PPP模式風險評價及內部控制制度探析

張躍輝

【摘要】PPP模式是公共基礎設施中的一種項目運作模式，該模式下，民營資本與政府進行合作，參與公共基礎設施建設。PPP項目能提供公共產品和服務，與國民生活有著極為密切的聯系。項目雙方長期合作、共擔風險和收益的特點能有效提高效率和服務水平。文章對PPP模式的相關理論與制度背景加以分析，探討當前我國市政工程PPP項目風險管理現狀及存在的問題，并提出改進建議。

【關鍵詞】PPP項目；風險評價；內部控制制度；市政工程

【中圖分類號】F812.5；F283

隨著我國社會的不斷發展，人們對PPP的認知也發生了轉變，與傳統模式相比，PPP模式不但能夠有效降低成本支出，滿足不同行業發展的客觀需求，還能夠積極推進我國社會現代化建設。因而在進行日常工作時，企業應加強對PPP項目的風險評價，依照實際內容對內部控制制度進行完善，以減少投資風險，促進企業可持續發展。

一、PPP模式的相關理論與制度背景分析

（一）PPP模式

PPP即公共部門—民營組織—合作模式，其內容是以基建項目為基礎，或者是針對公共物品的需求，在簽署特許權協議的背景下，由政府與企業之間構建戰略伙伴關系。通過簽署契約，能夠幫助政府與企業明確各自義務，實現對合作成果的鞏固，對項目發展也會產生良好的促進作用。

（二）風險評價

通過開展風險識別工作，能夠降低風險所帶來的不利影響，更好地控制風險，以此來滿足工程建設需求。在進行項目風險評價與管理的過程中，風險所具備的客觀性因素，往往會分布到不同項目參與方中，沒有任何一方能夠完全不承擔相關風險。而后，在進行PPP項目管理時，會涉及風險偏好，需要分析不同項目內容所帶來的影響，明確不同參與方所具備的風險承受能力，并逐一進行分析，以此來為后續工作奠定良好的基礎。

（三）風險控制

在眾多風險規避措施中，風險控制所對應的策略具有極高的主動性與積極性，同時也是PPP項目主體風險規避中，不可或缺的重要路徑。通過對風險進行控制，不但能夠減弱風險事件所帶來的不利影響，實現預防管理與損失降低，同時還能夠滿足工程建設的各方面需求，確保項目主體所承擔的損失影響最小化。

二、我國市政工程PPP項目風險管理存在的問題

（一）有關風險管理的政策及相關法律法規嚴重匱乏

就目前來看，我國有關PPP項目的法律條例相對較少，在很多基礎設施投資法律內容中，并沒有PPP項目的身影，倘若項目建設階段發生問題，便會出現無法可依的尷尬情況，致使項目難以順利開展，后續工作也會受到較為不利的影響。

（二）金融市場尚不完善

與發達國家相比，我國由于金融行業發展相對緩慢，缺乏公開性與透明性，相關機制也會存在一定程度的問題，甚至還會出現暗箱操作的情況。

（三）運營管理中風險問題顯著

運營管理風險問題是當前我國項目施工中所存在的一大難點，受到多方因素的干擾，工程項目事故頻發，進度拖延現象普遍，質量不合格的情況屢禁不止，這樣不但會導致PPP項目無法順利開展，同時也會導致項目所涉及的成本大幅度提升，運營效益無法得到有效保障。

三、PPP模式下的市政工程項目應用案例分析

（一）S項目概況

1.S項目簡介

海綿城市是新時代背景下的產物，具有極高的適應性與災害防控性，能夠對環境變化產生良好的促進作用，因而被稱為城市的“彈性”特征。在雨季中，能夠吸納、儲存、滲漏以及凈化水，并將完成處理的水用來滿足整個城市的用水需求，進而滿足國民的生活需要。S項目從本質上來講是海綿城市項目，由地方政府與施工單位合作施工，期限為12年，共分為建設與運營兩階段。

2.S項目投融資結構

S項目所涉及的投資金額為12億元，其中并不包含建設周期內的資金利息以及拆遷，為了確保投資方所具備的經濟實力與施工水平能夠滿足預期標準，施工單位在準備過程中，需要明確政府年度付費金額，并以此為基礎預測總投資額，可根據實際情況選擇銀行貸款的方式來獲得。

（二）S項目風險評價體系研究

1.S項目風險識別與分類

（1）金融風險

在S項目工程內，所涉及的金融風險共分為以下幾種：

①有關項目資金的收回性風險。該風險內容一般是指在融資過程中，資金沒能夠及時到位，進而導致建筑工程所承擔的成本風險大幅度提升。

②金融機構所面臨的信用風險。金融機構在資金管理中，如存在信用風險方面的問題，可能會導致成本風險大幅度提升。

③匯率與利率的風險。

④市場通貨膨脹所產生的風險。在S項目施工中，由于通貨膨脹率的存在，運營成本高于預測數值，進而導致后續風險難以得到有效控制。

⑤資金流動性所產生的風險。

（2）設計風險

該風險需要從政府進行設計變更時，依照實際情況進行相應的變更，在這一過程中很容易受到各方因素的干擾，使得參與方所面臨的建筑風險大幅度提升，后續的工作內容也會受到一定程度的影響。

2.S項目風險評價方法選擇

與其他技術相比，風險矩陣法能夠有效提高風險評價的精準性與合理性，專家系統完成相應的評分工作，通過定量分析與定性分析的方式，對風險重要程度進行分析，這樣不但能夠有效提高風險等級的可靠性，同時還能夠以此為基礎，制定較為有效的科學處理措施。S項目就是以風險矩陣法來完成有關風險評價管理工作的。

3.運用風險矩陣法進行風險評價

相關單位在進行S項目的施工過程中，需要明確整個工程內容的特性，并依照實際情況實現對風險評價數據的控制，明確不同階段人員所具備的綜合能力與文化水平，并根據施工需求完成實踐與管控，這樣不但能夠有效提高風險評價的可靠性與穩定性，對于相關工作內容也會產生良好的促進作用。在這一過程中，人員需要利用信息化技術完成評價模型的構建，還要加強風險矩陣法的應用，從客觀角度來對整個工程內容加以分析，進而提出具有獨立性以及可靠性的理性決策。

（三）S項目內部控制制度

1.S項目內部控制制度體系總體構想

在開展S項目內部控制制度體系的建設與應用過程中，需要明確整個要素分配，并根據戰略需求完成原則分析，明確私營企業的項目特點，以此來完成相應的規劃內容：

在開展風險評估的過程中，需要從外部風險的識別角度加以分析，并以此為基礎進行歸類。對不同類型的風險點差異性加以分析，并以此為基礎完成活動內容的控制與管理。利用完善的制度體系進行多層次監控工作。從內部溝通與外部溝通兩方面，進行計劃的規劃與調整。

2.S項目內部控制體系的具體設計

（1）內部環境

在進行內部環境設計的過程中，需要選擇特定環境，來完成內容的聯合，營造積極向上的氛圍。S項目的內部環境設計如圖1所示。

（2）信息溝通

對于工程項目而言，想要實現信息溝通，自然缺少不了報告的存在。就目前來看，有關S項目的細致需求所涉及的范圍較為廣泛，且種類多樣，因而在對信息加以處理的過程中，應當從不同層次進行主體意愿的分析，加以考慮，以此來確保溝通能夠達到預期效果，詳細情況如圖2所示。

（四）S項目風險控制措施及路徑選擇

1.S項目風險應對方法

S項目中，常見風險的應對方法共分為五種：

（1）風險預防

在未產生損失之前，針對存在暴露特征的風險內容采取相應的處理措施。

（2）風險回避

通常情況下，當項目參與方無法對風險產生有效承擔時，會選用風險回避的方式，以此來降低風險所產生的巨大影響，從而提高工程質量與經濟效益。

（3）風險自留

部分項目風險的出現無法避免，同時也無法進行分擔與轉嫁，這時便需要企業選用風險自留的方式，以主動的態度提出應對措施。

（4）風險控制

倘若工程中所涉及的風險影響較小，或者是發生概率較低，可以選用風險控制手段完成相應的工作內容。

（5）風險轉嫁

在進行風險轉嫁的過程中，往往會以逃避風險的模式為主，將由風險所產生的損失與影響進行轉嫁與分擔，以此來達到滿足企業經濟需求的目的。

2.S項目風險響應機制

所謂響應機制，就是風險發生或可能發生時立即觸發應對措施的機制。詳細情況如表1所示。

四、結論

綜上所述，PPP項目的存在，不但能夠滿足我國相關建設需求，同時還與國民的生活質量有著極為密切的聯系。因此，相關企業與部門在開展項目施工的過程中，應當加大對這方面的管控力度，并依照實際情況提出具有針對性的風險管控手段，降低外在因素所帶來的不利影響，提高風險防控效率，這對后續工作內容也會產生積極有效的影響，是構建我國現代化社會的重要保障。

主要參考文獻：

[1]杜云飛，尤浩.PPP模式下高速公路項目投融資問題研究[J].中國市場，2022（11）：68-70.

[2]陳冬.我國PPP融資的現狀、問題和建議[J].中國招標，2022（4）：85-87.