箱操作問題。增進商業(yè)銀行和互聯(lián)網(wǎng)拍賣平臺之間的交流合作，由價高者獲得信貸資產(chǎn)并且為了強化對購買者的約束效果，還應該繳納相應的保證金。互聯(lián)網(wǎng)加快了信息傳播的速度，同時確保拍賣和披露的精確性，提高不良資產(chǎn)的處理效率。互聯(lián)網(wǎng)催收平臺也逐漸興起，對于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置也起到了關鍵作用，在大數(shù)據(jù)技術的支持下，可以更加全面的分析不良資產(chǎn)狀況，為數(shù)據(jù)查詢和共享提供了保障。同時，信息孤島問題得到有效解決，確保整個催收過程的受控性，降低空間因素對不良資產(chǎn)處置工作的影響，資源配置效果更好。同時，互聯(lián)網(wǎng)眾籌投資平臺的出現(xiàn)，也可以實現(xiàn)不良資產(chǎn)的有效處置，確保商業(yè)銀行和投資者達到雙贏，應該結合銀行不良資產(chǎn)的實際情況，構建完善的“互聯(lián)網(wǎng)+不良資產(chǎn)”處置模式。

4 結語

對于不良資產(chǎn)的合理處置，是維護商業(yè)銀行健康發(fā)展的關鍵，可以降低經(jīng)營管理中的風險，避免造成嚴重的經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是由于多種因素所導致，包括了處置方法不合理、存量控制不嚴格、資產(chǎn)評估不準確、分類管理體系不健全和政府干預較多等，嚴重限制了商業(yè)銀行的改革發(fā)展。為此，在實踐工作中應該采取外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化的措施實施控制，從外部環(huán)境來看，需要通過增強誠信意識、加強政府引導和完善監(jiān)管體系等途徑，逐步為商業(yè)銀行提供可靠的保障體系;從內(nèi)部環(huán)境來看，需要通過健全信貸機制、構建問責機制、創(chuàng)新追償制度、做好資產(chǎn)評估和引入先進技術等方式，不斷提高內(nèi)部控制水平，降低不良資產(chǎn)的風險指數(shù)，提高資源利用率。

參考文獻

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作者簡介：林霄，（1990.02-），性別：女，籍貫：福建省福州市，民族：漢族，學歷：研究生，職稱：中級經(jīng)濟師，研究方向：不良資產(chǎn)管理處置研究。