新零售模式下的業財融合探析

田雪 孫宇

【摘要】互聯網時代下新零售模式逐漸常態化，傳統的財務工作方式已不足以支撐新零售模式的發展，財務與業務的深度融合成為企業發展的改革路徑。文章對新零售模式和業財融合的定義分別進行闡述。通過相關理論分析，發現當前企業的業財融合存在信息化平臺不完善、財務與業務人員思維模式較傳統等問題。繼而提出樹立業財融合理念、構建信息共享平臺，整合內外部資源、利用大數據強化業財分析，優化業財融合流程、構建業財一體化的運行機制，從而實現新零售模式下的業財融合。

【關鍵詞】新零售模式；業財融合；財務轉型

【中圖分類號】F275

一、新零售模式下的業財融合相關理論分析

（一）新零售模式的定義

國外學者Ma Xiaodan（2020）給出了“新零售”的基本定義，即智能業務的“在線+離線+物流”新模式。在此種新模式下，整個購買渠道開通，消費者將不再受到線上與線下短板的制約，使消費者有最大服務效益的體驗。隨著人工智能的發展及大數據時代的到來，人們的生活越來越離不開網絡數據，因此在新零售模式順利應用的前提下，企業需要采集大量的信息數據，利用線上和線下相結合的方式將收集到的信息數據高效整合。

綜上所述，筆者認為新零售模式有以下特征：以新技術為支撐；突出線上和線下相結合；與現代物流相融合，提高消費者在購買渠道、支付方式等方面的消費體驗；利用大數據技術對商品生產經營進行整合，促進結構改造升級，且以客戶為中心創造收益，探索內部數據，構建信息生態系統，形成全新的物聯網模式。

（二）業財融合的相關理論研究

1.業財融合的定義闡述

業財融合是指企業中的業務部門和財務部門借助現代信息手段實現整體數據信息的隨時共享，通過公司戰略籌劃、管理制度改革、監督決策執行等手段來完成企業一致的經營管理和價值目標，最終實現企業價值的創造。

Meral Cakici通過構建一個動態且具有普遍性的均衡模型來研究業財融合模式在新零售模式下的作用，并總結出業財融合對企業經濟發展有著至關重要的積極影響。研究發現，實施業財融合是財務實現轉型和開展價值管理的重要條件。

2.業財融合的理論基礎

流程再造理論是指對零售企業發展中的業務流程進行再次梳通，通過探究與分析識別出不能為企業帶來經濟利益的流程，并對該流程進行優化，使企業實現利益最大化。此理論的核心在于重新設計的業務流程能在最大程度上優化企業盈利流程，使企業改變傳統的線上零售管理模式。

價值管理理論依靠對企業外部整體行業狀況以及企業內部價值鏈條的梳理與分析，找到實現企業價值增值的優勢節點，進行現有資源的集中整合與分配，降低企業的運營成本并提高企業的內外部競爭力。

（三）新零售模式下業財融合的相關內容闡述

隨著新零售模式的發展，財務與業務相互融合勢在必行。消費情景與智能化逐漸貼合，非目的性消費被激發，應運而生的是方便快捷的消費模式與體驗。支付結算方式發生不可逆的變化，迫使企業創新傳統的結算模式，以順應消費需求的變化。此模式的創新，需要財務部門構架出新的業務模式進行結算。

面對新零售模式提出的挑戰，現有的零售模式過于簡單，且價格手段較為單一，消費者的個人信息容易泄露，數據的處理與分析能力也亟待提高。想解決上述問題，迫切需要財務轉型，要求財務從業務流程開始的前端提前進入，主動規劃業務流程，形成業財融合的經營模式。

二、新零售模式下業財融合面臨的挑戰

（一）信息化平臺建設難度加大，需求強度更高

首先，從信息化平臺自身建設的角度看，至今為止絕大多數新零售模式下的線上銷售平臺仍然處于初步探索階段，傳統零售商的營銷理念、經營思維和經營模式以及經營能力較為落后，限制了信息化平臺的建設。同時，各行業之間的法律法規、政策條文等還沒有明確出臺，線上零售企業內部缺少溝通，信息傳達的時效性較差。此外，信息化平臺也存在傳遞虛假信息的現象，在一定程度上給企業的財務與業務帶來了挑戰。

其次，從信息化平臺中的大數據獲取情況來看，原有的處理方式可能出現信息失真的情況。新零售企業主要通過零售客戶端獲取消費者的相關信息，以客服溝通為例，通過客服交流等傳統方式進行收集，難以掌握消費者購買產品的動態數據，會出現數據時效性不足以及收集不完整、不可靠等具體情況。目前大多數新零售模式下的企業，未能充分利用線上的云計算、云處理等方式對大數據進行詳細的解讀與具體的分析，未能將有效的數據資源通過大數據進行多維度分析。

（二）財務與業務人員溝通范圍更廣、能力要求更高

在新零售模式下，業財思維的交織尤為重要。只有業務人員具備財務思維，財務人員具有業務頭腦，才能相互支持與理解，促進企業的持續健康發展。而現在的財務與業務人員缺乏這種業財融合的思維與觀念，并且短時間內難以及時轉變業財融合的思維模式?，F在的業務人員不懂財務會計的相關知識，不了解財務的相關工作流程，財務人員不理解業務的本質，對業務數據的理解不夠深入。

現階段零售企業財務部門在收集和整理數據信息時，仍沿用傳統的財務理念與預測方式對企業財務報表進行靜態數據分析。業務人員與財務人員缺乏業財融合的專業知識技能，不能精準地解讀新零售模式線上數據，影響企業對未來趨勢的判斷。

三、新零售模式下的業財融合實現路徑

（一）樹立業財融合理念

新零售企業應定期對業財融合理念進行宣傳，加深財務和業務人員對業財融合理念的理解。企業應對財務與業務人員開展與業財融合工作相關的培訓，調動相關人員的積極性，讓業務人員和財務人員在工作中投入實踐。目前在新零售企業中，業務部門更多的是關注市場占有率、新客戶的開發、訂單銷售量等，而財務部門更多關注利潤率、資產負債表率、投資收益率等，兩個部門的業務隔離會使兩者之間的協作能力降低，從而影響公司的整體工作效率。因此，業財融合理念應貫穿整個企業的運營過程，協調好業務部門與財務部門的關系，并對業財融合出現的各種問題及時獲取與反饋，進而使兩個部門的工作更好地融合。在新零售模式中，從決定采用新的零售方式時，就需要引導業務人員與財務人員主動參與彼此的工作，使業務人員參與制作財務報表、投資預算等工作，也讓財務人員更多地參與接觸客戶、了解市場行情等工作，使其盡早樹立業財融合的觀念（見圖1）。

企業的財務部門應提升數據信息的準確性和及時性，建立健全相關的管理機制，落實財務和業務系統的融合，提高員工的財務戰略思考能力，以適應不斷變化的市場需求。在目前搭建的數據平臺中建立信用評價機制，利用相關數據信息制定評級標準，業務部門落實責任主體。同時財務部門需要動態更新業務知識的儲備，實現業務與財務的精細化合作。業財融合在執行層面的實施需要企業內部財務與業務人員共同努力，完善企業溝通機制和提升信息技術，構建業財一體的運行機制。

（二）整合并優化業財融合的流程

財務與業務的融合應以財務流程為主線，在此基礎上設立與財務流程相對應的業務流程，滿足企業財務管理精準高效的要求。新零售企業應設立財務流程小組，熟悉客戶、市場、合同等業務流程并進一步整合；相關數據在業務部門錄入加工后，不再需要財務人員去采集信息數據，可直接用以開展績效評估、風險管控等，從而進一步提升業務與財務的合作效率。業務方面，可以對銷售合同、訂單數據發票等文件進行更為系統的管理，自動識別驗證信息；財務方面，通過財務軟件，可對財務數據進行核對評估，這樣不僅使企業的業務處理得到了有效優化，財務風險也會同步降低。在新零售模式下，應加強業財融合的流程重塑，使其能夠更好地適應新零售模式的發展（見圖2）。

業財融合在實施以前需要對企業的原有流程進行剖析，對業務與財務脫節的關鍵節點進行重點監控，盡可能地規避脫節點帶來的財務風險。新零售模式下，受線上與線下相結合的新方式的影響，不同地區的業財融合模式在最終的會計核算、績效評估、結算清理等方面與傳統的業務流程相比有較大變動。企業需要在構建信息共享平臺、業財融合流程的優化、業務與財務制度的實施路徑等方面進行適當調整，建立適應新零售模式的業財流程。新零售企業要想利用流程發揮好集群效應，就需要對工作內容、業務流程、財務流程等環節進行標準化的流程管理，形成統一的業務流程與財務流程。業財融合在實現途徑上借助信息技術的力量，構建業務與財務數據共享的作業流程，對財務與業務進行管控，實現企業更為精細化、規范化的管理。在業財融合系統中，零售企業發生的相關銷售業務可以與財務管理有效結合起來，形成統一的工作流程。

（三）整合內外部資源

要想真正實現新零售模式下的業財融合，企業必須從多個角度尋找切入點。首先，在業財組織層面，要積極調整相關人員的崗位分配以適應業務與財務的發展；其次，在業財組織結構方面，應對內外部結構進行一體化的革新；最后，將業務與財務深入貫徹到企業各層級的組織發展結構中，找到業務與財務的支撐點。業務人員和財務人員要在新零售升級的決策方面做好財務與業務資源的有效配置與整合，調動內外部業務與財務資源，為新零售業務升級做好基礎保障。業務與財務的融合就是為了實現企業內部資源的合理配置與整合，及時獲取外部的相關市場信息，與經濟發展的趨勢相匹配。

（四）利用大數據強化業財分析

在互聯網時代背景下，新零售模式應以技術手段為基礎，從業務經營活動出發，遵照業財融合流程，及時收集流轉環節的相關有效數據。以數據為核心，運用業財融合的機制，將企業經營過程中的業務信息和財務信息相互結合，實現企業價值最大化。新零售模式下的業財融合通過ERP系統對各個企業的財務數據和業務數據展開詳細分析，進行“深挖掘”和“精處理”，為企業的經營發展提供數據支持，從而實現企業經濟效益最大化的目標。業務部門與財務部門通過信息化平臺等大數據分析手段，實現多維度數據的信息實時共享，為企業價值創造提供強有力的保證和支持，以此來實現企業價值最大化。同時，從消費者的角度看，新零售企業從大量的數據中多維度收集、整理和分析數據信息，可為消費者的體驗帶來更多具有可預見性的分析。

四、結語

近年來，隨著會計管理理念和信息技術的不斷更迭變化，新零售企業的勞動力資源得到了節約，節省的勞動力會通過信息技術培訓轉為技術型人才，為業財融合提供人才和技術支持。利用技術進一步優化業財融合的流程，尤為明顯的是財務部門工作效率將會大幅提升。隨著經濟的迅猛發展，在新零售模式下實現降本增效，全面提升財務管理水平與業務熟練程度，打造“價值創造型”企業財務管理模式。財務與業務融合會更符合新零售模式的發展，新零售模式下的線上平臺也為企業的業財融合奠定了一定的基礎，反之，業財融合也會促進新零售模式的升級與發展，財務轉型有利于深化企業業財一體化的程度。優化業務流程，與新零售模式相結合，完善經濟管理體系，通過開展業財融合為企業實施新零售模式提供經驗借鑒，同時推動財務轉型升級，并確保企業的高效率發展。

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