財務信息化背景下財務管理轉型

文/李琴（深圳市國電科技通信有限公司）

隨著信息技術的發展，信息技術已深入到企業管理的各環節與各流程，通過信息技術的應用能夠大幅提高企業的管理水平與競爭力，幫助企業改善管理水平。財務管理作為企業的血脈，在信息化時代下企業財務管理工作需要實現信息化轉型，促使企業各項財務工作的重點轉向信息化，從而為企業財務工作的開展提供支持。

一、相關概念

財務信息化指的是利用信息技術開展財務管理工作的方法，財務信息化是企業財務管理工作發展的趨勢。財務信息化要求企業借助計算機技術、通信技術、人工智能技術等相應的技術改進企業財務管理水平。

二、財務信息化背景下財務管理的阻礙

（一）人員素養不足

長期以來財務人員僅開展核算會計的工作，不了解財務信息化的要求，財務人員的專業素養存在不足之處，導致企業財務信息化工作的建設存在較大阻力，不利于幫助企業實現財務轉型。

（二）信息系統建設滯后

當前，很多企業的財務信息系統建設滯后，沒有形成不同部門之間一體化的信息化管理機制，再加上很多企業不重視信息系統建設，信息系統的防火墻等建設不力，容易導致企業的系統遭受黑客的攻擊，數據容易被篡改或泄露。

（三）內部控制未實現信息化

傳統財務模式下，企業的內部控制工作是依靠人工開展的，通過人工的相互監督防范舞弊等一系列問題發生的可能性。在財務信息化的背景下，通過信息系統控制各環節工作，能夠改進企業內部控制水平。但是很多企業的內部控制并未實現信息化管理，沒有通過信息系統優化各層級的授權審批機制，不利于提高內部控制的有效性。

（四）預算管理未實現信息化

大部分企業的預算編制、執行、考核等環節需要通過手工方式開展，沒有充分利用信息系統完善企業預算管理工作，導致企業存在預算管理低效等一系列問題。

（五）財務決策未實現智能化

財務決策智能化是新興的概念，很多企業不了解財務決策智能化的要求，各項決策工作還由企業的人工開展，不利于提高決策的科學性。

三、財務信息化背景下財務管理轉型的對策

（一）提高人員素養

在財務信息化的背景下，企業的財務管理工作發生巨大變革，財務工作由傳統的核算會計轉向管理會計，財務人員不再需要將大量的時間用于基礎核算，基礎核算工作可以由計算機系統完成，財務人員的工作量大幅降低，部分財務人員面臨失業的問題。財務人員只有順利轉型，轉變傳統的管理模式，才能適應財務信息化發展的趨勢[1]。因此，在財務信息化的背景下，企業的財務人員需要提高自身專業素養。首先，財務人員需要形成跨界思維。在信息化的背景下，財務人員需要打破固化思維，主動參與到企業管理的各環節，通過參與各環節的工作，站在企業整體的視角分析企業經營的實際，在對各環節的情況進行全面分析的基礎上，為企業各項工作開展提供有價值的建議，提高企業的管理水平。其次，企業的財務人員需要形成大數據思維。在信息化時代下，財務人員要能夠從復雜的數據中提煉出對企業有價值的信息，通過對各類數據進行加工處理，為企業管理層提供建議。

（二）加強信息系統建設

第一，避免信息孤島。在財務信息化的背景下，企業的財務和各部門數據需要集中在同一個信息平臺上。企業需要加強信息系統建設，形成以ERP等信息系統為核心，其他系統相互集成的信息化管理平臺，為企業管理工作的開展提供支持。財務人員能夠參與到整個業務流程中，為企業各環節工作優化奠定基礎，通過統一企業不同部門之間的數據口徑，提高數據管理的效率，避免信息孤島問題[2]。第二，企業需要構建良好的信息系統。首先，需要構建完善的網絡機制。在財務信息化的背景下，企業的計算機網絡包括內聯網和外聯網，內聯網要求實現對企業內部資源的整合，外聯網要求企業加強與客戶、供應商等主體的溝通，通過外聯網能夠幫助企業及時獲取外界的相關信息。例如企業通過構建供應商管理庫存模式，讓企業的供應商及時了解企業庫存信息及客戶訂單等方面的信息，從而及時響應企業的采購需求。其次，提高信息系統的安全控制。在財務信息化的背景下，企業需要加強信息系統安全建設。完善的信息系統需要對企業重要的數據實行雙備份制度，以確保企業的相關信息安全、穩定，提高企業信息系統的穩定性和安全性。企業還應該優化信息系統中的權限設置，確保登錄系統操作的用戶能夠得到監控和記錄，從而提高企業信息系統的安全性。同時，企業需要定期檢查企業的防火墻是否安全、數據是否加密，判斷企業的各項數據是否完整，并及時備份相關數據，防范數據丟失的可能性。第三，加強對企業軟件的管理和維護。在財務信息化的背景下，企業需要針對軟件加強維護，建立對各類軟件的防火墻，實現對軟件的有效管理。對于會計賬目需要采用加密的方式進行加密，結合身份認證、限制軟件安裝等途徑實現對數據的管控，避免非法獲取數據或篡改數據等問題發生的可能性，并針對企業的信息系統進行完善，為企業管理工作提供支持，幫助企業降低系統出現問題的可能性。

（三）內部控制信息化轉型

第一，優化信息化下的崗位配置。在信息化下企業的財務工作發生了較大改變，內部控制工作的重點發生了轉變，內部控制強調不相容職務相分離，在信息化環境下很多崗位都由信息系統來完成，企業需要明確各層級人員的職責邊界，通過信息化建設為企業工作的開展提供支持，并通過信息系統開展對信息的收集、處理、應用、反饋，從而提高企業的工作效率[3]。因此，企業需要結合信息化發展趨勢，對信息系統進行調整與精簡，從而滿足信息化管理體系的要求。企業在完善組織架構的過程中，要結合行業發展、企業業務能力等方面的情況，建立統一、高效的管理體系，從而提高企業的管理水平，促使企業的管理機制更加科學，并明確各崗位的職責分工機制，確保企業的管理工作有序開展。同時在信息化的背景下，企業應建立專門的信息部門，由信息部門開展企業財務信息系統的維護與管理，針對企業信息系統的管理工作負責，確保企業的財務信息系統有序運作。在崗位的職責分工方面，企業需要結合信息系統優化各崗位的工作原則，明確各崗位的職責權限，并優化企業資源配置，促使企業的管理機制更加規范，為企業管理工作的優化奠定基礎。第二，優化企業的授權管理體系。在財務信息化的背景下，企業的各項內部控制工作能夠通過信息系統開展管理，通過信息系統的功能規范企業的管理體系，構建規范且清晰的授權管理機制。首先，加強授權審批制度。企業在交易的過程中需要進行授權，確保企業信息系統中各類數據得到嚴格控制。企業在授權管理過程中，需要借助信息系統分析企業內部不同層級人員的信息系統操作權限與查詢權限，以確保各層級人員的權限都在其職責范圍內，確保企業設置的信息系統規則得到有效的執行。企業需要設置一套完善的授權審批制度，確保授權流程科學，明確各層級人員的職責要求，將授權審批機制作為企業各項工作管理的重要措施，促使企業的管理工作趨于規范。企業開展授權審批管理制度需要依靠賬號管理、決策管理、授權管理三部分的要求，企業需要明確授權審批流程，規范各節點的職責和工作要求，梳理各環節要達成的具體規劃。同時，企業在管理工作中，崗位變動時人員在系統中的權限隨之發生變動，因此人員崗位變動也必須對相應的權限進行調整，確保企業的授權審批機制更加科學。其次，完善企業的權責分配機制。隨著企業信息技術不斷完善，企業需要確保各項授權管理機制更加科學，促使企業的關鍵業務流程實現完善，各項流程中的權責分工更加合理。第三，提高員工對內部控制信息化的重視。內部控制環境要求企業內部的成員了解內部控制的要求。首先，企業需要提高全體成員參與內部控制工作的積極性。企業內部控制的效果，在一定程度上取決于企業員工對內部控制工作的重視程度，員工對內部控制的重視是內部控制建立的基礎，能夠確保企業內部控制體系得到有序執行。企業內部的全體成員需要遵守內部控制工作要求，認識到信息化對內部控制產生的影響，提高自身開展各項工作的合規意識。企業應該讓全體成員主動參與到內部控制信息化的建設中，構建企業內部各信息系統之間的數據接口，并在企業內部執行嚴格內部控制制度，以促使企業的全體成員主動按照信息系統的規范開展工作。其次，企業需要加強管理層對內部控制信息化工作的掌握。管理層只有充分了解內部控制信息化的要求，才能帶動員工按照內部控制信息化的要求開展工作，并主動完善企業制度層面的管理機制，促使企業內部的全體成員主動按照各項流程規范工作，防范由于管理不當等問題導致風險產生的可能性。

（四）預算管理信息化轉型

第一，明確預算管理的目標。在信息技術的管理背景下，企業需要通過信息系統實現對預算的有效管控，促使企業全體員工主動參與到預算工作的各環節，實現對預算的精細化管理。信息化下的預算管理目標要以企業的資源配置為基礎，通過預算編制、控制、考核等各環節實現對預算的細致管理。首先，企業需要明確預算目標，對企業內部的各項工作進行分析，明確企業的資源配置需求，結合企業的實際特點，對企業人力、物力、財力進行合理的配置，并結合預算工作要求開展對資金的籌集與安排，借助預算管理信息化機制，最大限度地提高預算工作效率。其次，在信息系統的管理模式下，企業內部各層級人員的預算任務通過信息系統確定下來，能夠促使預算管理工作更加科學，保障企業的預算目標順利達成。

第二，完善信息化下的預算編制。信息化下的預算編制由多種元素構成，預算期間不僅包括年度還包括月度、季度，預算的責任主體不僅包括各部門，還包括企業的員工。信息化下的預算管理體系要求細化企業各環節的信息管理機制，通過信息系統優化企業的預算管理體系。在信息化下，預算編制通過創建預算表格的方式，對預算表格中的各類數據源進行定義，在此基礎上由計算機系統自動取數實現對預算的編制。例如企業在編制銷售預算時，銷售預算需要分析上一年度銷售規劃，由信息系統判斷上一年度銷售目標及未達成的成因，并由人工智能系統分析企業的客戶需求、市場變化等方面的情況，在此基礎上確定下一年度銷售預算，通過信息系統實現對預算的自動編制，大幅提高預算編制效率與質量，促使預算在編制時考慮的內容更加全面。例如A企業在銷售預算編制過程中，由信息系統收集預算執行的相關數據，并由人工智能系統自動分析影響銷售預算的情況，在定義各項指標權重的基礎上實現對銷售預算的編制（表1）。

表1 A企業銷售預算編制情況

第三，強化信息化下的預算執行。信息化下的預算執行體系需要構建事前、事中、事后的管理流程，確保各層級人員充分參與到信息化的管理機制中，通過在信息系統中設置各責任主體的指標要求，明確各主體預算的權責，促使預算工作的執行更加細致。首先，優化預算的事前控制。在事前控制方面，預算執行標準下達至各部門，各部門需要結合自身的工作規劃明確資金支出要求，確保資金在支出之前經過書面申請，落實資金的報備控制機制。預算的發起人通過信息系統了解預算數據、預算余額等信息，審批人也能夠通過信息系統分析相關信息并提出審批意見。其次，優化預算的事中控制。企業在預算執行過程中，需要分析預算執行是否存在偏差，由信息系統結合每月預算執行情況、預算目標達成情況分析預算工作是否存在偏差，若存在偏差則需要對偏差制定改進措施，從而不斷優化企業的管理體系。再次，完善預算的事后總結機制。企業在預算執行完成之后，需要對預算進行總結與分析，針對預算執行的結果以及預算未達成的成因進行分析，并優化下一周期的預算管理體系，為企業預算工作開展提供有力支持。

第四，優化信息化下的預算考評機制。在信息化下的預算考評體系不再以年度為周期，而是根據企業的考評需求開展動態考評。當企業有績效考核需求時，由信息系統自動分析各層級責任主體預算達成情況。同時，企業也需要制定合理的獎懲機制，通過有效的獎懲約束員工的行為。為了促使企業的考評工作更加細致，企業可以通過平衡計分卡的方法進行考評，在系統化、可量化的原則下，充分分析企業預算指標的情況，確保企業的預算考評工作更加細致，并通過信息系統自動收集平衡計分卡各維度指標達成情況，提高考評的效率。

（五）財務決策智能化轉型

在財務決策自動化的背景下，企業需要依靠大數據、人工智能等系統開展分析，為企業提供投融資等方面的決策。人工智能系統主要包括數據層、分析層、交互層三個層面，企業在收集各類數據的基礎上開展數據篩選、挖掘，將有價值的數據納入數據倉庫中。分析層在接收人工智能的分析指令之后，對企業各環節的數據進行分析。交互層是企業人員與人工智能系統之間溝通的通道，通過交互層能夠幫助企業自動開展決策。在具體的決策方面，企業在開展投資決策時需要結合企業畫像、投資工具畫像等畫像制定決策。畫像指的是信息系統對各類數據進行分析的基礎上形成的高度概括的結論，例如在分析企業畫像時，需要分析企業的風險承受能力、償債能力等方面信息，形成對企業的刻畫。在分析外部環境畫像時，需要分析外部稅率、利率等方面信息，形成對外部環境的刻畫。在投資決策時，通過對企業畫像和新產品畫像等畫像進行匹配，從而分析企業投資產品等方面的可行性。在企業開展籌資決策方面，企業需要通過企業畫像和籌資工具畫像分析不同籌資工具給企業帶來的影響，結合企業的籌資期限、籌資金額等，判斷不同籌資方式的籌資成本、籌資風險等因素，幫助企業制定最佳的籌資規劃。

四、結語

隨著信息技術被廣泛應用，越來越多的企業通過財務信息化建設幫助企業改進了財務管理水平，提高了財務管理的效率和質量。在財務信息化的背景下，企業依托現代化信息技術，以企業的業務流程為導向，幫助企業的財務管理工作實現信息化管理，從而幫助企業實現健康發展的目標。